企業財務管理中資金管控措施探究

摘 要：資金是企業的血液，對于企業的發展具有重要的意義。在企業財務管理活動中，資金管控是財務管理的重要方面，為了實現企業的可持續化建設與發展，需要采取有效的方式對資金進行管控，確保資金利用效益。

關鍵詞：財務管理；資金管控

隨著全球化的發展，我國的經濟環境與市場環境發生了根本性的變化，為了保證企業的可持續化發展，需要企業轉變傳統的管理模式，加快從粗放型管理向集約化管理的發展。財務管理是企業經營管理的重點，涉及到企業各個方面，而資金是企業運行的血液，資金管理狀況能夠反映企業的資源配置、資源的數量與質量，對于企業的生存與發展具有重要的意義。因此為了確保企業的可持續化建設與發展，需要采取有效的方式對資金進行管控，保證資金使用效益，對資金涉及活動進行監督管理。

一、資金管理概述

1.資金管理概念

企業的資金管理，是依據國家的政策和法律，根據資金運動的特點與規律性，對于企業的資金運行與資金關系進行有效的組織，從而對資金進行系統化管理。資金管理是一種開放性、動態性和綜合性的管理模式，是對企業籌集資金到產品銷售、現金回流全過程的組織、控制以及協調的全過程。

2資金管理的內容

企業的資金管理包括多種內容，從狹義角度看，企業的資金管理主要是資金的籌集與使用，主要是對現金流的管理與監控，廣義的講，企業的資金管理包括籌資管理、投資管理、運營資金管理、現金流管理、資本運作等多方面的內容，資金管理中各方面的相互聯系、相互獨立與相互制約形成了資金管理的主要內容。為了確保企業的經營目標得以實現，需要發揮企業的資金統籌、配置與平衡作用，正確處理好企業的內部、外部環境以及企業目標之間的動態平衡，從而優化企業資源管理，確保資金效益。

資金管理是現代企業的重要內容，當前的資金管理主要包括說籌資管理、投資管理、現金流管理、資金運營等多種內容，具體如下：①籌資管理，籌資管理是企業根據其生產經營的需求，采用丑字的方式，從而經濟有效的籌集企業發展所需要的財務行為，主要目的是為企業的生產經營提供走進支持，境地資金成本。但是當前國內資本市場不夠成熟，籌資渠道相對單一。②投資管理，投資管理是以投資者的利益出發的一項經營活動，主要是針對資產的金融服務，是一項全方位的綜合性管理活動，對于企業資金的運用、配置具有重要的意義。當前我國的投資主要是歸票、債權、固定資產與流動資產的經濟活動。③現金流管理，企業的現金流管理是以現金流定為重點的管理方式，并且圍繞企業的經營活動、投資活動以及籌資活動的管理體系，包括企業的現金流動、經營計劃、信息傳遞等多方面的內容?，F金流管理時一項系統性內容，主要包括現金的流出與流入兩個部分，對于企業發展而言，現金流量是制約企業發展的稀缺資源，為了支持企業的發展，我國通過制定政策、監理中介結構等方式為企業的資金需求提供環境，但是當前的扶持力度尚顯不足。④資本運營，資本運營是以價值管理為特征，將企業的資本在不同的企業以及部門中進行流動與重組，不斷優化企業的生產要素與產業結構，從而實現利潤最大化與資本增值，最終實現企業價值最大化。

3.資金管控主要特征

隨著企業集團化發展，當前的企業集團以大型企業為核心，在資產、資本、技術等方面能夠構成一個文星的多層次組織，對于企業財務管理而言，資金管控具有以下的特征：①企業產權的網絡化與獨立性，企業極端主要是依靠資產影城的一種網絡化產權結構，而且企業集團的成員之間具有相對明晰的產權管理、獨立核算、自主經營以及自負盈虧的權力和義務，合理的資金管理是企業秩序性與凝聚性的基礎。②企業資金管理目標的趨利性與協同性，在企業集團中，集團成員表現出一定的趨利性，作為一個整體組織結構，集團對于資金管控具有一致的目標，通過資產紐帶、技術紐帶、產銷紐帶等多方面的作用，從而實現集團的資金管理目標。

二、資金管控現狀與局限性

近年來，隨著企業改革的不斷進行以及資產重組力度進一步加大，企業規模迅速擴張、信息傳輸路徑越來越長，導致企業的管理活動面臨更加復雜的局面。而在這種情況下，企業財務資金管理中的問題更加突出，包括資金管理不透明、缺乏一體化資金管理方式，都造成當前的資金管理風險加大，容易引發資金流量不平衡，從而影響企業的經營效益。

1.法人治理結構不健全制約資金管理發展

由于歷史原因，我國集團發展通常是先有子公司后有母公司，因此集團的資源控制以及十元使用不分離，而且內部控制問題較大，母公司對于子公司的控制能力有限，導致劇團公司的法人治理結構不健全，影響了財務目標的實現。當前的集團中的法人治理結構控制能力不足，而且母公司無法了解子公司的資金收支情況，無法對集團的資金進行有效調度。

2.缺乏對資金的有效監控

當前的集團企業中的企業銀行賬戶分散，多頭開戶的現象較為歐彼岸，而且子公司會沉淀部分資金，從而導致資金管理失控，影響資金的使用效率。在資金管理過程中，企業無法對現金流進行全程監督。資金使用過程中，缺乏損益性的預算以及健全的資金預算管理制度，從而造成資金流量預算與實際差異較大，造成企業之間的交叉占用復雜，而且一方面集團的資金緊張，銀行貸款余額居高不下，從而造成內部資金失控，資金使用效率以及企業管理運營效率低，同時產生大量不良資產，會造成大量資金在體外循環，整個集團監控存在較大的漏洞。

3.資金管理模式功能發揮不足

良好的資金管理模式必須發揮資金的階段、融資以及監控等職能，為了確保資金的最佳效益，應該由集團公司確定個子公司的最佳持有量，對于現金收支進行實時監控、確定融資額度與融資時間，從而發揮資金效益。但是當前我國的預算體系以及信息溝通體系不完善，缺乏高度集中的信息平臺與統一規范的財務資金調控制度，導致信息流通不暢，同時因為企業地域分布分散，無法實現對資金管理的實時監控，從而無法掌握企業資金的實際情況，無法實施有效的管理、監督與控制。

三、財務管理中資金管控措施

隨著網絡財務軟件和企業資源管理軟件的逐步推廣使用，財務集中管理是未來資金管控的主要趨勢，采用資金集中管理能夠使企業資金效率最大化、資金收益最大化以及資金成本最小化，從而發揮集團優勢，提升資本運營效率。對于企業的資本管控而言，根據企業的情況以及市場情況進行資金集中管理，能夠發揮資金的最大效益。

1.資金結算中心管理模式

集團中企業規模、資產的差異較大，而且集團中的資金管理組織模式有所差異，為了實現企業的資金管控，需要根據企業的發展，合理的選擇資金管理模式。資金結算中心，資金結算中心是企業內部資金運營的職能機構，主要是依據集團財務管理，財務內部結算中心是戰中銀行賬戶的管理辦法，統一開設結算賬戶，通過內部結算的方式，對集團內部的收入、支出進行嚴格管理，從而對資金進行統一調度。采用資金結算中心的方式，能夠對企業進行結算、資金預算、監督以及信貸進行管理，從而實現資金的統一調度與管理，確保財務信息通暢，而對企業的資金進行有效管理，確保資金的有效管理。

2.構建資金管理平臺

資金管理平臺是對集團企業的資金來源、資金利用進行計劃、監督、控制與調度，資金管理平臺是將業務流程與信息技術相結合，運用計算機技術與互聯網技術對財務信息進行收集與加工處理，從而對企業的資金進行全面、及時、有效的管理。為了實現企業的資金管理，需要全方位的計算機與網絡通信技術，使用企業責任制，確保資金運行的全面有效。資金管理平臺建設能夠實現資金集中管理、風險管控、資金系統與財務系統一體化建設與管理，發揮資金的集中管理作用，對集團內部進行資金集中管理，降低資金使用與對外融資成本。通過設定資金結算中心，根據資金集中管理方案、資金管理軟件系統安全性以及結合實際、使用管用的原則，以資金管理系統模塊為核心，并且以客戶化平臺進行系統管理與業務審批，對企業的資金實現管理、籌資與職務職能，實現集團資金的統一監控、管理與調配。

四、結語

企業財務管理的資金管理對于企業建設具有重要的意義，采用資金結算中心管理模式與資金管理平臺的建設，能夠實現自己的統一監控與管理，確保資金的有效管理。

參考文獻：

[1]王蔚松.構建現金集中管理平臺，強化財務管理[J].上海國資，2012（2）.

[2]王艷霞.集團公司資金的集中管理[J].內蒙古煤炭經濟，2011（3）：22-24.