企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控措施探究

摘 要：資金是企業(yè)的血液，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，資金管控是財(cái)務(wù)管理的重要方面，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)化建設(shè)與發(fā)展，需要采取有效的方式對(duì)資金進(jìn)行管控，確保資金利用效益。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金管控

隨著全球化的發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，為了保證企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展，需要企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，加快從粗放型管理向集約化管理的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重點(diǎn)，涉及到企業(yè)各個(gè)方面，而資金是企業(yè)運(yùn)行的血液，資金管理狀況能夠反映企業(yè)的資源配置、資源的數(shù)量與質(zhì)量，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要的意義。因此為了確保企業(yè)的可持續(xù)化建設(shè)與發(fā)展，需要采取有效的方式對(duì)資金進(jìn)行管控，保證資金使用效益，對(duì)資金涉及活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

一、資金管理概述

1.資金管理概念

企業(yè)的資金管理，是依據(jù)國家的政策和法律，根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)與規(guī)律性，對(duì)于企業(yè)的資金運(yùn)行與資金關(guān)系進(jìn)行有效的組織，從而對(duì)資金進(jìn)行系統(tǒng)化管理。資金管理是一種開放性、動(dòng)態(tài)性和綜合性的管理模式，是對(duì)企業(yè)籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流全過程的組織、控制以及協(xié)調(diào)的全過程。

2資金管理的內(nèi)容

企業(yè)的資金管理包括多種內(nèi)容，從狹義角度看，企業(yè)的資金管理主要是資金的籌集與使用，主要是對(duì)現(xiàn)金流的管理與監(jiān)控，廣義的講，企業(yè)的資金管理包括籌資管理、投資管理、運(yùn)營資金管理、現(xiàn)金流管理、資本運(yùn)作等多方面的內(nèi)容，資金管理中各方面的相互聯(lián)系、相互獨(dú)立與相互制約形成了資金管理的主要內(nèi)容。為了確保企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，需要發(fā)揮企業(yè)的資金統(tǒng)籌、配置與平衡作用，正確處理好企業(yè)的內(nèi)部、外部環(huán)境以及企業(yè)目標(biāo)之間的動(dòng)態(tài)平衡，從而優(yōu)化企業(yè)資源管理，確保資金效益。

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)的重要內(nèi)容，當(dāng)前的資金管理主要包括說籌資管理、投資管理、現(xiàn)金流管理、資金運(yùn)營等多種內(nèi)容，具體如下：①籌資管理，籌資管理是企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的需求，采用丑字的方式，從而經(jīng)濟(jì)有效的籌集企業(yè)發(fā)展所需要的財(cái)務(wù)行為，主要目的是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供走進(jìn)支持，境地資金成本。但是當(dāng)前國內(nèi)資本市場不夠成熟，籌資渠道相對(duì)單一。②投資管理，投資管理是以投資者的利益出發(fā)的一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，主要是針對(duì)資產(chǎn)的金融服務(wù)，是一項(xiàng)全方位的綜合性管理活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)資金的運(yùn)用、配置具有重要的意義。當(dāng)前我國的投資主要是歸票、債權(quán)、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。③現(xiàn)金流管理，企業(yè)的現(xiàn)金流管理是以現(xiàn)金流定為重點(diǎn)的管理方式，并且圍繞企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)的管理體系，包括企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)、經(jīng)營計(jì)劃、信息傳遞等多方面的內(nèi)容。現(xiàn)金流管理時(shí)一項(xiàng)系統(tǒng)性內(nèi)容，主要包括現(xiàn)金的流出與流入兩個(gè)部分，對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，現(xiàn)金流量是制約企業(yè)發(fā)展的稀缺資源，為了支持企業(yè)的發(fā)展，我國通過制定政策、監(jiān)理中介結(jié)構(gòu)等方式為企業(yè)的資金需求提供環(huán)境，但是當(dāng)前的扶持力度尚顯不足。④資本運(yùn)營，資本運(yùn)營是以價(jià)值管理為特征，將企業(yè)的資本在不同的企業(yè)以及部門中進(jìn)行流動(dòng)與重組，不斷優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)要素與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)利潤最大化與資本增值，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

3.資金管控主要特征

隨著企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展，當(dāng)前的企業(yè)集團(tuán)以大型企業(yè)為核心，在資產(chǎn)、資本、技術(shù)等方面能夠構(gòu)成一個(gè)文星的多層次組織，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，資金管控具有以下的特征：①企業(yè)產(chǎn)權(quán)的網(wǎng)絡(luò)化與獨(dú)立性，企業(yè)極端主要是依靠資產(chǎn)影城的一種網(wǎng)絡(luò)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，而且企業(yè)集團(tuán)的成員之間具有相對(duì)明晰的產(chǎn)權(quán)管理、獨(dú)立核算、自主經(jīng)營以及自負(fù)盈虧的權(quán)力和義務(wù)，合理的資金管理是企業(yè)秩序性與凝聚性的基礎(chǔ)。②企業(yè)資金管理目標(biāo)的趨利性與協(xié)同性，在企業(yè)集團(tuán)中，集團(tuán)成員表現(xiàn)出一定的趨利性，作為一個(gè)整體組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)對(duì)于資金管控具有一致的目標(biāo)，通過資產(chǎn)紐帶、技術(shù)紐帶、產(chǎn)銷紐帶等多方面的作用，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的資金管理目標(biāo)。

二、資金管控現(xiàn)狀與局限性

近年來，隨著企業(yè)改革的不斷進(jìn)行以及資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張、信息傳輸路徑越來越長，導(dǎo)致企業(yè)的管理活動(dòng)面臨更加復(fù)雜的局面。而在這種情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問題更加突出，包括資金管理不透明、缺乏一體化資金管理方式，都造成當(dāng)前的資金管理風(fēng)險(xiǎn)加大，容易引發(fā)資金流量不平衡，從而影響企業(yè)的經(jīng)營效益。

1.法人治理結(jié)構(gòu)不健全制約資金管理發(fā)展

由于歷史原因，我國集團(tuán)發(fā)展通常是先有子公司后有母公司，因此集團(tuán)的資源控制以及十元使用不分離，而且內(nèi)部控制問題較大，母公司對(duì)于子公司的控制能力有限，導(dǎo)致劇團(tuán)公司的法人治理結(jié)構(gòu)不健全，影響了財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前的集團(tuán)中的法人治理結(jié)構(gòu)控制能力不足，而且母公司無法了解子公司的資金收支情況，無法對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行有效調(diào)度。

2.缺乏對(duì)資金的有效監(jiān)控

當(dāng)前的集團(tuán)企業(yè)中的企業(yè)銀行賬戶分散，多頭開戶的現(xiàn)象較為歐彼岸，而且子公司會(huì)沉淀部分資金，從而導(dǎo)致資金管理失控，影響資金的使用效率。在資金管理過程中，企業(yè)無法對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行全程監(jiān)督。資金使用過程中，缺乏損益性的預(yù)算以及健全的資金預(yù)算管理制度，從而造成資金流量預(yù)算與實(shí)際差異較大，造成企業(yè)之間的交叉占用復(fù)雜，而且一方面集團(tuán)的資金緊張，銀行貸款余額居高不下，從而造成內(nèi)部資金失控，資金使用效率以及企業(yè)管理運(yùn)營效率低，同時(shí)產(chǎn)生大量不良資產(chǎn)，會(huì)造成大量資金在體外循環(huán)，整個(gè)集團(tuán)監(jiān)控存在較大的漏洞。

3.資金管理模式功能發(fā)揮不足

良好的資金管理模式必須發(fā)揮資金的階段、融資以及監(jiān)控等職能，為了確保資金的最佳效益，應(yīng)該由集團(tuán)公司確定個(gè)子公司的最佳持有量，對(duì)于現(xiàn)金收支進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、確定融資額度與融資時(shí)間，從而發(fā)揮資金效益。但是當(dāng)前我國的預(yù)算體系以及信息溝通體系不完善，缺乏高度集中的信息平臺(tái)與統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，導(dǎo)致信息流通不暢，同時(shí)因?yàn)槠髽I(yè)地域分布分散，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而無法掌握企業(yè)資金的實(shí)際情況，無法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督與控制。

三、財(cái)務(wù)管理中資金管控措施

隨著網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件和企業(yè)資源管理軟件的逐步推廣使用，財(cái)務(wù)集中管理是未來資金管控的主要趨勢，采用資金集中管理能夠使企業(yè)資金效率最大化、資金收益最大化以及資金成本最小化，從而發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢，提升資本運(yùn)營效率。對(duì)于企業(yè)的資本管控而言，根據(jù)企業(yè)的情況以及市場情況進(jìn)行資金集中管理，能夠發(fā)揮資金的最大效益。

1.資金結(jié)算中心管理模式

集團(tuán)中企業(yè)規(guī)模、資產(chǎn)的差異較大，而且集團(tuán)中的資金管理組織模式有所差異，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金管控，需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展，合理的選擇資金管理模式。資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營的職能機(jī)構(gòu)，主要是依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算中心是戰(zhàn)中銀行賬戶的管理辦法，統(tǒng)一開設(shè)結(jié)算賬戶，通過內(nèi)部結(jié)算的方式，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的收入、支出進(jìn)行嚴(yán)格管理，從而對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。采用資金結(jié)算中心的方式，能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行結(jié)算、資金預(yù)算、監(jiān)督以及信貸進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理，確保財(cái)務(wù)信息通暢，而對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行有效管理，確保資金的有效管理。

2.構(gòu)建資金管理平臺(tái)

資金管理平臺(tái)是對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金來源、資金利用進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、控制與調(diào)度，資金管理平臺(tái)是將業(yè)務(wù)流程與信息技術(shù)相結(jié)合，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集與加工處理，從而對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行全面、及時(shí)、有效的管理。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金管理，需要全方位的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，使用企業(yè)責(zé)任制，確保資金運(yùn)行的全面有效。資金管理平臺(tái)建設(shè)能夠?qū)崿F(xiàn)資金集中管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、資金系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)一體化建設(shè)與管理，發(fā)揮資金的集中管理作用，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金集中管理，降低資金使用與對(duì)外融資成本。通過設(shè)定資金結(jié)算中心，根據(jù)資金集中管理方案、資金管理軟件系統(tǒng)安全性以及結(jié)合實(shí)際、使用管用的原則，以資金管理系統(tǒng)模塊為核心，并且以客戶化平臺(tái)進(jìn)行系統(tǒng)管理與業(yè)務(wù)審批，對(duì)企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)管理、籌資與職務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的統(tǒng)一監(jiān)控、管理與調(diào)配。

四、結(jié)語

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金管理對(duì)于企業(yè)建設(shè)具有重要的意義，采用資金結(jié)算中心管理模式與資金管理平臺(tái)的建設(shè)，能夠?qū)崿F(xiàn)自己的統(tǒng)一監(jiān)控與管理，確保資金的有效管理。

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