試論我國商業銀行信貸風險管理

摘 要：信貸風險是商業銀行在日常經營活動中所面臨的主要風險。本文分析了影響我國商業銀行信貸經營過程中面臨的主要問題，如外部法律環境缺失，內控制度落實不到位、發揮不力、信貸風險管理機制不完善，信貸隊伍素質有待加強等，提出了相應的解決措施和建議。

關鍵詞：商業銀行；信貸風險；管理；風險防范機制

自商業銀行體制改革以來，我國商業銀行得到了長足而迅猛的發展，隨之而來迅速增長的信貸規模對推動我國社會經濟快速發展發揮了積極作用。但是，與此同時，我們也要關注到正在逐漸累計的商業銀行信貸風險。

信貸風險是指在信貸活動中，由于各種原因導致銀行難以實現其預期收益的可能性，可能性越大，意味著風險越高。信貸風險是商業銀行在日常經營活動中所面臨的主要風險，也是商業銀行所必須防范之處，會給銀行的健康經營和長遠發展造成很大的妨礙。信貸風險的高低直接影響著銀行利潤的高低，也與社會經濟穩定密切相關。信貸風險主要包括借款人違約未能暗示歸還貸款而導致銀行產生呆賬壞賬需實際承擔的違約風險，還包括借款人由于經營不善、公司盈利能力變差等各種原因導致公司資產評估信用等級下降或償還貸款的能力不足，從而使得銀行面臨的潛在違約風險。本文研究分析了當前商業銀行信貸管理中存在的問題及其成因，提出有關風險防范機制的建議。

一、當前商業銀行信貸管理工作中主要存在的幾個問題

1.外部法律制度缺失

1996年6月，根據《中國人民銀行法》、《商業銀行法》等相關法律規定，中國人民銀行出臺了《貸款通則》，以規范銀行信貸行為。這是有關銀行信貸工作最重要的一份部門規章，但是其已施行近20年，部分內容較為粗疏，且缺乏一定可操作性。此后，銀監會又出臺相關規定，進一步強化銀行信貸資金的監管，對防范銀行信貸風險起到了積極作用。但是，縱觀這些辦法和指引，由于監管分工的不同，此類規定的約束對象主要是銀行，監管內容僅限于資金用途，對于借款企業無法構成直接而有效的硬約束。

目前，由于我國的信用體系建設尚在逐步完善，銀行對借款人的監督工作較為困難，監督環境還需優化。如，根據相關規定，銀行有權了解企業的生產經營狀況，然而實際上，企業通常僅僅向銀行提供一般的財務報告，對于企業自身的法人治理結構、主要客戶、企業經營、生產銷售進度、財務狀況、市場前景等，往往由于涉及到商業秘密而諱莫如深。使得銀行難以對企業的真實經營狀況做出準確評估。因此，有必要從上位法的角度對銀行信貸監督進一步明確和規范，確保維護銀行貸款安全。

2.內控制度落實不到位、發揮不力

商業銀行經過多年發展，大多已經逐步建立起較為系統、完善的內控制度體系，在規范信貸管理、防范信貸風險等方面發揮了積極作用。但是，在實踐中，我們注意到有些商業銀行尤其是部分基層支行，信貸內容制度缺少完整的體系結構，與實際業務操作存在一定脫節，常有落實不到位、聯系不夠緊密的情況。如，審貸崗位之間的分離制度不健全，未能明確區分職責，相互混淆、脫節，尤其在個別基層支行，不同環節的業務職能往往集個人于一審，未能發揮互相監督、互相制約的作用，嚴重影響著信貸活動的效益和安全。此外，商業銀行內部的職能監督崗位由于職責設計不科學，權威性不夠，容易陷入“自己監督自己”的怪圈，未能有效監督信貸工作，形同虛設。

3.信貨風險管理機制不健全

由于目前企業信息不完善，企業信用平臺建設有待加強，在信貸項目的風險評估過程中，無論是信貸部門，還是后端的審查和投資部門對風險的評價，更多依賴于基層商業銀行信貸工作人員的實地調查報告。可以說，信貸工作人員的實地調查報告起到了非常關鍵的作用。由于信息的非對稱，加之信貸工作人員“逆向選擇”以及其他道德風險的存在，信貸風險程度往往不取決于貸款企業的客觀經營狀況，而是取決于信貸人員自身的業務素質。而隨著經濟生活的不斷復雜化和信貸隊伍新人的增加，我國商業銀行信貸人員沒有硬性的資格準入和健全的退出機制，人員流動流出機制尚未形成良性循環。有些信貸人員法律和風險意識淡泊，往往重業績、重貸款投放，忽視“法律保護”。

目前，各商業銀行為規范貸款管理，區分了不同部門、不同崗位和不同層級機構職責和權力，但在貸款風險內部責任的劃分及承擔上，有的對風險責任的劃分不明確，未能真正發揮監督約束機制作用，貸款責任無法落實，最終導致無人負責，不了了之，在一定程度上形成了責、權、利不對等，再加上商業銀行貸后檢查不能成為發現問題，防范風險的最后屏障，使信貸工作質量受到了一定影響，未能有效防范信貸風險。

二、當前商業銀行應當著重做好的幾方面的工作

當前，國家有關商業銀行信貸工作法規規章有待完善，企業整體信用環境建設正在加強，在此前提下，商業銀行應當著重加強自身建設，健全內部風險防范機制，著重做好以下幾個方面的工作：

1.進一步健全信貸風險內控機制

一是完善商業銀行內部制約機制。對商業銀行不同機構層級、不同部門及不同崗位工作人員主要是信貸工作人員之間，進行合理分工、科學授權。既要通過分工授權調動一線工作人員的主動性積極性，又要確保權力制衡，防止信貸權力過份集中。確保審貸分離制度得到真正落實，明確職責，將商業銀行貸款的審查和批準權分別授予不同部門，明確各自的工作目標、職責范圍、權限分工、運行流程和審批內容等。建立嚴格的崗位責任制，強化事后責任追究。

二是加強監督制約機制，嚴格信貸業務操作。對商業銀行信貸業務包括貸前調查、貸中審查、貸后檢查在內的全過程，加強風險管控，制定每個環節的管理辦法和實施細則，明確規定各環節中銀行工作人員應當切實履行的審核義務、調查方式、落實手段、審查內容等。加強崗位責任落實和考核，杜絕違規行為，避免規章制度流于形式。

三是完善貸后評估制度，所謂后評制度指現行標準對以往年度發放的貸款、企業評級進行重新評估、確認，彌補、減少信貸風險，使管理層面變被動參與為主動參與貸后管理，減少可能出現的評估失誤和道德風險。

2.全面提高貸后管理水平

完善的貸后管理制度有助于商業銀行加強貸款管理水平，提高貸款質量，從而有效控制不良貸款率，確保貸款風險減少到最小化。

一是完善貸后管理制度，規范貸后管理操作。規范商業銀行的貸后管理操作規程，如，針對貸后管理工作的新增貸款10日內檢查、到期前30天檢查、日常例行檢查及重大異常情況管理等不同階段，細化檢查內容和流程，增強檢查的針對性和可操作性。

二是建立各級行的重點客戶分析制度。即商業銀行應當針對一些包括融資金額較大、近期新增貸款較多或者企業經營出現一定風險的重點客戶，進行密切關注、重點分析、分類管理。當企業貸款出現風險苗頭時，針對不同情況采取相應的措施，落實信貸人員具體責任，提高重點客戶的貸款質量。

三是嚴格防范潛在信貸風險。對于即期評級下降、五級分類下滑等類別客戶，應進行重點關注，及時掌握此類企業客戶的經營動向、生產狀況和財務變動等經營情況，分析內在原因，采取有效措施，嚴格掌控其最高綜合授信額度，切實防范信貸風險。

3.加強商業銀行基層機構風險防控能力建設

商業銀行基層機構作為信貸業務的第一線經營管理者，對信貸業務的質量、維護、退出等各個環節，起著直接而關鍵的作用。因此，要注重基層機構的風險防控能力建設，確保風險化解在基層，化解在一線。

一是注重企業第一還款來源。商業銀行在向企業發放貸款時，抵押物和企業第一還款來源都應當是密切關注對象。在審查企業提供的有關信貸資料時，基層機構應當認真核實企業財務數據，通過不同資料來源渠道，對相關數據如企業財務報表、納稅申報表、完稅證明、企業不同行業結算量甚至企業用電量等，相互比對分析，確保企業生產狀況、銷售收入和經營利潤的可靠性和可信度。

二是科學設定企業信貸相關規定。基層機構應當根據企業實際經營狀況和信用評級狀況，合理確定企業貸款執行利率，大體估算企業資金流動周期，合理確定貸款還款間隔期，使企業資金回籠時間與還款日大致匹配，降低按期還款風險，既確保商業銀行經營利潤，又要保證企業健康經營、長遠發展。

4.加強信貸隊伍建設

商業銀行信貸隊伍素質與信貸資產質量密切相關。因此，對于商業銀行，建設一支素質高、風險意識強的信貸隊伍，對于提高信貸質量、降低信貸風險，十分重要。

一是強化信貸人員的風險意識和合規意識。加強風險意識和合規意識教育，牢牢樹立合規經營理念，強化信貸風險處處存在，防范風險人人有責的風險防范意識。

二是強化信貸隊伍素質建設。建立健全信貸從業的資格認證制度、行內外招聘制度、培訓與考試制度、責任制度、獎勵與淘汰制度、考核制度，提高現有人員素質，使信貸隊伍進出有序，增強活力。嚴格信貸管理者崗位責任，避免或減少違規行為。對違規操作或者重大決策失誤的信貸管理人員，必須一律從嚴追究責任。