論中小企業財務管理的現狀與對策

摘 要：財務管理對于中小型企業來說是一個非常重要的方面，因為財務管理直接關系著企業的經營情況，但是我國的中小型企業的財務管理還存在不少的問題，急需我們解決，本文就從我國的中小型企業經營現狀進行分析，并提出了企業進行財務管理改進的方法。

關鍵詞：中小企業財務管理的意義；存在問題；治理對策

一、我國的中小企業財務管理的重要意義

我國的中小型企業的數量眾多，規模巨大，但是財務管理的水平較低，企業對于財務會計的重視程度還不夠。所以，重視中小企業的財務管理具有重要意義。首先，有利于中小企業會計信息的規范化。我國的中小企業的數量大，但是質量較為低下，一些會計制度，尤其是財務管理制度不是特別的健全，如果中小企業堅持自身的規范化經營，那么就能夠給全社會的中小企業做好榜樣，使中國的中小企業財務管理水平得到大幅度的提高。其次，有利于企業的盈利。在當今的企業中，相關的會計工作人員由于各個層面的限制和自己的工作素質，導致了企業的財務管理工作的混亂，具體表現為：不能夠準確的對將來銷售狀況做出良好的預測，資金的利用水平不高。企業的財務信息管理直接關系到企業的盈利情況，所以，必須要做好這方面的工作。最后，有利于在激烈的國際競爭中處于有利位置。對于有些中小企業來說，自身的發展已經達到了一個較高的水平，但是由于中國的會計制度建設，尤其是財務管理方面，在世界中處于一個較為落后的水平。因此，一個企業只有重視自己的財務管理水平，才能夠讓自己在競爭中處于不敗之地。

二、中小企業財務管理存在的問題

1.企業的財務管理制度的建設較為落后，財務會計的水平較低

一個企業如果想正常地發展，就必須得加強企業在各個會計項目上的管理，而財務管理就是一個非常重要的方面。財務管理是以準確計量和輸送信息為主要的會計目標，以自己所提供的企業會計報表為重要的工作任務，以傳統會計模式作為會計信息數據處理和加工的基本方法，以公認的會計原則和行業會計制度為指導。各類企業要以以上要求為會計工作的基本原則。另外，進行財務管理的財務會計的素質同樣也需要提高。由于國家制定的法律法規對財務會計工作的具體行為并沒有一個統一并且嚴格的制度，這就導致了企業的財務管理的水平非常低下，企業的會計工作人員的素質不高。企業要想把財務管理的水平提升上去，就必須得提高財務會計的素質，要定期地對在職的財務會計進行相關的培訓，以保證自己的企業的會計制度不被市場所淘汰，從而更好地進行科學化管理。

2.融資取得的資金的數額和手段都非常有限

融資是企業生存的關鍵，而我國的企業融資卻是非常的狹窄。我國的中小型企業在進行融資時由于各種條件的限制，從而導致了中小型企業的融資困難的情況。融資工作是企業的一項中心任務，任何企業如果資金鏈條出現問題，都會使企業的經營難以為繼。然而事實情況是，當今企業由于競爭的加劇，導致企業所需求的融資金融的總量非常大。首先在量上就有一個很大的缺口，再加上中小企業的商業信用較差，導致了很多投資方不敢輕易地對中小企業進行投資。另外還有一個重要的層面就是對于中小企業的專門的融資市場并沒有完整地建立。相比與那些大型企業或者上市公司，它們有專有的融資市場，例如：股票市場，期貨市場。而對于中小型企業來講，自己并沒有一個取得融資的很好的渠道，多數中小型企業都是以自身的資產抵押進行融資，這種方式有著弊端，因為，資產是企業的重要部門，如果企業取得的資金不能夠及時地進行償還，就會給企業以后的經營造成更大的麻煩。以當今的企業為例：一個小型的食品加工廠想要取得資金，以擴大經營規模，那么它就得必須求助于銀行或者其他經濟部門，在申請資金的同時會經歷一個長時間的審批過程，企業如果這樣拖下去，將會給它帶來不利的影響。這就要求政府要在審批上更加地效率化，以節省企業的寶貴時間。

3.財務管理規范化建設較差

規范化就要求企業的財務會計應該按照一定的規則來進行財務信息的處理。我國企業財務管理的現實情況也不夠樂觀。在會計信息的日常工作中由于時間和上級的要求，往往是應付了事，缺乏應該擁有的責任心。反觀企業制度上的建設也不是非常的完整，在制定財務會計工作準則時缺乏相關的管理經驗。這一現實情況也告訴我們在進行會計制度的建設上要學習世界上各個國家的相關經驗，要學習各方經驗，以我所用。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有有效的建立內部管理監督機制，企業要想脫離那種計劃時代的僵硬的管理體制，就必須要科學地對企業工作人員進行職責分工。

4.抵抗經營風險的水平的能力較差

企業在進行日常經營時，會遇到各種形式的經營風險，這就要求財務會計在進行相關制度的建立時要考慮到此類經營風險，要建立完善的經營風險抵御機制。例如：企業要拿出專項資金來進行風險預控以及風險解決的工作，完善制度化進行風險控制。要想更好地抵御企業將來遇到的風險，就必須要根據自己的經營領域，自己的會計工作制度來制定科學的風險抵御機制。企業在進行風險抵御機制的建設上一定要根據自己的實際情況來進行制度建設，這樣才能更好地抵御風險，利于企業的長遠發展。

5.財務分析預測的過程不科學

財務分析預測有一個科學的過程，企業應該按照科學的流程進行財務分析。有的企業在進行財務分析時只注重歷史指標，而沒有對現實狀況進行科學的分析。還有的企業在進行財務分析時，只對預測的項目進行樂觀的估計，而沒有真實的審視企業。這些行為企業都應該避免。另外，.財務管理流程較為混亂。企業要想健康地運行下去，就必須得對財務信息進行科學化的管理。中小型企業應該規范自己的財務信息管理系統，這樣才有利于企業的長遠化運營。我國對于企業的財務信息管理并沒有一個明確的標準，因此企業要及時地改進自己的會計管理系統。這樣，才能使企業自己的會計系統科學化、標準化、實用化。

三、解決中小企業存在問題的對策

我國的中小型企業存在上述的問題不是憑空產生的，既有企業內部的原因，也有國家層次方面的原因。要想充分治理企業財務分析制度的管理亂象，就必須得加強企業的自身管理和國家層次的管理，這樣才會達到雙管齊下的效果，從而更好地處理企業經營亂象。

1.政府要對財務分析制度的建設提供意見，制定一些促進企業發展的措施

（1）提供更多的融資渠道，促進經濟審批部門工作化水平的高效化。我國的中小型企業融資渠道非常有限。企業如果沒有充足的資金進行周轉，那么企業就可能面臨崩潰的風險。國家要制定更為廣泛的企業融資渠道。我國的中小型企業取得融資大多都非常的困難。而在進行中小型企業的融資審批時，要精簡過程，要以最少的時間來進行中小型企業融資的審批，還要及時地進行融資資金的發放。在當今，我國中小型企業在進行融資審批時，遇到的普遍情況就是時間太長，導致中小型企業的現實融資要求不能得到滿足。

（2）成立專門的扶植中小型企業發展的專有機構。在發達國家中，都有專門進行資金扶植的經濟機構。而我國在此項目上幾乎就是一個空白。例如英國，就有專門為個人和中小型企業而專門設立的國家機構。我國需要在此項目上進行有效的建設，例如：可以借助銀行來進行經濟上的幫助，國家在制定了相應的政策后，相關銀行可以依托國家的法律法規來對附近的中小型企業進行資金幫助。如何具體地進行操作，可以借鑒世界上其他國家的經驗，再加上本地區的具體實際，來幫助進行財務分析制度的建設。

（3）幫助企業進行擔保體系的建設。企業要想取得資金，就必須得對自己擁有的資產進行擔保。然而，我國的擔保制度也較為僵硬，缺乏應有的靈活性。在以前的工作中，銀行對于中小型企業的抵押品往往只是單純地進行放置，而對這些抵押品的時間價值予以忽略。為了避免這種情況的發生，我們可以進行抵押制度的改革，允許企業在經營中有效地使用抵押品來增加利潤，這樣做，使銀行和中小型企業能夠得到雙贏——企業既可以得到更多的利潤，銀行也可以降低自己的壞賬風險。

2.加強財會人員隊伍建設，規范企業會計秩序

（1）加強會計基礎工作，實現規范化管理。當前應該嚴格執行財政部規定的會計基礎工作規范，使證、賬、表的業務處理及會計檔案管理的每一個環節都達到標準規范的要求。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。

（2）強化中小型企業負責人的法律意識，加強企業負責人對會計工作的領導。企業負責人的法律意識增強，不僅能夠避免會計違法行為的發生，還有利于依法提供真實、完整的會計信息。

（3）加強會計人員隊伍建設，提高會計人員業務素質。以人為本，努力提高廣大財務會計人員業務能力和工作水平，抓好后繼教育工作，并在加強會計人員業務培訓的同時，開展好職業道德教育，建立和完善激勵機制，調動會計人員的工作積極性。

3.重視專業財務管理人才的吸納及培養。中小型企業資產達到一定規模后，企業生產和經營各個環節都是面向市場的，財務工作也處處體現了市場對于企業資金的籌集和運用的深遠影響。企業正是通過財務管理的統籌安排和統一協調，將內部形式上相互隔離但內容上緊密相關的各項決策過程結合起來，以面對變幻莫測的市場環境。在這種巨大的外在壓力作用下，業主及高層管理者應重視財務專業人才的作用，安排專職財務管理人員，有能力的企業應專設財務管理機構并賦予應有的權力和手段，實現合理籌集資金，有效運用資金，加強有效的財務分析與監督。

（1）建立科學規范的財務分析機制

企業管理中必須有規范的財務分析機制，對于中小企業來講，應尤為重視，可從以下幾個方面逐步建立：①對報表中的各項數據采用比較分析法進行前期和后期的對比分析，發現其中的差距并進行原因分析，從而發現問題并解決問題，提高效益。②補充分析企業的發展變化趨勢，可以采用趨勢分析方法，只有把握好了企業和行業的未來發展趨勢，才可以把握最正確的方向。

（2）控制成本費用

企業如果想獲得更多的利潤，就必須要減少企業的成本。成本是指企業在一定的經營期間內所發生的直接費用和間接費用的總數。企業應該科學地進行成本規劃和計量。不要無所謂地增加成本，這就要求企業要對成本進行控制，這樣才有利于進行成本的節約。成本包含著很多方面，例如各種間接費用、辦公費用等。只有對成本進行科學的控制，這樣才能更好地促進財務分析制度的建設。

3.改變落后的財務管理觀念，提高財務管理人員的業務水平

①在上崗資格方面，在招聘財務人員的方法上，要嚴格遵守《會計法》規定的人員上崗資格。②在培訓方面，應對財務管理人員經常進行在職培訓，從而使他們能夠接受最先進的管理理念，更新觀念，提升自身管理素質，提高自身業務水平。③規范財務人員的行為，建立責任權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力，并定期進行業務考核，競爭上崗。④法律方面，要對企業會計活動的運營進行法律化觀念的教育，企業的各項經營活動都應該符合法律的規定。企業要定期監督各類會計人員進行法律制度的學習，要吸取其他違規會計的經驗，時刻警惕身邊的違法違規行為。

4.解決中小企業融資難的問題

資金是一個企業的命脈，任何企業的發展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業來說，更應該給予一定的支持。可以從以下幾個方面：①國家可以對中小企業放寬貸款條件以及一定方面的金融支持。加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。②國家應支持在地方建立擔保機構，建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成，其業務由擔保與再擔保兩部分構成；擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎完善信用方面的系統支持。③我國的中小型企業要積極學習先進經驗，同時建立健全財務體制，從而能夠盡可能完成融資。中小型企業要借鑒同行業的經營經驗，要吸取有利的經驗，同時要結合企業本身的情況，建立一個完整的財務分析系統。

四、總結

中小企業財務管理是企業管理的重要方面，本文已經從其問題，對其管理的措施等方面進行了必要的分析。我們可以看到，當今企業的財務管理狀況并不是非常的樂觀，尤其是中小企業財務管理的狀況更為混亂，一個企業想要更好的經營就必須得加強自身的財務管理水平，這樣既可以有利于企業的盈利，更有利于企業將來的發展。所以，中小企業財務管理水平的提高是對于企業自身發展非常重要的。

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