企業集團財務管理存在問題和對策

摘 要：現代企業的運作與發展都離不開企業管理的作用，財務管理直接體現著企業的資金運動情況和價值形態，其直接作用于企業的日常經營管理活動。本文通過分析企業財務管理的重要性，結合風暢集團財務管理中存在的問題，針對性提出解決措施，以期為該集團財務管理提供理論依據。

關鍵詞：財務管理；企業經濟效益；往來賬款；預算管理

在改革開放之后，我國的經濟形式從過去的計劃經濟向市場經濟轉變，在這一過程中，我國的企業作為利益的主體需向市場籌資和投資，進而獲取最大的經濟利益。投融資過程中具有極大的風險性，尤其在我國經濟轉型的初期，傳統的財務管理模式所存在的弊端嚴重阻礙著企業的發展。風暢集團可持續發展的基礎為建立成熟的財務管理制度，健全、成熟的財務管理制度能夠使企業具有凝聚力和約束力，從而強化企業的金融管理、提高企業財務人員的職業素質，進而提高企業的市場競爭力，增加其經濟效益。

一、企業財務管理的現狀

1.財務管理的定義。企業的財務管理是指在某一特定前提之下，對于企業資產的購置、資本的融通和現金流的管理。簡單的描述則是指企業的投資、融資和運營資金的管理。財務管理是企業管理的重要組成部分，其以經濟法為基礎，以財務管理為原則，為企業的經濟活動提供支持。理論上財務管理包括企業的運營資本、成本管理、收益分配和財務監督。

2.企業財務管理的現狀。近些年隨著我國經濟的發展，對我國企業財務管理現狀的研究逐漸增多，本研究中將根據風暢集團發展的階段分析我國企業財務管理的現狀。在風暢集團的初創期，其財務體系尚未建立起來，不能夠通過借鑒大型企業的財務管理模式，在大型企業中財務管理往往通過團隊來實現，具有極其復雜的流程，這也是風暢集團所無法模仿的；同時風暢集團不具有有效的財務管理體系，這導致企業的財務管理團隊更加難以建立，形成惡性循環，待到企業具有一定規模后，需要從頭建立其財務管理體系則更是難上加難。企業的長期財務管理現狀則應根據一些有過失敗教訓的企業進行分析，比如楊盤華對巨人集團的經營失敗教訓進行研究時發現，成長期的企業在財務管理中面對的問題則主要表現為融資問題、財務管理體系的問題和財務人員的素質問題，而當風暢集團進入成熟期之后則表現為投資問題。

綜上分析可以發現，風暢集團在財務管理中以節約企業投資為第一目標，會導致企業財務管理中出納兼任會計導致貨幣資金管理混亂、差旅費報銷不積極、預算不夠明確而限制企業發展及會計核算信息缺乏真實性。

二、企業財務管理存在的問題

1.出納兼職會計導致貨幣資金管理混亂的問題。大部分企業的貨幣資金都在公司總資產中占有極其重大的比例，一般保持在70%以上，從此數據中能夠看出，貨幣資金的管理對于任何企業來說具有極其重要的意義，影響著企業的發展方向和速度。風暢集團的貨幣資金在公司總資產中占的比重更是達到了73%的高度，該集團采取統一結算的支付模式，集團的下屬分公司無獨立的支付權力，分公司付款需經財務管理人員審批，即企業負責人同意后方臨時擁有付款權力，這種內部控制對企業的貨幣資金安全具有十分重要的意義，使企業的貨幣資金管理具有極高的安全性。但是此種現金管理制度則對企業的分公司工作產生強烈的干預，嚴重限制了分公司的自由度，同時會導致企業的總體賬務混亂，出現各部門現金支付交叉管理的現象[。在風暢集團成立的初期沒有將現金出納和財務會計的職能分開，因為這樣能夠減少財務人員，降低企業的人力資源投資，但財政部的相關規定則明確表示現金出納和財務會計屬獨立不相容崗位，不能由一人承擔。但由于初期資金投入控制較為嚴格，故出納崗位由剛畢業的大學生承擔，這樣能夠大幅降低企業的勞動力支出，但此種情況導致企業現金管理混亂，嚴重影響企業的正常運行，一旦出現嚴重問題甚至會導致企業無法繼續運轉。

2.回款不積極及差旅費報銷的問題。由于風暢集團在運營中需要有人員往來于各個分公司，故差旅費的報銷問題長期困擾著公司財務管理人員。（1）差旅費報銷問題。當員工需要出差時，單個員工出差之前可向企業借款，待員工出差結束后再根據報銷金額進行還款，這樣一方面方便了企業的資金管理，同時也減輕了員工的負擔，是一個較好的管理策略，但當多人出差時情況則會相對復雜。單員工差旅費報銷時可通過往來賬款明細實施控制，但是同一部門多員工共同出差或不同部門共同出差時，集團一般采用主管負責墊付差旅費的情況，這就導致企業的往來款項不能夠一一核對，進而造成款項出現錯誤，企業發生損失。在員工出差后會出現部分員工沒有及時報銷的情況，而再次出差時則會通過借款形式從企業支出現金，對于員工個人來說其節省了借款手續，而對于企業則會導致往來賬款混亂，不利于企業管理。部分員工甚至出現多次出差后匯總報銷，這樣使得企業統計成本時產生嚴重誤差。（2）回款問題。企業之間的往來款項則包括企業的預收賬款和應收賬款的管理問題。對于信譽較好的客戶，風暢集團一般不會對這類客戶指定信用政策。但是部分客戶會有習慣性拖延付款的情況，對于此類客戶風暢集團并沒有相關的部門進行催討，故極易出現呆賬和壞賬，若出現這樣的問題，對于處在成長期的風暢集團來說是十分嚴重的，非常不利于企業的發展。

3.不做預算管理導致企業發展緩慢的問題。企業的預算管理屬于綜合性的財務計劃，通過經營預算預測企業的收入、支出和利潤，資本預算可以評價企業投資方案的正確性，財務預算則能夠在以上兩種預算的基礎之上對企業的現金流進行安排，以保證企業的正常運轉。然而風暢集團的決策層并不重視企業的預算管理，導致企業的項目在進行之前并不采取適當的預算，這就造成企業在承攬項目時不能預計項目運行的最終結果，近年來更是出現部分項目嚴重虧損的情況。由于企業缺少項目預算，導致很多企業最終面臨破產的境地，尤其是對于規模較小的企業，現金流就是企業運轉的血液，雖然風暢集團并不會由于此類問題導致企業破產，但若不長期如此也會給企業的發展帶來極大的障礙。

4.會計核算信息真實性問題。在企業的財務制度中，會計核算制度一直是核心和基礎內容，會計核算的準確性直接影響到企業會計信息的真實性。只有可靠真實的會計信息才能夠為企業的決策提供依據。風暢集團的財務管理采取全責發生制，但是在其實際操作中往往由于各種問題而導致收入和支出的確認延誤。后期雖然通過財務軟件有效的提高財務管理信息化程度和提高財務管理的速度，在實際操作中通常有各種原因導致財務軟件的應用并不到位，其中最主要的原因是風暢集團的財務人員職業素質較低，不能夠駕馭財務軟件，無法實現信息化辦公。

三、改善企業財務管理的措施

1.加強貨幣資金管理。加強企業的貨幣資金管理應首先對企業的現金實現統一管理，統一公司賬戶，實現收入一條線和支出一條線的兩條線并行管理；加強企業的內部監督，嚴密監控企業資金支付的明細，在付款前一定要核對合同，大額付款則需要財務和負責人審批；通過計算機技術跟蹤資金流向，避免出現資金流向不明的情況。同時應建立專業化的財務管理團隊，以規范企業的財務管理。作為一家大型企業，風暢集團只有全面規范化的管理才能夠保障企業順利發展。

2.加強往來賬款管理。企業的往來賬款對于財務部門來說是一項復雜的任務，因為其不僅涉及到企業的客戶和供應商，同時還包括企業的員工。這就需要風暢集團在對員工的現金管理中實施更加明細的規定，規定員工按期報銷或歸還未使用的借款，對于借款超過一定期限的情況要進行催收，最好的方法是按月進行管理，超期的應給予一定程度的懲罰，當員工有極特殊情況時應由部門經理和財務管理人員進行簽認。根據對外的應收款和預收款，企業應該對不同的客戶設定其信用時間，并在合同中予以體現。由于風暢集團有很多跨年的項目，故通過信用政策能夠有效穩定客戶及收入來源。對財務部門可將應收款項的收回和其業績掛鉤，督促員工進行回款。

3.采用預算管理制度。通過預算管理制度能夠有效提高企業決策的正確性，提高企業的利潤率并加快企業的發展速度。這首先需要提高企業高層的認識，否則一切規章都可視為空談。企業在明確其預算制度后應該對以往項目的收入及成本進行核算，確定以往項目的盈利情況；在做好以往項目的收入支出明細之后，對以往項目進行總結，明確虧損原因和盈利原因，并為以后的項目預算做好充足的準備。對于集團已經在執行的項目應進行再次全面核算，將其中收益不足以維持支出的項目進行刪減，以保證企業的發展。

4.確保財務信息真實準確。通過提高企業財務人員的職業素質一方面能夠改善企業的財務管理水平，同時還能夠保證企業財務核算信息的真實性。對于風暢這種大型集團，應避免家族式管理，企業的財務核算信息決定著企業的發展方向與速度，若財務核算信息失去其真實性這一根本屬性則會嚴重阻礙企業的發展，這就需要企業將目光放的更加長遠，培養財務管理人員，為企業的進一步發展打下堅實的基礎。

四、結論

綜上所述，風暢集團應根據市場的需求進行自主組織生產經營，它的最終目的是提高企業的經濟效益、實現企業的保值和增值。在風暢集團中，生存和發展的基礎是財務管理，只有重視財務管理，將企業財務管理的職能落實到實處，才能提升企業的整體的管理水平，提高其經濟效益。

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