基于商業銀行成本管理問題的分析及對策研究

袁紹敏

【摘要】隨著我國利率化市場的不斷推進與深化，商業銀行強化成本管理，已成為可持續發展的重要內容。本文分析了商業銀行成本管理中存在的問題，并在此基礎上，闡述了強化商業銀行成本管理的若干措施。本文旨在強化商業銀行成本管理現狀的認識，并為今后相關領域的研究提供一定的參考資料，推動商業銀行健康發展。

【關鍵詞】商業銀行；成本管理；問題；應對措施

當前，金融市場競爭日益激烈，商業銀行強化內部管理，提高成本管理效力，已成為自身可持續發展的必然選擇。當前，商業銀行成本管理仍存在諸多問題，無論是產品損失率高，還是成本管理落實不到位，都強調新時期下的商業銀行應認真落實資金成本管理、費用成本管理及風險成本管理等方面的管理工作，全方位提高商業銀行成本管理的有效性。

一、商業銀行成本管理中存在的問題

商業銀行作為特殊企業，其具有一定的特殊屬性。于是乎，在現階段的金融體制之下，商業銀行在成本管理方面，仍表現出產品損失率高、資金籌集費高等問題。那么，具體而言，商業銀行成本管理存在如下幾點問題：

1.商業銀行產品損失率高，承受著巨大的資本壓力。對于商業銀行而言，貸款無疑是其主要的贏利產品。但從實際來看，商業銀行貸款損失率卻是驚人的。當前，我國商業銀行普遍存在不同程度的呆壞賬，且比率高達25%之多，遠超發達國家的兩倍。單從這一數據我們就可知道，商業銀行由于產品損失所面臨的資本壓力有多大，甚至已超出其已有的資本承受能力。所以，商業銀行產品損失率高的現實窘境，讓其在發展中備感壓力。

2.商業銀行缺乏產品創新，資金籌集費用高。毋容置疑，近年來，商業銀行發展迅速，并逐步成為國民經濟發展的重要支柱。但是，商業銀行在產品創新等方面欠缺，導致銀行存款歸集主要依靠于“人海戰術”，到處設點、“拉人”。于是乎，商業銀行咱資金籌集過程中，表現出成本支出高的現實問題。甚至一些網點，出現籌資成本高于產品價格的尷尬。

3.成本管理落實不到位，管理責任不明確。從實際來看，商業銀行成本管理落實不到位，無論是成本費用的性質分類，還是記賬、核算，都只是由會計部門一家承擔。在這種單一的成本管理形態下，關于成費用的增加原因、成本費用的節約浪費等情況，都缺乏有效地考查。此外，成本管理職責不明確，交叉重疊下的職責反而將成本管理陷入困境。

二、強化商業銀行成本管理的應對措施

現階段，強化商業銀行成本管理即是其自身內部建設的需求，也是適應多元化市場環境的必然選擇。進一步強化商業銀行成本管理，關鍵在于落實資金成本管理、費用成本管理及風險成本管理等方面的管理策略，提高商業銀行成本管理的有效性。

1.資金成本管理的措施。當前，我國利率化市場不斷深入，商業銀行資金成本管理的重點在于實現高效的資金配置，以提高資金管理效力。

（1）進一步規范商業銀行內部資金轉移價格。當前，我國商業發展迅速，大多存在總行、支行等多層次的運營形態。于是乎，在多層次的運營狀態下，如果內部資金轉移價值不規范，呈現出分散的資金配置模式，那么，極易造成商業銀行出現資金閑置，資金缺乏有效配置的問題。所以，商業銀行應進一步規范商業銀行內部資金轉移價格，逐步形成完善的內部資金轉移價格體系，盤活商業銀行的資金管理，這更有利于其可持續發展。

（2）強化利率浮動管理。在當前的市場環境下，進一步強化利率浮動管理既是迎合利率市場化發展，也是提高資金收益水平的重要舉措。所以，商業銀行需要審視自身的實際情況，能夠準確的針對產品及客戶類型，做出科學合理的利率浮動。

2.費用成本管理的措施。對于商業銀行而言，費用成本占到營業收入的31%之多，是商業銀行的主要成本支出之一。如下圖所示，是費用成本管理的策略。

（1）建立完善的經營管理指標體系。基于經營管理的核心業務指標，強化各項業務的管理，并制定相應的標準，如成本費用投入標準，逐步推進商業銀行核算體系規范化建設。這樣一來，商業銀行經營管理體系化，并在規范化的管理形態下，提高費用成本管理的有效性。

（2）提高費用激勵約束效應。在費用成本管理中，進一步強化預算及評價，是十分重要的事情。對此，分科目、分產品、分部門，制定相應的費用預算，逐步推進費用精細化管理。

3.風險成本管理的措施。隨著市場環境的日益復雜，商業銀行所面臨的風險成本日益多元化。可以說，風險成本是商業銀行可持續發展的主要阻礙因素，強化風險成本管理，既是自身發展的需求，也是拓展發展空間的重要舉措。

（1）建立并完善信貸風險預測體系。信貸是商業銀行的主要產品，建立完善的信貸風險預測體系，是強化風險成本管理的必然需求。逐步建立多級的信貸政策體系，提高信貸活力。

（2）強化信貸風險治理。為進一步強化信貸風險治理，首先需要建立完善的治理機制，對相關的風險職責進行細化，提高成本風險治理的主觀能動性與有效性。

三、結束語

在當前的市場環境下，商業銀行既面臨發展的機遇，但也遭遇巨大的發展挑戰。進一步強化成本管理，是新時期商業銀行“謀發展、求共存”的重要舉措。對于發展中的商業銀行，要認真資金成本管理、費用成本管理及風險成本管理等方面的管理工作，從本質上提高商業銀行成本管理的有效性，推動商業銀行的健康發展。

參考文獻：

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