呼蘭區農村信用社貸款風險管理研究

摘要：農村信用社是我國農村金融系統的重要組成部分，為我國農村地區的農業發展提供了不可忽視的金融支持，起到了農村金融主力軍的作用。但近幾年來，隨著農村信用社業務額拓展和業務發展的速度加快，農村信用社的風險問題逐漸暴露出來，給農村信用社的發展造成了一定的阻礙。本文通過對呼蘭區農村信用社業務進行調查，對農村信用社信貸的現狀和貸款風險的成因及影響因素進行探索研究，并得出了相應的結論。與此同時，本文對其他省市改革成效顯著的農村信用社進行了分析研究，結合呼蘭區農村信用社的發展現狀進行對照分析，找出目前呼蘭區農村信用社面臨的問題和存在的不足。通過借鑒其他農村信用社的成功經驗，聯系呼蘭區經濟實際，對呼蘭區農村信用社貸款風險存在的問題提出對策建議。

關鍵詞：農村信用社；不良貸款；風險；風險管理；內部控制

20 世紀 90 年代以后，隨著亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列事件的發生，西方的先進銀行對全面風險管理對企業經營的影響越來越重視。因此，加強風險管理已經成為監管當局和商業銀行雙方的共同目標。近幾年來，呼蘭區農村信用社經過不斷的探索與完善，業務發展逐漸加快，起到了農村金融主力軍的重要作用，為呼蘭區經濟發展作出了積極貢獻。但是，隨著傳統農業向現代農業的轉變及農村產業結構的調整，呼蘭區農村信用社貸款方面仍然面臨一些問題，這其中最主要的就是貸款風險問題。由于風險管理體制依然有欠缺，管理水平也有待提高，呼蘭區農村信用社整體的經營質量并不高，存在一些風險隱患。在過去的幾年里，我國發生的幾起大的金融案件基本都起因于風險管理體制不健全，操作違規，管理能力薄弱造成的。因此，在引以為戒的基礎上，加強呼蘭區農村信用社的風險控制能力愈發重要。

近些年來，呼蘭區農村信用社的信貸業務發展逐漸加快，經營狀況日益好轉，在農村信用社的盈利能力不斷增強的同時，農村信用社支農資金實力也在不斷提升，截止到2013年12月31日，呼蘭區農村信用社各項存款338，621.93萬元，較上一年增長98，477.93萬元；各項貸款359，433.81萬元，較上一年增長70，820.00萬元。農業貸款余額未175，494.46萬元，占各項貸款的51%，較上一年增長18，000.00萬元，這些現象有力地支持了呼蘭區的經濟發展。不過，隨著呼蘭區農村信用社改革的不斷深入，一些信貸風險問題也逐漸暴露了出來。在支農信貸方面，農村信用社的服務方式存在一定的局限性，在更大范圍內為“三農”提供服務上，農村信用社有些力不從心，不良資產額依然較高，截止到2013年12月31日，農村信用社不良貸款余額28，985.00萬元，占貸款總額的8%，。因此，加強信貸風險管理，高效防范風險是呼蘭區農村信用社發展的重中之重。而做到有效防范貸款風險的前提，是要明確農村信用社貸款風險的成因。經過調查研究，呼蘭區農村信用社貸款風險的成因主要分為以下幾點：

一是農村信用社管理體制一直未能徹底完善。內部制度不能完全落實，導致農村信用社形成了一定的經營風險。而管理體制的每一系改革，既是完善的過程，也是經營風險累積的過程。因此，管理體制不夠完善是農村信用社風險產生的關鍵因素。

二是貸款對象是農業部門。農業作為支持呼蘭區經濟發展的主要產業之一，對呼蘭區經濟實力的提升有著至關重要的作用。但是農業在目前的形勢下，依然很大程度上的受到自然環境變化的影響，一旦發生巨大自然災害，就會給農業帶來致命的打擊。除此之外，農業由于受各方面條件限制，信息渠道較少，農戶在選擇經營方向上時經常會有失誤。以上兩方面都會導致貸款風險的發生，農業信貸沒有其他行業的信貸穩定，生產經營過程中經常會發生損失，使貸款風險增大。

三是內部控制不完善，缺乏系統的風險管理體系。一方面，內部控制主要以事后監督為主，缺少對業務事前和事中的監督，沒有起到內部控制制衡的作用；另一方面，全面風險管理體系也還不夠健全，沒有完全發揮出全面風險管理對事前、事中的檢查及監督作用。而且，不同的操作風險由相應的部門負責，農村信用社面臨的操作風險并不能一目了然，導致個別操作風險進入真空狀態，加大信貸風險。

四是工作人員缺乏風險管理理念。農村信用社中，部分管理人員缺乏風險管理意識，存在只看重經營效益，忽視了風險管理的重要性，犧牲內部控制來拓展業務，給農村信用社買下風險隱患，進而造成損失。

對農村信用社而言，不良資產的積累會嚴重制約其發展，阻礙農村信用社為“三農”服務作用的發揮。經過對呼蘭區農村信用社不良貸款狀況的實地調查，了解到了當前呼蘭區農村信用社風險管理的發展現狀。截止到2013年，呼蘭區農村信用社各項存款338，621.93萬元，各項貸款359，433.81萬元，實收資本15，230.00萬元，社員股本金17，820.00萬元，呆賬準備金余額24，939.00萬元，呼蘭區農村信用社資本充足率6.3%。呼蘭區不良資產總額為28，985.00萬元。其中，不良貸款28，985.00萬元，占農村信用社貸款總額的8%，呼蘭區無法收回的不良貸款形成的利息2，224.00萬元，從不良貸款的結構看，不良貸款中逾期貸款比重最大。

從貸款對象來看，農業貸款形成的不良貸款比重最大。

隨著農村信用社體制改革的逐漸深入，呼蘭區農村信用社的風險也因業務的不斷拓展膨脹起來，貸款風險呈現多樣化和復雜化的特點。農村信用社的流動性風險、操作風險、市場風險等風險因素在信用社業務發展的過程中，對信用社的影響也逐漸增大，原有的制度規范和內部控制不能更好地適應風險防范的需要。因此，呼蘭區農村信用社在更大的機遇和挑戰面前，信用社風險管理的加強顯得尤為緊迫，及時對風險進行識別并進行控制才是呼蘭區農村信用社穩定發展的重要保證。

經過研究分析，目前呼蘭區農村信用社風險管理存在的問題主要包括四個方面：一是未樹立正確的風險管理意識，就當前農村信用社的實際發展現狀來看，農村信用社在觀念、技術、方法上都存在著很大的差距，對風險的識別和防范能力還不能滿足農村信用社風險控制的要求。農村信用社風險管理意識模糊，部分員工經常會把風險管理和風險控制當作是信貸部門和審計部門的任務，風險管理意識沒能有效深入的貫徹到每一個工作人員，未能樹立起正確的風險管理意識。二是注重業務發展忽視風險管理，一方面，部分工作人員往往只注重考慮業務的快速發展，忽視風險管理的重要性，沒有認識到農村信用社是在風險經營中不斷發展的本質問題；另一方面，一些工作人員會矯枉過正，認為少發展或不發展業務就可以降低風險、控制風險。三是風險管理忽視事前預防，一般情況下，忽視事前控制，重視事后補救的現象比較普遍，這會增大農村信用社的風險系數，這使得內部控制工作只能停留在表面工作上。四是責任追究制度缺乏系統性與科學性，目前農村信用社的責任追究制度并沒有達到最科學規范的狀態，制度的落實情況還有待加強。導致責任追究制度不到位的原因有很多種，一是一些管理者為避免信貸人員的積極性，就放松了對貸款責任的追究；二是有時責任追究牽扯人員過多，為避免影響農村信用社的正常發展經營，責任追究就輕描淡寫的過去了；三是一些通過集體審批的貸款一旦形成不良貸款，責任很難劃分清楚，責任追究會變得比較麻煩。還有一些政府干預的特殊情況也會導致責任難以追究。然而不嚴格追究貸款責任，對不良貸款不進行控制，會給農村信用社帶來一定程度上的虧損。

針對呼蘭區農村信用社風險管理存在的問題，本文提出了以下幾點對策建議。

一是加強風險管理意識。包括培育良好的風險管理文化、加強樹立員工風險防控意識及建立員工激勵機制。首先，呼蘭區農村信用社應提高對風險管理的認識，樹立正確的風險管理理念，不再盲目追求業績和利潤，意識到加強全面風險管理本身就是在提升業績。除了要借鑒其他省市農村信用社的成功經驗外，也要吸取以往農村信用社因風險管理缺失所造成的一系列問題的經驗教訓。其次，在加強員工業務培訓的基礎上，強化員工的法律意識，尤其應加強重要崗位員工的管理控制，嚴厲打擊各種違規違法行為，促使全體員工保證高標準的職業道德水平，增強農村信用社的風險管理水平。再次，只有科學的員工激勵機制才能更好的調動員工的工作熱情，提高工作效率，使農村信用社煥發出活力。

二是建立科學的風險管理體系。業務發展中重視制度規范，改革內審監督體制，實行全流程監督。一方面，應建立事中監督流程。呼蘭區農村信用社應借鑒部分農村合作金融機構實施實時監督的做法，建立實時的風險監測體系，及時防范業務操作中產生的風險。與此同時對大額業務進行實時授權審批，對一些重點業務進行實時有效的監測。另一方面，農村信用社應拓展監督范圍。呼蘭區農村信用社應對所有風險點進行全流程監控，真正發揮風險控制的作用，促進農村信用社業務的全面發展。

三是建立貸款業務全流程管理體系。一方面，要實現信貸業務的前中后臺的分離，強化后臺中心的業務處理，弱化前臺柜臺功能，將操作性強，風險性高的業務交由后臺中心進行處理，逐漸達到對業務進行集中授權、監控和管理的目標；另一方面，要明確各崗位權責建立職責分離制度，明確各個崗位的職責及權限，使每一位員工和每項業務的處理都在農村信用社內部控制制度的控制之下。農村信用社在崗位設計上應做到不論前臺后臺，都遵循人員分離和職責分離，只有這樣才能有效的避免控制環境中出現的操作風險。

四是加快法人治理結構改革的步伐，逐步實現現代企業管理制度，提高產品創新能力。農村信用社金融產品創新，是當前農業產業結構調整的需求。而提高農村信用社的創新能力不能盲目，因為與商業銀行相比，農村信用社的綜合實力較弱，在整個金融市場上，農村信用社無法與之進行直接的競爭。因此，農村信用社應針對自己特殊的客戶群體的需求進行業務創新。農村信用社的客戶以農村人口為主，應有針對性的開發涉農企業特殊金融需求的創新金融產品。

五是健全目標市場信用體系。一方面繼續完善農村信用評價體系，積極優化呼蘭區農村金融環境，進一步加強廣大農民的金融信用意識，推動農業的現代化建設。另一方面，建立農村信用風險預警體系，呼蘭區農村信用社應建立一套符合呼蘭區實際，并且可操作性較強的信貸風險預警體系。應首先依據農村信用社目前所處環境的整體水平，再依據市場的供求關系預測農村信用社的發展趨勢，最后根據信用社的經營情況預測風險發展趨勢，結合以上三點綜合分析農村信用社的風險預警狀態。

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作者簡介：

姓名：華真佳；性別：男；出生年月：1986-；職稱：職員；學歷：東北農業大學經濟管理學院在職碩士；研究方向：農村區域發展