淺析我國商業銀行財務管理存在的問題及對策

晏陽

摘要：銀行在我國經濟發展中扮演這重要的角色。改革開放以來，國有銀行穩步發展的同時，各個地方的商業銀行也迅速發展起來，很多商業銀行已經成為全國性的商業銀行，為人們的生活提供了更加便捷的服務。國家在政策上做出很大調整，有了商業銀行的競爭，大大提高了我國銀行的整體服務水平和質量。但是商業銀行在經濟活動中還存在一定的問題，問題主要出現在財務管理方面。文章從我國商業銀行財務管理的問題著手研究，并提出財務管理的改革建議。

關鍵詞：商業銀行 財務管理 問題 對策

我國商業銀行財務管理工作在商業銀行經營管理活動中處于十分重要的位置，它負責銀行各項資金運轉和對財務收支活動進行有效組織策劃、協調控制。經濟全球化發展，世界市場金融化、多元化、全球化等等，全面加快世界經濟的改革和創新，同時也促進商業銀行發展模式的轉變。我國商業銀行在全球經濟發展的大背景下，隨著經濟形勢變化和金融全面改革深化，商業銀行面臨著更大的機遇和挑戰，我國商業銀行如何實現資源優化配置，加強銀行的財務管理，防控財務風險，增強盈利能力，提高經營管理水平，成為各商業銀行亟需解決的重要課題。

一、商業銀行概述

（一）商業銀行定義

商業銀行是我國市場經濟發展的必然產物。改革開放以來，隨著商品經濟和信用制度的日益活躍，特別是市場經濟的確立與不斷發展，都為商業銀行的建立與發展提供了廣闊的空間。商業銀行的主要功能是以工商經營的存貸款為主要業務，從中獲取利潤是商業銀行的主要目的。商業銀行財務管理的工作內容主要包括銀行經營成本費用，對銀行經營預算的管理及財務分析等常規銀行業務，同時，透過財務管理可以掌握銀行當前的發展狀況，為銀行今后的發展決策提供有力的數據支持。但是商業銀行根據自身發展的需求，對銀行財務管理提出更高層次的要求。商業銀行要求財務管理要進行科學有效的核算、預算、分析、監控、考核等工作，以確保商業銀行實現經營管理目標。

（二）商業銀行財務管理的主要內容

銀行財務管理和企業財務管理的內容非常相似，其實商業銀行就是經營特殊商品即貨幣的企業，企業以獲得利潤為主要目的，只是商業銀行在經營和管理的內容上同一般的企業不同，具有一定的特殊性，這決定了商業銀行財務管理的重點和一般企業是不同的。商業銀行財務管理的內容主要包括四個方面：一是資金融通。商業銀行的資金融通是整個商業銀行發展的關鍵，包括投資和籌資兩個方面。商業銀行會根據自身的情況，在財務管理中詳細分析資金需求以及今后的市場發展趨勢，定制資金融通計劃，選擇風險最低，收益最高的投資方式。二是對資產和負債的管理。主要加強資產負債匹配管理、資產負債分析、資產負債指標的考核，以及現金、貸款和固定資產管理等。三是財務內部控制管理。商業銀行進行財務管理不同于一般企業的財務管理，商業銀行財務內部控制是對其他部門起到一種監督控制的作用。內部控制主要是財務成本管理和風險管理內容。除此之外，還有對商業銀行信息的報告與披露，對商業銀行財務管理信息披露也是很重要的管理內容，主要是關于銀行財務管理計劃，預算管理和外部業務管理等。四是利益分配。主要針對商業銀行的利潤收益進行管理，分配和股份分配等活動進行科學有效地安排。除了上述內容，商業銀行的財務管理還包括合并收購，清算破產等經營考核活動。

二、商業銀行財務管理存在的主要問題

（一）組織架構問題

在我國現行的市場經濟體制中，要求現代商業銀行總行對其分支銀行的財務管理實行“垂直管理”和“雙線負責制”，也就是商業銀行分支機構財務管理要對上級財務部門負責，認真落實總行有關財務管理的所有政策，總行的財務主管負責銀行機構內部的日常財務管理工作，參與銀行的重要經營決策。

（二）經營模式問題

資金是所有銀行發展的先決條件，但是受到計劃經濟和傳統經營模式的影響，現代商業銀行的財務管理決策和束縛嚴重影響了銀行的科學決策和長遠目標達成，致使銀行對資金的籌集和投資缺乏科學的規劃，往往出現盲目投資的狀況，沒有進行風險評估和項目可行性研究。此外，有些地方政府為了提高政府政績，往往是直接介入企業的的一些投資活動，嚴重干預銀行的正常經營活動，使其違規操作，還有些人從中獲得利益和好處。一旦企業的項目投資失敗，將會給企業，貸款銀行和國家帶來更大的經濟損失。

（三）管理方法問題

我國很多商業銀行的財務管理普遍存在同樣的問題，就是“重算輕管”的現象。也就是銀行管理層注重財務核算方面的工作，忽略了財務對決策、成本控制、盈利管理等工作。從商業銀行財務分析的質量來說，很多財務分析沒有相應的分析理論支撐，缺乏正確的指導，分析方法不規范，不能形成一套完整的分析體系，不能同商業銀行的實際運營情況有機結合，缺乏與同行業先進水平進行綜合比較分析，這樣會對銀行整體經營管理造成較為嚴重的制約和影響。

（四）管理理念問題

在我國，商業銀行尚未實現財務管理的扁平化、多層次的管理，傳統管理辦法管理工作效率低下，固定成本較高，資源配置不當，造成很大的人力和財力的浪費。在銀行經營網點的配置上，無形經營網點較少，人口多的地方綜合性經營網點多，但是自助銀行和網上銀行發展不夠完善，人員費用仍居高不下。銀行具體業務的經營管理不能完全實現對每一項目，每筆業務都核算業務風險。在成本收益上，銀行對于提供服務和接受服務的客戶也不能夠很好的進行成本核算。相比境內的許多外資銀行看，外資銀行財務管理理念秉持“成本管理和風險管理始終貫穿于銀行業務經營的全過程”，在這一點上，我國商業銀行財務管理理念與外資銀行還有比較大的差距。

（五）人員問題

商業銀行財務管理對人員素質能力的要求應該是非常高的，不僅僅要求工作人員具備很高的財務工作水平，同時還要求財務管理人員具備較高的計算機知識、數據處理、數據分析和財務分析能力。然而從商業銀行的實際情況看，財務管理人員并未完全適應工作要求。很多財務管理人員是專業財經院校的財務相關專業畢業，但是不具備專業的數據處理和分析能力，人員財務知識、財務管理素質相對欠缺和不足，與現實崗位職責要求不相適應，這導致銀行在財務管理日常工作中經常出現一些狀況、有的甚至是個人性格方面的缺陷，直接影響財務管理工作。還有，目前有的商業銀行由于缺乏高層次人才，現有的財務管理人員工作復雜繁瑣，沒有時間參加高水平的技能培訓，缺乏知識更新提高，欠缺實際的管理能力和工作創新能力，也不能很好的適應商業銀行的快速發展。endprint

三、強化商業銀行財務管理的主要措施

（一）積極優化完善財務管理體系

銀行財務管理工作是需要長期積累，并不是一朝一夕就能解決的問題。在這方面，外國很多銀行的做法就非常好，例如花旗銀行和渣打銀行等。我國商業銀行的財務管理完全可以學習借鑒外國銀行的先進管理經驗，借助其完善的財務管理體系加強我國商業銀行的財務管理。商業銀行可以建立一個財務管理系統，這個系統需要以成本效益管理為基礎，以先進的信息化處理器為操作平臺。在財務管理的體制上，外國銀行雖然體制創新，但是我國商業銀行可以借鑒，決不能照搬照抄。我國商業銀行需要對外國銀行的經驗進行學習總結，制定一套適應我國商業銀行財務管理的體制，這樣才能適應國內商業銀行的發展，滿足市場需求。

（二）改變傳統財務管理方法

受到計劃經濟體制多年的影響，我國商業銀行的財務管理或多或少都會存留一些計劃經濟中比較保守傳統的觀念。但是要想保證商業銀行的順利發展，就需要不斷創新財務管理方法。第一，要轉變傳統觀念，很多商業銀行的財務管理還停留在事后干預，財務管理僅限于記賬，報賬，檢查等基礎工作。其次，采取以價值為核心的績效考評體系，通過考評指標的實現來影響各業務部門和基層單位的經營活動，促使各單位為獲得較高的業績考評而與銀行的整體經營目標保持一致。

（三）提高管理意識

商業銀行內部有制定特殊的財務管理規定，但是受到各種外界因素的影響，規定并沒有貫徹落實。很多商業銀行總部制定很多費用指標，但是數據依照是前期數據指標，這也就是默認前期的數據開支是合理有效的，這就導致了很多不合理的開支會繼續延續使用下去。當銀行分行沒有能夠及時完成總行下達的費用指標，處于“有權不用，過期浪費”的目的，或者為了下一年爭取更多的費用開支指標，分行會從很多細節入手，無形加大銀行的費用成本。解決這樣的問題，必須要改進商業銀行財務管理和成本管理的基本概念。成本管理不僅僅是銀行財務部門的主要工作任務，同時也是對銀行各個部門和每個員工的負責人。要向企業學習，將銀行的成本控制貫穿于始終，總行分行一視同仁。此外，除了改進成本管理的理念，還要改變銀行成本管理的方式，對分行成本管理進行全面核算，對每個部門成本管理和客戶成本管理都要進行詳細的核算。只有細化到每一個工作環節，做到合理控制成本，才能保證銀行業務的順利進行。

（四）加大力度培養人才

在我國各個商業銀行中，其實并不缺乏技能強的人才，很多商業銀行無論校園招聘還是社會招聘，起點都很高，人才對于商業銀行來說從來都不是實質性的問題。但是，具備高水準的業務技能不代表具有管理才能，不代表工作人員的個人素質。商業銀行本身就是金融機構，銀行的財務管理可謂是既需要專業技能型人才有需要管理型人才。但是一般的高校培養不會從兩個方面入手，就目前的教學體制來說，一定是單獨培養財務技能型人才和專業管理人才。商業銀行要想提高銀行的財務管理水平，就必須加大對財務人員的管理技能培養，對管理人員的財務能力培訓。只有不斷學習新知識，豐富員工的工作技能，才能做好銀行的財務管理工作，保證銀行業務的順利進行。

綜上，商業銀行的發展成為我國經濟發展強有力的助推，優化完善商業銀行財務管理工作，不僅能提高商業銀行的盈利水平，還能支持國民經濟朝著又好又快方向發展。科學有效的財務管理工作能夠提高商業銀行的整體實力，有實力，才有同外資銀行競爭的資本，才能在激烈的國際金融市場競爭中占有一席之地。

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