水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題淺析

谷永兵

摘要：水利施工企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要支柱，其財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。目前，施工企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，導(dǎo)致不少企業(yè)流動(dòng)資金短缺、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。本文探討了水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：水利施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策

一、水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要作用

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和信息化時(shí)代的到來(lái)，水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理重心也產(chǎn)生了相應(yīng)的變化。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有利于提高水利施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，其重要作用表現(xiàn)為：一是財(cái)務(wù)部門根據(jù)決策需要，分類別完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、整理，實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地提供資金運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)等，為決策提供依據(jù)。二是能夠及時(shí)收集工程成本數(shù)據(jù)，分析并找出經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決措施，以降低水利施工企業(yè)成本，獲得更大的收益。三是通過(guò)及時(shí)掌握項(xiàng)目資金使用狀況，更加科學(xué)、合理地安排企業(yè)融資，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，避免因資金緊張、盲目融資給企業(yè)帶來(lái)的損失。四是運(yùn)用財(cái)務(wù)分析對(duì)工程項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。水利施工企業(yè)的人員素質(zhì)、技術(shù)裝備、運(yùn)行機(jī)制等都是其發(fā)展的根基，要參與行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并接受考驗(yàn)，進(jìn)而獲取收益。因此，通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法等預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目收益，以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策需要。

二、水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不一

目前，水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作環(huán)境差，財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)參差不齊的問(wèn)題較為普遍。由于水利施工企業(yè)項(xiàng)目分散、施工周期長(zhǎng)、人員流動(dòng)性大，因此與施工配套的財(cái)務(wù)人員相對(duì)缺乏，難以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。多數(shù)財(cái)務(wù)人員從事基層財(cái)務(wù)工作，且分工明確，接觸業(yè)務(wù)單一，他們專業(yè)技能不夠強(qiáng)，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不夠豐富。一些財(cái)務(wù)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度不熟悉，成本、收入確認(rèn)不準(zhǔn)確，費(fèi)用歸集不真實(shí)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。

（二）企業(yè)資金管理不到位，資金使用效益不高

水利施工企業(yè)資金管理問(wèn)題表現(xiàn)為：一是項(xiàng)目資金收、支分散。由于企業(yè)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，資金由項(xiàng)目自主調(diào)配，不能進(jìn)行集中管理。二是一些項(xiàng)目經(jīng)理私自以打白條等方式挪用資金，違法了庫(kù)存現(xiàn)金管理制度。三是工程項(xiàng)目墊資施工，導(dǎo)致大量資金被占用，影響資金使用效率；四是部分項(xiàng)目工程完工后，在驗(yàn)收交付使用后仍不進(jìn)行結(jié)算，易產(chǎn)生呆賬、壞賬。上述問(wèn)題使得資金使用效率低下，不利于企業(yè)發(fā)展。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)管不力

水利施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管流于形式，使得各部門工作效率低下。尤其是財(cái)務(wù)管理部門，對(duì)于內(nèi)部監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能及時(shí)糾正，查出的問(wèn)題未能嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究，往往大事化小，小事化了，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)的內(nèi)控效率。在項(xiàng)目資金使用的審批上監(jiān)督不力，未能嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行，審批手續(xù)簡(jiǎn)單，流程簡(jiǎn)化，無(wú)形中增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。超預(yù)算投資、挪用建設(shè)資金、虛開(kāi)財(cái)務(wù)發(fā)票等問(wèn)題普遍存在，財(cái)務(wù)監(jiān)控失效。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全

完善的財(cái)務(wù)管理制度是水利施工企業(yè)高效、穩(wěn)定運(yùn)行的保證。一些企業(yè)雖然形成了財(cái)務(wù)管理制度，但制度涵蓋內(nèi)容不全，而且涉及的部分規(guī)定在實(shí)際工作中操作性差，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作混亂。另外，缺乏配套的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制。水利施工企業(yè)在資金收支管理、成本核算、固定資產(chǎn)管理等方面，缺乏行之有效的監(jiān)督策略，也未形成相應(yīng)的制度辦法，導(dǎo)致企業(yè)賬目不清，賬外賬、假賬等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，也造成了部分管理人員的貪污腐敗問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失，影響企業(yè)生存發(fā)展。

三、加強(qiáng)水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)

高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍是水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展的必要條件，因此要加強(qiáng)水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。一方面，通過(guò)財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，增強(qiáng)其責(zé)任感。還應(yīng)努力掌握《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等相關(guān)規(guī)章制度，做到依法、合規(guī)辦事。另一方面，要組織財(cái)務(wù)管理人員學(xué)習(xí)水利工程建設(shè)方面的知識(shí)，掌握預(yù)算定額的執(zhí)行及費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，鼓勵(lì)其參與基建項(xiàng)目全過(guò)程的管理，全面提升財(cái)務(wù)專業(yè)技能。

（二）加強(qiáng)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金集中管理是提高企業(yè)資金使用效率的最佳方式。水利施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃撥付工程款項(xiàng)，對(duì)內(nèi)部資金的使用進(jìn)行集中調(diào)配和控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門職能，將項(xiàng)目資金的出入納入監(jiān)管范圍，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，做好現(xiàn)金流分析、預(yù)測(cè)，合理評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及支付風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)項(xiàng)目施工、各項(xiàng)投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需現(xiàn)金得到滿足，同時(shí)保證企業(yè)具有良好的支付能力以及較強(qiáng)的短期償債能力，實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置。

（三）完善內(nèi)控制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程

要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，就必須從完善內(nèi)控制度入手，建立健全預(yù)算管理、成本管理等的內(nèi)控制度，落實(shí)崗位責(zé)任并強(qiáng)化相關(guān)制度的執(zhí)行。實(shí)際工作中，應(yīng)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)事項(xiàng)辦理的流程，通過(guò)制定合理的、操作性強(qiáng)的業(yè)務(wù)流程，使財(cái)務(wù)管理工作能夠有章可循，并力爭(zhēng)做到流程簡(jiǎn)單化、財(cái)務(wù)管理制度化。企業(yè)應(yīng)制定費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及相應(yīng)的費(fèi)用控制措施，采用費(fèi)用分時(shí)控制和年度總控制結(jié)合的方式來(lái)控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本；通過(guò)實(shí)施定額包干管理的方式，減少不合理費(fèi)用支出。

（四）健全水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制

首先，要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的資本多元化、戰(zhàn)略國(guó)際化、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)壤砟睿e極探索新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理方法和模式，對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行綜合評(píng)估和考量。其次，要加快水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。通過(guò)引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源信息共享，促使財(cái)務(wù)管理由人工管理到信息化管理的轉(zhuǎn)變，以便管理層及時(shí)掌握資金流向和財(cái)務(wù)狀況。最后，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能和作用，優(yōu)化資金配置，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)收入、成本及各項(xiàng)費(fèi)用，構(gòu)建科學(xué)、合理的資本結(jié)構(gòu)，推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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