新農村建設貸款之于商業銀行的風險以及防范分析

王帥　殷學紅

摘 要：商業銀行的風險主要來自信貸業務的不確定性。其中，項目貸款不確定性最大。因此，只有最大限度減小其不確定性，才能達到規避、防范、控制和化解經營風險的目的。新農村建設項目貸款是近幾年伴隨市場需求應運而生的銀行產品，作為新生產品，對銀行的信貸風險防范系統提出了新的要求，需要引起金融機構特別的關注。

關鍵詞：新農村建設貸款；風險；防范

一、新農村建設貸款及其主要特征

新農村建設貸款是指銀行向政府授權承擔新農村建設職能的企事業法人，發放的用于農村社區建設、農民安置房項目建設、農村土地綜合整治、城鄉基礎設施建設、現代農業項目的貸款。新農村建設貸款有以下主要特征：（1）土地相關性：新農村建設項目涉及農村、農民、農業的方方面面，但都歸結一個關鍵問題：土地。其是國家的土地增減息息相關的問題。因此，其政策性表現在與當地政府的土地指標變動掛鉤，項目建設必須符合當前國家的土地政策，銀行對其貸款必須以國家土地政策為導向。（2）政府背景性：除土地的國家背景外，由于新農村建設項目從出資到還貸、從招標到結算，大多依靠當地政府實施，因此，其對政府具有較強的依賴性。（3）業務復雜性：相對一般的銀行貸款業務，其操作復雜、流程漫長、涉及部門繁多。其流程涉及規劃編制、土地指標審批、項目資本金落實、項目開工建設、竣工驗收、收入歸集還款等多個環節，如涉及農戶拆遷以及農業用地性質變更等，還需要農戶拆遷安置、土地性質變更、土地上市出讓其他環節，流程漫長；期間，涉及省市縣鄉（鎮）等多個層級，操作過程復雜。

二、新農村建設項目貸款風險分析

新農村建設項目貸款的最主要風險涉及借款人、貸款用途、還款來源三大方面。借款主體多涉及政府部門，在法人治理結構上先天存在缺陷，存在資產不實，虛擬性強等，甚至通過“假注資”、變相抽回等方式逃脫銀行資金的監管，使資本金不能足額、按時到位，對銀行貸款從根源埋下風險。貸款用途、金額偏離初衷。借款主體將政府融資平臺項目包裝為新農村建設項目，逃避國家政策對平臺的限制，套取的銀行信貸資金，挪作他用。期間還存在高估總投等手段，放大信貸需求，為套取信貸資金挪作他用做好準備。還款來源風險：新農村建設項目貸款需求起源于土地，還款也與土地密不可分。其主要包括與土地相關的規費收入、復墾補貼收入、地方政府的專項補助以及土地出讓收益返還等，上述還款來源的實現受地方財政實力、國家宏觀調控政策、政府用地規劃、上市安排和返還比例的影響較大。如：土地整理建設后未能進入“招拍掛”流程失去土地交易指標、或雖形成交易但增值不足以償還貸款本息形成額外收益、或形成的商業地產銷售不暢等，都會直接導致項目不能形成現金流或現金流不足，銀行貸款風險驟然增大。

三、新農村建設項目貸款風險防范分析

1.加強項目貸前審查，包括：借款主體的資格審查：必須明確借款人擁有承擔新農村建設項目的職責、營業執照中明確有新農村建設業務等能夠證明其擁有新農村建設項目的資格。嚴格審查項目的各種批復要件，包括單不限于：發展和改革委員會核準證（備案證）、土地證、環保評價批復、規劃證、開工許可證等。如涉及拆遷，還需關注拆遷合法性，避免因拆遷或補償產生的糾紛引發的群體性事件；嚴格審查借款主體的注冊資本、資本金到位情況，有必要申請工商、稅務等國家部門進行詢證，獲得其資金真實性。

2.充分發揮商業銀行項目評估優勢，夯實總投。項目評估作為銀行信貸的職能部門其是保證項目評估的客觀準確的重要手段，也是項目貸前的風險防控的最重要一環。新農村建設項目貸款需依據商業銀行的貸款評估流程進行，對項目合規性手續、資本金情況、項目建設以及貸款的償還等進行有針對性的評估，尤其是對新農村建設項目還款來源審慎評估，實現防范項目貸款風險的目標。

3.落實擔保，死守最后防線。目前的擔保方式主要有：政府背景公司提供第三方保證，由于其自身經營多不正常，所以擔保能力比較弱；非項目土地、在建工程以及房產抵押，受到土地性質以及土地、房產形勢限制，變現能力大打折扣；政府承諾，由于需要立人大立法機構批準，時效性差，且對于銀行來說執行困難。考慮到以上情況，關于新農村建設貸款的擔保，盡量采取經營正常、資產實力相對雄厚、代償能力強的生產型企業提供第三方擔保、或者非項目所在的、產權清晰、土地價值高的、抵押應選擇變現能力強、土地進行抵押。特別是要防止為繳納出讓金、為變更的土地充當工業用地、低價土地操作為高價土地地等政府土地違規抵押現象。要盡可能減少擔保與政府背景企業以及土地等資產的聯系。

4.加強貸后的監管力度，把風險消滅在萌芽狀態。貸款投放，意味著真正的風險防控開始實施。商業銀行應要求借款主體建立資金監管專戶，將項目資本金、其他自籌資金及銀行借款等相關資金歸集到專戶管理，且未經銀行同意其不得在其他銀行開立任何涉及本項目資金的存款賬戶。同時商業銀行的信貸經營部門應，逐筆對貸款資金進行支用審核，密切關注資金流向，確保專款專用，用款進度與項目實際進度匹配。與此同時需要建立項目回訪制度，商業銀行客戶經理應了解項目現場了解進度、公司賬務、會計報表及銀行賬戶情況，以及目建設進度和貸款的支用情況，按時進行貸后檢查，檢查項目進展情況，分析項目建設是否符合預期進度，判斷支付進度與項目實際用款進度是否匹配。一旦發現借款主體借款人財務經營狀況等出現不利變化，及時采取風險防范措施。建議商業銀行需要求借款主體在貸款期間應辦理抵（質）押物的財產保險，所投保的保單中明確商業銀行為第一受益人，且在貸款期間不得中斷或撤銷相關保險。

參考文獻：

[1]繳秀民.銀行固定資產貸款項目評估實務.中央編譯出版社.

[2]中國建設銀行股份有限公司信貸業務手冊.

[3]譚唯照.完善項目評估工作防范信貸風險.河南金融干部管理學院學報，2009年第3期.endprint