推進企業內控體系建設的思考

李歆

摘 要：隨著經濟全球化趨勢和社會主義經濟的發展，面對日益激烈的市場競爭，企業的發展不能只靠市場的監管，而應該加強企業的內部監控。建立健全企業的內控體系對提高企業的管理水平和綜合競爭實力具有重要意義。本文針對企業內控體系建立所面臨的問題，提出推進企業內控體系建設的相關建議。

關鍵詞：企業內控體系；問題；策略

隨著改革開放的深入，社會主義市場經濟體制改革也在不斷推進，我國經濟正在逐步與世界經濟接軌。為了應對國內外日益激烈的市場競爭形勢，企業必須在內控體系建設上下功夫，加強企業內部的控制，提高風險防范的意識和能力，實現企業的可持續發展。

一、企業內控體系建立的背景和意義

基于美國《薩班斯法案》和企業內部控制體系的影響，我國對于企業內控體系的重視程度也不斷上升。從2006年開始逐步出臺和實施了一系列相關的法律法規，要求我國企業大力借鑒國際先進的經驗和水平，建立健全企業內部控制體系，順應國際發展潮流，提高我國企業在國際競爭中的綜合實力。

建立企業內控系統能夠適應國內外市場對于企業監管的要求，是在企業原有的內部管理之上提高企業內部控制的能力和水平，規范企業的各項管理，增強企業的市場競爭實力。建立健全企業內控系統能夠有效的促進企業內部的協調與配合，提高企業內部凝聚力，使企業對于防范風險的能力進一步提高，全面提升企業整體的經營和管理水平，為企業更好的走向國際提供了動力。

二、企業內控體系建設中存在的問題

雖然我國企業內控體系也在不斷的建設之中，但由于起步較晚，又不能完全照搬外國的先進經驗，所以在建設的過程中還存在著一定的問題。首先是對內控系統的重視程度不夠，雖然市場等客觀因素要求企業必須建立內控體系，國家也大力提倡，但是一些企業并沒有認識到企業內控的重要性，只重視生產研發和經濟效益，缺乏風險防范意識，忽視了企業的內部管理與控制；其次企業經營者和管理者的責任不明確，法人治理的機構設置不合理，造成權利和職責的交叉與混亂，不利于各個機構之間的相互監督和制約，無法在內部控制中發揮相應的作用；最后，企業的監督體系不完善，外部監督機構管理混亂，信息溝通不暢，標準不規范，內部監督主要依靠審計部門，沒有與其他部門形成合力，不注重對事前和事中的監督控制，只在事后進行追查，沒有健全的內外部監督管理制度。

三、加強企業內控體系建設的策略

1.加強企業對內控體系建設的重視。必須使企業充分認識到加強企業內控建設、提升企業內控實力的重要性，從思想觀念上改變企業對內控管理的認識。企業內部控制工作既要求全面，又要求具有一定的系統，不能片面的進行，與企業中的每一位員工都有著不可分割的聯系，因此要全體員工都參與進去。企業內控體系的建設要培養員工的內控意識，將內控工作滲透到每個人的日常工作中，將企業文化建設與內控系統建設有機的結合起來，加大對企業內控的宣傳，培訓企業內控方面的知識和技能，全面提高員工的企業內控素質，為企業內控體系建設的完善和發展奠定堅實的基礎。

2.完善企業內控的機構設置和制度。建立健全企業的內控體系，合理設置企業內控機構，制定科學合理的企業內控制度，才能保證企業內控工作有效的實施。特別是具有一定規模的企業，在管理層次和難度上都比較大，信息量與構成也比較復雜，必須建立專門的內部控制管理部門，對企業內部信息進行深入的調查和分析，找到工作的重點和難點，有針對性的進行內控工作。

3.合理設置法人治理結構與監督體制。合理的設置企業法人治理結構，避免權力交叉影響企業內控的實施，使管理層的各個職位人員之間能夠相互制衡和監督。完善內外部的監督體制，外部加強政府和相應監督機構對企業的監督，統一標準，合理規范的分工和協作，提高監督從業人員的素質，有效的對企業實行外部監督；同時完善企業內部審計部門，強化內部監督工作，提高審計獨立性，重視過程監督，確保企業內部監督工作的貫徹落實。

4.加強企業內控工作的貫徹落實。建立了內控機構，制定了內控制度，還要確保內控工作是否嚴格按照規定在執行，否則內控工作根本起不到應有的作用。要充分發揮各個部門的作用，相互配合與協調，為貫徹落實內控管理工作營造良好的環境[4]。將內控工作的各個環節和相應程序進行系統歸納，使其具有明確的導向，方便對企業內控工作進行監督與考核。嚴格按照相關的制度和法規對內控管理工作進行實施，確保每個環節的準確到位，提高內控工作的效率和質量。

5.處理好企業內控與企業發展之間的關系。一些企業管理者認為企業內控只會增加企業的運營成本，影響企業的經濟效益，不利于企業的發展。這種想法是片面的，在實際的經營管理過程中，要正確處理企業內控和企業發展的關系，不要讓過于嚴苛的內控制度增加企業的經營成本，束縛企業的發展活力，而是要在適當的范圍內，促進企業的可持續發展。

四、總結

在經濟全球化的大背景之下，建立和完善企業內控體系勢在必行，但這并不是一朝一夕就能完成的工作。在推進企業內控建設時要借鑒國際先進的理論和實踐經驗，同時充分結合我國本土企業的實際情況，建立和完善企業的內部控制體系，強化企業防范風險的意識和能力，提高企業整體的管理水平，為企業應對國際競爭提供堅實的基礎。

參考文獻：

[1]劉玉廷.全面貫徹實施企業會計準則積極推進企業內控體系建設[J].財會學習，2007（12）：13-15.

[2]張亞賢，李曉麗.企業內控體系建設的八大關系剖析[J].財政監督，2011（8）：57-58.

[3]張彥濤.淺議中國企業內部控制體系建設的發展思路[J].中國外資，2012（11）：189+191.

[4]曾博.中小型國有供水企業內控體系建設初探[J].企業技術開發，2010（7）：77-79.endprint