關于銀行結算賬戶管理的思考

劉娟

摘要：自1977年以來，歷經計劃經濟、市場經濟形成初期，以及市場經濟快速發展三大階段，我國已初步形成以賬戶管理系統和金融機構內部核算系統為主要載體的一整套人民幣銀行結算賬戶管理體系，但仍存在不足之處，需要及時加以改進與完善。本文在梳理和分析其在基層業務實踐當中呈現出的問題的基礎上，借鑒國外在該領域的先進經驗，對我國銀行結算賬戶管理提出對策建議。

關鍵詞：銀行結算賬戶管理審慎開戶信息共享機制

銀行結算賬戶，指“銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶”。它是個人和單位從事經濟活動的前提，是實現金融經濟正常運行的必要手段，也是確保企業及社會資金正常周轉流通和促進社會主義市場經濟發展的必經之路。因此，銀行結算賬戶管理一直以來都是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，切實有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。我國銀行結算賬戶管理體系，自1977年以來歷經計劃經濟、市場經濟形成初期，以及市場經濟快速發展三大階段，以賬戶管理系統和金融機構內部核算系統為主要載體的一整套人民幣銀行結算賬戶管理體系日益成形。但仍存在不足之處，尤其在基層業務實踐當中出現一些問題，需要及時加以改進與完善。

一、銀行結算賬戶管理存在的問題

（一）政策籠統泛化，嚴謹性不足。一是政策籠統泛化，導致業務操作多憑個人經驗，缺乏規范性管理。2003年《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱為《辦法》）頒發以來，人民銀行多次以規范性文件的形式補充、修改、完善銀行賬戶管理制度，但仍以原則性規定為主，缺乏對具體操作細節的規范。如對久懸銀行結算賬戶的管理，《人民幣銀行結算賬戶管理系統業務處理辦法》僅第四十四條和四十五條規定了何種情況下應設置久懸標識、備案久懸銀行結算賬戶以及注銷該業務,但對金融機構如何注銷久懸銀行結算賬戶、需提供什么資料、是否應由金融機構執行等問題未作出明確規定，對人民銀行分支機構如何加注和注銷久懸銀行結算賬戶、需提供什么資料、如何操作等細節也未明確規定。二是政策嚴謹性不足，為不法活動留有可趁之機。《辦法》指出“一般存款賬戶是因存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。”擴大了一般賬戶的開戶條件，并對其開戶數量未加以限制。商業銀行為在激烈的競爭中搶占客戶，通過開立一般賬戶，使其功能無序延伸，從而變相為企業一般賬戶支取現金。又如《辦法》第二十三條，規定異地開立個人銀行結算賬戶需提交的資料中未包含異地居住地或經營地證明，這也為不法分子利用異地多頭開立個人銀行結算賬戶進行逃稅、洗錢等非法活動埋下了隱患。

（二）賬戶管理模式單一，效率較低。一是賬戶管理模式單一。目前賬戶管理主要采取開戶許可證管理和現場檢查管理兩種模式。許可證管理只是對達到準入標準的核準類賬戶資料進行審查，對銀行業機構變更、撤銷、使用賬戶行為的合規性難以進行持續監督。賬戶管理現場檢查主要是對銀行業機構賬戶資料和憑證進行手工查閱，具有較大的偶然性和主觀性；而且隨著銀行業機構會計核算數據大集中、核算管理方式的變化，該模式存在諸多不便。二是賬戶管理效率較低。基于時間、人力等現實因素的綜合考慮，賬戶管理現場檢查的次數十分有限，范圍也僅涉及部分銀行業機構網點和部分結算賬戶。沒有或無法實現經常性、大面積的賬戶管理檢查，管理效率不高，業務系統的賬戶信息資源尚未得以充分利用。

（三）客戶資料識別多憑個人經驗，引發開戶風險。對客戶信息真實性、完整性、合規性的調查，是“了解你的客戶”原則的題中之義，是開戶業務的關鍵環節。但當前金融機構受理客戶資料，無法從源頭上對營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證等相關資料辨別真偽，只能憑經驗對其進行形式上的審查。而且，不同柜員在工作經驗及判別虛假賬戶資料的敏銳性方面存在較大差別，難以完全確保賬戶資料的真實性。對公客戶資料不能加以有效識別，導致虛假開戶風險尚存。

二、銀行結算賬戶管理的國外經驗

英國作為全球最大的金融市場之一，在為世界提供一應俱全的金融服務產品的同時，保持著數世紀穩健的運行態勢，這也得益于其銀行結算賬戶服務方式、賬戶風險控制措施以及各種應急方案等一套先進的管理制度，其經驗頗具借鑒意義。

（一）審慎開戶，嚴防洗錢等不法活動。一是實行有效證件制和“一個賬戶”制。在英國僅金融、能源等少數行業實行行業許可制度，未廣泛實行工商登記審批制，因此法律明確規定單位銀行結算賬戶的開立，必須提供由工商局出具的身份確認函。同時，戶籍制在英國也為實行，個人銀行結算賬戶的開立，提供由警察局提供的銀行開戶確認函。而且，一家銀行只能接受同一開戶人的一份（套）有效證明，只能開立一個銀行賬戶。二是在銀行開立賬戶實行面談制度。銀行結算賬戶的開立必須由客戶本人或單位法人代表或法人代表授權人提前預約并親自到銀行進行辦理。同時，客戶經理會與客戶進行詳細的面談，著重了解其開立賬戶的目的，資金收支等情況，并測試記錄其風險偏好。而且，一旦日后監控發現異常資金流動，將視同客戶違反開戶合同。三是開戶實行審查制度。在英國開立賬戶，銀行要向相關政府部門提交核實申請，闡明開戶者的稅收不良記錄、違約紀錄、外匯資金使用等情況，并對經嚴格審核符合條件的客戶開立賬戶。以便減少操作風險，維護金融秩序穩定。

（二）周密管理，客戶至上。一是重視客戶信息的保密。采取多種方式保護開戶人信息，嚴防泄露客戶信息。如通過分郵方式分別傳遞開戶賬單、密碼、支票、銀行卡等資料，客戶缺少任一要件都無法進行相關操作。二是實行“主、子賬戶”管理模式。開戶人可以在同一個主賬戶下開立多個子賬戶，各子賬戶具備不同功能，為客戶提供理財服務。而且，銀行會測算客戶的最低資金保留額，為其操作零存整取等理財措施，提高收息率。三是重視信用級別認定。對信用紀錄良好的客戶，銀行將調高其信用級別，并進行跟蹤管理。而且，通過提供低息或免息的貸款承諾、給予開戶禮包等多種方式，鼓勵客戶自覺維系良好信譽。

三、銀行結算賬戶管理的對策建議

（一）進一步細化完善相關政策，規范業務操作。全面梳理銀行結算賬戶管理相關政策，排查政策盲點，細化籠統規定，解釋抽象概念，分析新情況及時更新調整，使其更具普及性、操作性和科學性。如對久懸銀行結算賬戶業務明確所需具體材料和操作流程；明確政策中“其他有效證件”等模糊規定。

（二）創新賬戶管理模式，提高工作效率。一是逐步實現由紙質客戶資料人工傳遞方式，向以內聯網為主導、互聯網為補充的賬戶管理網絡化模式轉變。以商業銀行為前臺，人民銀行后臺審核，申請批復資料影像傳遞回執，實現集約化高效管理。二是全面展開并不斷完善銀行結算賬戶非現場監管。2011年《陜西省人民幣銀行結算賬戶非現場監督管理辦法（試行）》的頒發，陜西省銀行結算賬戶非現場監管工作拉開序幕，人民銀行通過人民幣銀行結算賬戶管理系統與支付系統、同城票據交換系統等相關系統聯結，實現人民幣銀行結算賬戶信息一致性比對。在大力推進此項工作的過程中，針對現實存在的問題，不斷優化系統，改進工作方式，提高效率。

（三）打造立體賬戶管理體系，構建信息共享機制。利用現有各種資源，形成以賬戶管理系統為核心，各相關系統彼此連通的立體賬戶管理體系。實現人民銀行的賬戶管理系統與征信、同城交換、大小額支付、反洗錢、異地支票影像、聯網核查等系統的有機結合。借此，征信系統將惡意逃避銀行貸款、洗錢犯罪等不法分子列入黑名單，禁止或限制其在銀行重新開立賬戶；金融機構和人民銀行全面掌握、監控客戶資金的來龍去脈。建立與公安、工商、稅務等部門的信息共享平臺，提高對客戶信息資料的有效辨識，從源頭上防范違規經營、偷逃稅款、非法虛假開戶等。

參考文獻：

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