中小企業財務管理中存在的問題與對策

徐士雯

摘 要： 隨著改革開放的發展,中小企業對于增強國家的綜合國力,創造大量就業機會等發揮了積極的促進作用,在國民經濟的發展過程中具有舉足輕重的地位。但在目前中小型企業的起步運轉過程中，其內在的矛盾日益明顯，尤其是財務管理方面的問題制約了企業的成長。對于以上情況，本文對中小型金融企業財務管理中呈現的相關問題進行分析,提出了完善企業金融財務管理體系等增強中小型企業在金融及財務管理方面的對策，以確保企業在當前如此激烈的競爭中能健康的成長。

關鍵詞：中小企業；財務管理；解決對策

一、中小企業實施財務管理中出現的問題

1.融資渠道不暢，資金嚴重不足

現在我國中小企業的融資主要為相對較為獨立的，較為多元化的方式。但中小企業健康成長依然存在融資難的問題并在短期內難以解決，可以說這是中小型企業穩步發展的瓶頸所在。其金融機構的經營體制、中小企業的融資渠道與信貸的管理模式不相契合。一方面，銀行為了安全起見，降低貸款的風險，減少了貸款成本，從而不愿意貸款給中小企業，其信譽等級偏低、信息透明度不高、企業業績波動較大的特點，給中小企業順利貸款增加了難度；另一方面，銀行的貸款政策與中小企業次數多、數目小的貸款需求不相協調。

2.會計工作基礎薄弱，財會人員的素質偏低

中小企業廣泛都存在著會計人員匹配不協調，會計體系設立不完備的問題，有些企業索性不設置會計部門，會計方面的工作全數都交給會計事務所代辦，或委任可信的親友擔任出納，企業賬簙的相關工作則多數會在年末結算之前招聘兼職的會計來做，這樣就忽略了會計工作本身在企業財務管理過程中的重要作用。一些企業僅單獨的設立會計部門，但是卻沒有設立與財務管理相關的部門，在多數的中小型企業中，他們聘請的財務管理人員往往缺少專業或系統的培訓，甚至一些工作人員并不是財務專業科班出身，從而不能更好的為金融企業的發展出謀劃策。

3.中小企業融資的政策法規不夠完善

“融資難”的問題一直困擾著中小企業的發展，其融資的法律法規環境及政策實施還不夠健全，缺少完善的融資服務機制和有效的信用擔保機構且現有的融資系統也給中小企業健康穩步的發展帶來了困難。因為給中小企業貸款銀行將承擔相對較大的風險，在企業經營不善，瀕臨倒閉時難以償還債務，所以中小企業在向銀行爭取貸款時比大企業爭取貸款的難度大。

4.內部的控制制度不夠完善，會計控制薄弱

完善內部控制體系可以促進相關會計法規的貫徹及經營管理方針政策的實行。制定實施的一系列企業內部管理制度的目標是將企業經營管理的效率提高，經營的管理目標得以實現。會計控制，內部的審計控制是其主要涉及的內容。

實行相互限制、權責分明是中小企業內部財會控制制度的核心。基本會計制度不夠完善是大多數企業的通病，如財務預算調整制度、財務風險評估制度等。即使有些企業也設立了幾個獨立的制度，但是大多數是沒有實施的。據此可知中小型企業并沒將內部的審計稽核制度放在首要的地位加以執行。這樣內部審計的權威性和獨立性不能夠得到保證，企業的持續健康發展受到阻礙。中小企業內部控制制度完整性的缺失，直接導致企業內部出現的問題難以較好的解決。如現金的收付監管不當，使得賬面和庫存的實際金額不相符合；銀行存款的大量閑置，沒有充分合理有效的進行運用；應收賬款的回流不暢；資產浪費嚴重等情況。

二、中小企業財務問題的解決對策

1.提高制度的規范性，加強企業財務管理制度

財務管理制度的實施和執行過程中，中小企業應該遵守可行性、真實性和合法性的原則，進而構建一套完備的與自身利益相協調的體系：一是建立高水平的金融管理部門，對庫存現金的收支、固定資產的計提折舊、無形資產的累計攤銷等工作進行明確的分工；二是完善企業在財務管理方面的相關制度，如制定財務分析計劃、定期進行財務預測與價值評估等制度，規范財務管理實施的經濟性和嚴密性；三是制定與之相對應的審核制度，提高監管力度。按照每個崗位相應的權責分配情況，正確的履行職責，增強會計工作實施執行的質量，堅決杜絕違法違規的財會業務和行為的發生；四是企業要建立獨立的內部審計部門，提高審計監督的合規性，從而加強財會信息的可靠性和真實性。通過上述制度的實施與執行，使得財務人員更加了解和掌握本職工作及權責的分配情況，促使其正確的履行各職責，從而使企業更加穩健的發展。

2.樹立正確的信用等級觀念，積極擴展融資來源

企業生存和發展的命脈是資金，當務之急是緩解企業的融資壓力，如果企業能利用的資金不足，那么將會阻礙企業的健康發展。中小企業要想解決當前的融資困境，一方面要正確的樹立信用等級的觀念，積極的與銀行配合，從而盡可能的提升信用等級；而另一方面，盡可能多的拓寬融資的渠道，增強與資信程度好、信用等級高的大企業之間的接觸與交流，利用其優勢為企業爭取更多的貸款。還可以加強與金融機構之間的聯系，利用每年城市舉辦地銀行與企業之間的交流對接會等活動不間斷的向其展示企業經營管理的成果，讓銀行更精準的確定企業的盈利等情況，從而增強金融機構對貸款企業的好感與信任，努力提升本企業在銀行信用評定中的等級，并采用收益和風險配合較為適中的穩健型的籌資政策將對企業的發展更加有利。

3.構建完備的資金管理制度，完善財務控制環節

（1）資金的管理制度是構建科學的現代化企業必不可少的要素。因為資金的周轉使用，涉及企業內部的管理，使企業管理者意識到資金的使用，管理和控制活動，不單單只是財務部門的責任，還關系到企業各個生產經營管理環節，所以每個部門都起著不可替代的作用。

（2）從總體提高企業資金的周轉效率。首先應有效的統籌企業資金的運用和來源。如購建固定資產不能使用應付及預收賬款，以避免造成資金流動困難。其次，正確的判斷出資金收回和支出的期間。比如，應收賬款何時才可能收回來，什么時候進行采購最合算等都要做到心有定見，不然，可能導致出現資金拮據，收付失衡的狀況。第三，制定適合企業發展的資金分配計劃，如固定資產和流動資產的比例應該有效的進行分派。增強財產控制，建立完善的資產、物料管理的內部控制系統，在物資的領用、購買、出售和樣本的管理方面設置規范的執行程序。資產的記錄與保管必需分離，從而構成強大的內部牽制系統，對于資產的保管、記錄、核查等絕對不可以交由一人來做。要周期性的進行檢查和清點財產，記錄和管理人員應隨時保持警惕，不容忽視。

（3）加強對應收賬款和存貨的管理。近年來，因為管理不當許多中小企業出現了可用資金不足的問題，對應收賬款與存貨進行有效的管理是一個重要的施救措施。要以合理的方式保證資金庫存的最優結構，則應強化對存貨的經營與保管，盡量避免出現貨物的滯留。還應定期的與有經濟業務往來的企業核對應收賬款，從而避免壞賬的發生 。

4.提升財務人員的個人素質，提高財會隊伍的整體建設

在中小企業的管理過程中，時常發生會計、財務不分的情況，財務方面的工作內容也僅限于企業營運資金管理。當今社會企業管理的主要組成部分就是企業財務管理，所以這種會計、財務不分的局面必需要轉變。因此中小企業應加強對銷售凈利率、資產負債率、凈資產收益率等指標的關注力度，從而更好的使財務管理的作用突顯出來。培養高素質的員工，聘請高水平的金融人才是提升企業財務管理水平必不可少的因素。財務人員的職責不應只局限在對資產的有效保管和詳細記錄，其工作的重點還應該放在對企業的投資、籌資、融資和其他等方面進行全面合理的管理，事物之間的經濟關系應能從數字變化的表面分析判斷出來，應能從理論的角度對經濟活動進行分析，發現企業可能存在的潛在風險，提出合理的意見和建議，從而進一步的提高企業的管理水平。

三、結論

總而言之，財務管理工作應該貫串于中小企業經營管理的始終，是企業內部管理發展的關鍵環節。企業的財務管理整體水平提高，企業的所有者將做出正確的財務管理決策，最大程度上規避潛在的風險，能使資金的利用率達到最大化，也能將企業生產過程中的成本降到最低，從而使得企業獲得更多的利益。企業的所有者也能根據財務管理提供的信息對企業做出適當的規劃，這樣不僅加大了對企業的監管，也提高了自身對企業的控制，還可以調動各主體的積極性，從而更好的使財務管理工作在中小企業生產經營過程中發揮作用。

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