探討金融創新對我國商業銀行發展的影響

鄭慶明

摘要：金融創新對于商業銀行發展產生的作用一直都是金融領域中一個永恒的話題。本文基于此，以商業銀行的會計制度和商業銀行的中間業務兩方面為例，簡要探討了金融創新對商業銀行的影響。

關鍵詞：金融創新；商業銀行；會計制度；中間業務；影響探討前言：二十世紀末，金融自由化成為金融領域發展的重要趨勢，在自由化趨勢的引導下，國際金融領域發生了一場核心理念為“金融創新”的金融革命。這一革命的領導人，同時也是金融創新理論的奠基人Joseph Alois Schumpeter認為，金融業的發展與創新息息相關，無論是金融產品的創新、金融資源的擴展，抑或是金融活動的分析與確立，都需要以金融創新作為其理論分析與理論模型構建的相關基礎。近幾十年來，隨著金融領域發展步伐的加快，金融創新的重要性也再一次引起了金融領域中不同專家的關注。而商業銀行作為金融領域中的重要一環，在金融創新的浪潮中究竟會受到怎樣的影響，其相關的信用風險、會計制度以及一系列中間業務究竟又會因此有怎樣的改變，逐漸成為了金融領域中專家探討的核心話題。

一、金融創新對商業銀行會計制度的影響初探

近幾年來，金融行業發展的勢頭蒸蒸日上，商業銀行作為重要的金融企業，其發展情況同樣有著優秀的表現。隨著我國社會主義市場經濟體系的不斷完善，我國的商業銀行也開始著眼于提高自身的核心市場競爭力。其中，最重要的一步就是不同領域內的金融創新。金融創新作為金融領域的一場革命，對商業銀行的會計制度也有了不同程度的影響。但由于傳統的商業銀行會計制度無論是在制度的構成還是在制度的實施上都還存在著一定的弊端，因此，金融創新對于商業銀行會計制度的影響是利大于弊的，其主要影響有以下幾點。

（一）新金融工具的出現對傳統的會計制度上進行了規范

與完善。傳統的商業銀行會計制度所遵循的原則是具有客觀性的，其多針對已經發生的會計業務進行分析與報告，從而總結相關的經驗以期望運用在下一次的金融活動中。但近幾年來，新的金融工具隨著金融創新的浪潮逐漸出現在金融領域中，這些新的金融工具往往具有發展勢頭快，種類數目多的特點，能夠針對于不同的金融活動進行最優化的選擇。如果商業銀行能夠在傳統的會計制度中，合理地運用相關的新金融工具對于會計業務進行分析，就可以取得更大的市場核心競爭力。

（二）金融創新豐富了會計計價基礎，提升了其預測的準確性。現行的商業銀行會計制度仍是以傳統的金融制度作為其計價基礎，其只能針對于已經形成的會計業務進行計量和核對，其計量和分析結果具有確定性。這種計價模式的弊端在于無法針對尚未發生的金融業務進行計劃與分析，缺少一定的靈活性。但金融創新很好地完善了這一點。金融創新中摒棄了傳統的會計成本計價基礎，對于尚未發生的金融業務，通過有效運用新金融工具與數據分析，在豐富的金融經驗的基礎上，能夠有效地減小尚未發生的金融業務的不可預知性，從而對此提出分析與預測。

二、金融創新對商業銀行中間業務發展的影響分析

商業銀行的金融創新是銀行金融業務深化的必然趨勢，也是銀行在社會主義市場經濟發展到某一規模時的必然選擇。商業銀行的中間業務收入是衡量商業銀行金融創新能力的重要指標，因此，金融創新對商業銀行中間業務發展是滲透在許多方面的，其不像對于會計制度一般具有顯然性和客觀性，而是積極作用與風險共存。如同一把雙刃劍的金融創新，對商業銀行中間業務發展所產生的影響是利是弊，與商業銀行在金融創新的過程中所采取的一系列措施息息相關。本文對此展開簡要分析。

（一）金融創新在擴大商業銀行業務范圍的同時也加大了

銀行的經營風險。金融創新對商業銀行的中間業務而言，意味著業務的擴展和技術的進步。市場經濟體系的發展對此做出了優秀的論證。以我國的上海、深圳等經濟中心城市為例，在金融創新的過程中，這些城市逐漸形成了以承銷商為主的一級市場和以自身為核心，以城市證券交易中心為外圍，以各地券商為網絡的二級市場。從技術進步的角度來看，商業銀行的業務范圍也隨著金融創新開始逐漸由單一性質的定期存款、保值儲蓄存款等業務拓展到了新型的委托存款、信托存款等新型金融業務。除此之外，金融創新的過程也加快了金融工具的發展，以我國為例、新型的短期融資債券、大額可轉讓存單等市場性質的金融工具也在逐漸完善。基于此，金融創新對于商業銀行的最主要影響就是業務的拓展和技術的進步，但這并不意味著金融創新對商業銀行就是完全有利的。在銀行的金融業務范圍隨著金融創新的過程被擴大時，銀行的盈利水平會在短期內有所提高，但隨著這一系列表外業務的出現，銀行的或有負債率也會開始逐漸上升，這一缺點就意味著銀行的經營風險被迫上升。

（二）金融創新所導致的監管無力可能會給銀行帶來信用

風險。隨著我國金融行業改革的迅速深入，我國商業銀行中間業務的發展也面臨著不同的棘手難題。其中最主要的一點就是大量的金融創新活動往往會迫使國家修改或是取消一些金融領域的法律法規，而制度的修改需要較長的時間，新舊制度交替期間所產生的“真空期”，就成為了商業銀行開拓中間業務的危險階段。實際上，在舊的金融管制被迫取消，新的金融監管措施尚未完善時，金融創新活動就往往會因規范性、有效性、透明性等問題從而引發商業銀行之間或是商業銀行與其它金融企業之間的無序競爭，從而給銀行帶來極大的信用風險。

三、結束語

金融創新對商業銀行的影響可以概括為是風險與機遇并存。總體上來說，金融創新使得商業銀行能夠與國際性的金融市場緊密相連，從而為商業銀行提供了更為廣闊的市場，使得其能夠根據自身的需要選擇針對性的金融工具進行風險管理與資產負債率的管理，以規避更多的風險。其次，金融創新對于商業銀行中間業務的開展也有極大的促進作用，金融創新拓寬了商業銀行的中間業務領域，拓寬了商業銀行的盈利渠道。基于此，金融創新對于商業銀行而言是一次發展中的重要契機，商業銀行能否在這一契機中爭取主動權，加強自身的核心市場競爭力，可以說是關系到自身的興衰與存亡。

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