試論保險公司內控文化建設

金虹

【摘 要】 內部控制是保險公司穩健經營的重要保障。凝固、落后的內控文化將阻礙保險公司的發展，先進的內控文化可以促進保險公司的健康發展。為此，文章在分析保險公司內控文化含義的基礎上，探討了內控文化建設的必要性，并提出了建立內控文化的若干途徑。

【關鍵詞】 保險公司； 內部控制； 文化

中圖分類號：F842.3 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）30-0059-02

在當前知識經濟、全球化、信息化、網絡化等迅速發展的背景下，保險公司在實施內部控制時，不能僅僅局限在制度上、機制上，也要在內控文化建設上大膽創新，從而推動保險業更好更快發展。

一、保險公司內控文化建設的重要作用

內控文化是指內控實施群體在長期內控實踐活動中，逐步形成并為大家認可、遵循，帶有內控特色的價值取向、精神道德、思想作風、行為方式、制度規范及其具體化的物質實體等因素的總和。在保險行業發展轉型、競爭不斷加劇的現狀下，保險公司進行內控文化建設有什么現實意義呢？

（一）塑造良好行業形象，推動保險行業更好更快發展

2012年全國保險監管工作會議上，保監會項俊波主席提到行業社會形象亟待改善，消費者、從業人員以及社會對保險業的不認同，侵蝕了保險業發展的誠信基礎，嚴重損害保險行業形象，如果不及時采取有效措施加以解決，很可能會引發信任危機，制約行業的可持續發展。到“十二五”期末，要實現保險行業形象明顯改善的目標。在這一背景下，大力建設內控文化就被賦予了更為深遠的意義。走進世界各地的肯德基，可能供應的漢堡種類不同，但作為消費者我們享受到的服務卻是同質化的，這就是整齊劃一的內控文化的魅力。試想如果保險公司都形成了誠信服務、遵規守紀的內控文化，行業形象自然就會提升，消費者放心了，消費水平提高了，我們的行業就會得到更好更快發展。

（二）營造核心競爭力，滿足公司經營管理的更高要求

保險公司是經營風險的專業機構，優秀的內控文化能夠提升公司的管理水平，從而提高公司的風險容忍程度。這樣公司就有實力接受更高風險的業務，從而獲得更高收益，而且，在內控文化熏染下員工所體現出的敬業精神與職業素養，往往比生硬的公司制度清單更能打動消費者的心，從而使企業在競爭中贏得先機。目前，國內的產險、壽險公司以及外資保險公司代表處近500個，市場競爭十分激烈。國內外經濟金融形勢錯綜復雜，推進保險業轉變發展方式的要求日益迫切。這些都對公司經營管理水平提出了更高的要求。只有進行內控文化建設，提高公司自身抵御風險的水平，增強核心競爭力，才能保證公司在保險行業轉型期立于不敗之地。

（三）增強控制執行力度，提升公司經營水平

人們在談到內部控制的時候往往想到的是如何通過組織結構的調整、制度的約束和程序的實行保障內控的執行，這些“硬約束”固然非常重要。但我們應進一步認識到企業的內控體系本身是靠人執行的，如果缺乏企業文化的支撐，這套體系只能看作是一種“硬約束”，無法得到真正的落實。而在提高執行力方面，內控“軟約束”則更具成效。這里的“軟約束”便是真正能影響到人的行為、讓員工自覺自愿執行的內控文化。作為面向客戶的服務機構，保險公司設有眾多的分支機構以及營業網點，混業經營模式下還覆蓋壽險、產險、養老險、健康險、銀行等多種經營模式，面對面的現場管理顯然是不現實的。良好的內控文化通過價值觀和風險觀引導員工，就像一只“看不見的手”，將員工的思想行為統一到保險公司的發展目標上來，產生一種強大的向心力和凝聚力，將公司上下團結起來，從而提升公司經營水平，推動公司不斷前行。

（四）激發員工自覺性，筑起一道堅實的風險防火墻

內部控制歸根到底是由人進行的控制，從內控制度設計到具體實施的過程，與所有員工的觀念素質、技能和行為密切相關。企業管理及內控建設的經驗表明，正直守信的內控文化是一道內控的無形防線，當內控的組織防線、制度防線失效時，員工的道德品質和誠實信念將是抗擊虛假、舞弊、資產流失乃至經濟犯罪的最后一道防線。通過內控文化建設，可以將外在的制度約束內化為自覺的行為，從而真正達到規范約束的目的，而且，通過內控文化建設，在公司內部創造一個重視人、尊重人、理解人、關心人、愛護人的良好文化環境，就可以對公司員工產生激勵作用，更好地激發他們的工作熱情。

二、保險公司加強內控文化建設的思路與舉措

內控文化建設是一個復雜的系統工程，是一項長期的任務。它是一個實踐——認識——再實踐——再認識，從初級到高級的循環往復、不斷發展、逐漸完善的動態過程。內控文化既不是抽象的思想以致無法下手，也不是簡單搞幾項活動就可以一蹴而就的。內控文化建設必須融于企業管理的全部實踐，進行長期一貫、持之以恒、日積月累的灌輸、引導、培育、熏陶和凝煉。內控文化建設可以通過以下幾個方面進行：

（一）增強行業推動，引導保險公司重視內控文化建設

優秀的內控文化會對企業產生巨大的推動力，但是內控文化的形成是一個長期的過程，而且內控文化的作用顯現也是隱性的。如果沒有外力推動或大環境的熏陶，保險公司個體缺乏持續推動內控文化形成的動力。因此，保監會以及保險行業協會需要在內控文化建設方面發揮更為積極的作用。

一是抓導向。一方面要以監管規定為依托，向保險公司傳遞強化內控文化建設的理念。近年來，保監會先后下發了《保險公司案件責任追究指導意見》、《保險公司內部控制基本指引》等監管規定，進一步強化了保險公司對于內部管控的重視程度。另一方面要以理念宣導為手段，提高保險公司管理層的內控意識，保監會、保險行業協會需要持續地通過保險公司高管培訓、會議強調等方式推動保險公司管理層重視內控文化建設。

二是強監管。保監會要加強對下發規章制度落實情況的監督檢查。如《保險公司內部控制基本指引》已經下發四年，各保險公司在內控組織、機制、制度建設方面是否落實了制度要求，值得進一步調研了解。對于觸犯監管“警戒線”的重大違規行為，要加大處罰和警示的力度，建立重大違規行為人的黑名單，加強各公司對于內部控制的重視程度。endprint

三是樹典型。內控文化建設是一項系統性工程，同時也是一項因司而異的工作。他山之石，可以攻玉。吸收借鑒其他企業的優秀做法有利于形成比、學、趕、幫、超的氛圍，加快內控文化的建設進程。保監會、保險行業協會可以通過定期發布內控文化建設經驗材料、開展評優活動等方式，輔助各保險公司加強有關工作。

（二）明確控制職責，形成人人有責的控制文化氛圍

《保險公司內部控制基本準則》規定“保險公司應當建立由董事會負最終責任、管理層直接領導、內控職能部門統籌協調、內部審計部門檢查監督、業務單位負首要責任的分工明確、路線清晰、相互協作、高效執行的內部控制組織體系?！边@說明不同人員的內控責任是不同的。因此在建設覆蓋全員的內控文化過程中，要特別注意“因人施教”，明確劃分控制職責。如果控制職責過大，會導致有關人員產生抵觸情緒，不利于內控文化的接受與形成。相反，如果控制職責過小，就會產生控制盲點，影響內控文化的效力。控制職責確認后，要注意傳遞到具體崗位人員手中，確保每位員工都清晰地了解本身的控制職責是什么，從而形成良好的控制文化氛圍。

（三）強化內控理念宣導，促使員工接受內控文化洗禮

保險公司要通過分層次、定期或不定期組織內控文化理念和制度的學習培訓，讓每位員工都熟知本部門、本崗位的控制職責、業務基本規定、操作流程、控制要點和控制措施，明確工作權限、責任和風險防范義務，切實將內控要求滲透、覆蓋到各項業務全過程，使之成為員工自覺遵循的準則。相對于正面說教，反面案例更具震撼效果。因此，保險公司也要加強既往重大違規案例的收集分析工作，開展針對性的警示教育，讓員工意識到風險就在自己的身邊，了解到風險發生所帶來的不良后果，觸動員工心靈，促使他們接受內控文化的洗禮。

（四）多層次控制評估，推動內控理念扎根公司實際

內控文化的形成依賴于員工的自覺學習與認同，但外力的推動與督促也必不可少。內部控制評估就是推動員工了解內部職責、接受控制要求的一個重要手段。通過內部控制評估，一方面可以將公司的控制要求以訪談、測試的方式傳遞給具體的控制執行人；另一方面發現問題整改也進一步推動了控制要求的落實。內控評估工作形式應是多樣的，有覆蓋全國的穿行測試，有針對重點單位、重點流程的控制測試；有內控管理部門執行的獨立評估；也有全員參與的自我評估。不同形式的內控評估工作形成了一張縱橫交錯的網，過濾公司經營管理過程中的主要問題，提升公司上下的控制執行力。

（五）細化內控績效激勵機制，推動全員內控理念形成

在建設內控文化的過程中，利用公司的績效評價體系對內控執行效果實施考核是一種重要和有效的保障手段。內控執行得好壞直接與績效掛鉤，對各崗位人員帶來的壓力是直觀的，能夠較好地提高機構和人員對內控工作的重視程度，推動全員內控文化的形成。在考核體系中，除了對內控工作牽頭部門進行內控考核外，對其他部門的內控執行情況也要進行考核，特別是對領導崗位，要設定內控管理事項的考核指標，通過建立壓力傳導機制，將內控要求逐級落實到各個崗位、各個職員身上。

作為內控建設中最為軟性、最難以把握，而又是最具威力的一個要素，內控文化的形成、發展以致成熟是一個長期的過程，需要全行業每個主體的真情投入和全心支持。我們堅信，隨著保險監管的日益強化，中國保險業在跨入世界先進行列的進程中，一定可以凝聚各方面的智慧和力量，逐步在實踐中，努力創造出一批具有中國特色的保險企業內控文化，從而推動和保障我國民族保險業乘風破浪、勇往直前！

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