針對水利施工工程項目下的資金管理

朱玫

摘要：資金在企業中充當至關重要的角色，企業在沒有資金支持的情況下是無法開展的任何經營活動，換而言之，資金是企業一切活動的基石和必備條件。在水利施工過程中，普遍存在資金緊張的情況，由于資金是水利施工的重要保證，所以資金的缺乏直接影響到水利施工的進程，造成水利施工無法按時完成預期目標，也無法保證工程的施工質量。對水利施工企業提出了更大的挑戰。本文通過深刻分析水利施工中資金管理存在的問題，探討如何加強水利工程中資金管理的措施。

關鍵詞：水利施工 資金管理 項目

一、水利施工企業資金管理現狀

（一）工程建設形式多樣 ，墊資經營已呈常態

隨著經濟的持續發展，我國基礎設施建設的需求量與經濟發展成正比，也在不斷的擴大，形式多樣的工程建設逐漸出現在人們的生活中，許多非政府經濟也參與到國家基礎設施建設中，以及隨之而來的融資方式：BT、BOT模式。這種模式主要是政府針對其有建設需求但是沒有足夠的建設資金的情況而采用的措施，簡單來說，政府對沒有資金建設的項目進行招標，多年之后按照協議，在保障建設方利潤的前提下，政府進行采購。政府采用的新型建設模式，使建設單位的使用在一定成程度上有所提高，而水利工程在這一過程中發揮重要的作用，直接影響施工項目的成功與否。

（二）建設市場過度開發，工程款結算不夠及時

我國的水利施工行業在經濟不斷持續發展的背景下，競爭愈演愈烈，各地出現了搶抓機會，爭盤子的現狀。甚至于部分企業的一些建設項目在并未具備條件開工的情況下急于開工建設，資金和施工進度不能同步，導致出現建設資金和保障滯后的情況。此外，由于水利工程中甲方的領導地位越來越高，致使建設單位支付工程款的主動性日益降低，甚至存在人為拖款的現象。同時，由于無法及時收到工程支付款，導致企業出現墊資經營。給施工企業造成了巨大的資金壓力，不利于施工項目的順利進行，因此，催收工程款在水利施工過程中顯得尤為重要。

（三）低價中標普遍存在，資金收入被嚴重擠壓

目前水利施工行業的市場競爭越發激烈，但由于招標市場沒有完善相關規范，所以在招標市場中，仍存在低價中標，且工資資金未能及時到位的現象。施工企業需得到監理、設計、建管單位的一致同意，才能夠以修改設計圖紙等方式增加工程結算價款，但取得多少需按照實際情況說明。水利施工企業之間惡性競爭，導致企業縮小自己的利潤，甚至于所得利潤只能支撐企業維持固定成本的開支也會參與競標，這樣對企業的經營活動造成巨大的影響 。

二、當前水利工程項目資金管理存在的缺陷分析

（一）資金統籌不理想，資金流轉效率不高

水利工程的施工企業規模比一般企業規模更大，承包的業務種類更復雜，其中，水利工程施工企業同時承擔幾個水利工程的現象普遍存在。由于單個水利工程施工周期較長，短則數月長著數年，因此同時承擔幾個規模較大的水利工程，這對施工企業的資金管理帶來極大的資金壓力，如何合理分配資金，科學的運用項目資金是企業應當重視的問題。施工企業的項目部門主要負責施工項目，但由于項目部沒有及時對不同的施工項目存在的資金余缺 問題進行調整，導致施工企業內部資金閑置和短缺的問題同時出現。另一方面，施工企業對工期較長的施工項目沒有進行科學合理的資金規劃，導致在不同的進度配置中資金配置不合理。在水利工程實施過程中，項目的前期施工使用資金占總造價的20%-40%，所以施工企業應當對項目資金使用做合理規劃，如施工企業對項目資金的使用預測不準確，資金分配不符合項目實施的進度，則會出現某一時期資金剩余，某一時期資金短缺現象，不利于施工企業的項目運行，甚至會導致工期與施工計劃產生偏差。舉個例子：在施工項目開始實施前，施工企業需進行場上的評估測算從而對項目的分割提取資金使用比例，如果比例提取過低，那么對項目部而言，所給出的空間較大，容易出現擠占成本、轉移資金，資金分配不均，甚至存在資金外循環等問題。相反，如資金比例較高，難以達到預期的目標，還會造成資金的粗放。

（二）成本控制與資金管理不匹配

水利工程施工過程中，成本和資金支出是不可分割的兩部分。施工成本主要是指施工企業在施工過程中消耗的所有生產費用。如：材料費，管理費用，直接費等。一般在工程進度不斷增加的情況下成本也在不斷的增加，資金的使用由于成本的增加隨之產生。此外，施工企業會根據施工進度按照合同的規定向甲方提出支付進度款的要求，但由于趕工期或者業主自身的原因，導致資金回款和成本支出不能保持一致，或者是在多項成本安排工作中忽略了輕重緩急，導致急需開支的成本沒有及時得到安排，影響整體工程的進度。

三、改進水利施工企業項目資金管理的對策

（一）選擇籌資渠道，合理籌集資金

由于水利工程項目建設周期長，資金占用規模大，因此經常出現項目資金短缺的現狀。改進水利施工項目資金管理的方法，首先應當加強施工企業的資金運作能力和財務管理能力，這是水利工程保證資金投入的重點。水利工程籌資渠道主要有：項目自有資金，業主工程預付款，銀行貸款等。

1、盡量減少自有資金的投入

由于項目部同時管理施工企業的多個項目，擁有一部分的自有資金，但自有資金是后期項目的運作保障，所以自有資金一般不投入項目工程中。

2、合理利用工程付款

整個建設合同的核心是工程項目的付款，施工企業應通過對項目資金的合理使用提高流動資金的使用率，降低施工企業資金壓力，主要的辦法有：盡早申請工程預付款。施工企業在辦理好相關的手續以及向業主取得有關申請資料后，應按照合同中的規定比例和支付方式申請預付款；盡快獲得工程進度款。項目承包方可以通過提交月報表，配備專人負責賬單簽收的全過程等方式，從而盡早的獲得工程的進度款；及時進行合理索賠。在項目施工過程中發生的項目損失，項目承包方式有權要求得到賠償的，所以承包方應在發生收拾時，及時提交索賠報告，同時跟蹤處理全過程，盡早取得賠償款。

3、把項目資金壓力轉移

施工項目中通常會采取分包的方式，因為隨著工程責任和利益的轉移，能夠把一部分的資金籌集工作分給分包商。

（二）及時結算和回收資金，確保項目經濟效益

為了促進施工企業的資金運轉，加大施工企業的資金使用率，保證順利的實現項目的經濟效益，施工企業可以采用及時收回工程款項和資金等方式達到目的。工程結算可由集中結算和最終結算兩部分組成。

（1）及時回收工程進度款。1.完成工程量的驗工計價工作要保證其及時性和真實性。項目施工階段中的資金來源主要依靠工程進度款的撥付，因此要求工程管理人員隨時和業主溝通驗收已完工的工程，盡量避免累積后再追著業主確認。2.時刻準備做好工程進度款結算賬單工作。施工企業的工程進度款通常是按月結算的，但是由于工程進度款結算單提交程序相當繁瑣，任何一個環節出現異議就會導致支付延期。為了盡快的收到進度款，工程款的管理人員以及技術人員需要相互配合，按照合同上的規定整理、編制好月結算單，同時保證結算單的內容要完整全面，無遺漏。此外，對于私開、多開的賬戶問題，由于這不是一次就能清查的事情，需經常開展內部清理整頓工作，因此企業領導應當加強管理內部監督力度。

四、結束語

為了更好的管理企業中資金的使用，加強對項目資金的管理，水利施工企業的各級領導和員工都應履行自身崗位職責，完善以資金管理為中心的財務管理體制，同時切實做到堅持成本效益的原則。企業應針對資金的使用制定合理科學的管理策略，更好的發揮資金的作用，給企業帶來更大的經濟效益，同時不斷的提高施工企業的工作效率，幫助企業有效地規避和應對風險。

參考文獻：

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