基建礦井全面預(yù)算管理研究

張志勇

摘要：本文就礦井實(shí)施全面預(yù)算管理的特征，探討了做好全面預(yù)算管理的科學(xué)實(shí)踐策略。對提升資源應(yīng)用效益，節(jié)約成本投入，強(qiáng)化核心競爭力，激發(fā)員工工作積極性，達(dá)到事半功倍的工作效果，有重要的實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞：基建礦井 全面預(yù)算 管理

一、前言

實(shí)施全面預(yù)算管理，可良好的激發(fā)財(cái)務(wù)管理控制工作職能。實(shí)踐工作中應(yīng)同企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況緊密聯(lián)合。本文從基建礦井特征入手展開研究，主力探索出符合礦井發(fā)展建設(shè)的預(yù)算管理模式，取得顯著成效。

所謂全面預(yù)算管理主要是，根據(jù)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略與工作目標(biāo)，為有效應(yīng)用現(xiàn)有資源，提升經(jīng)濟(jì)效益水平，而針對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營、財(cái)力資本以及財(cái)務(wù)等工作做好系統(tǒng)全面的規(guī)劃以及合理有序的統(tǒng)籌安排。積極履行全面預(yù)算管理，可有效的節(jié)約成本投入，創(chuàng)建現(xiàn)代企業(yè)工作體制，強(qiáng)化管理控制水平，最終真正向著快、好、省得目標(biāo)努力發(fā)展。這一點(diǎn)對于基建礦井來講極為重要，因此，我們在實(shí)踐工作中應(yīng)研究形成符合自身企業(yè)發(fā)展建設(shè)特征的預(yù)算管理模式，真正強(qiáng)化核心競爭力。

二、全面預(yù)算管理特征

基建礦井企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，由內(nèi)容層面可將任務(wù)工作劃分成兩類。首先一類為創(chuàng)建預(yù)算管理工作機(jī)制，還有一類為有效的履行分析考評工作機(jī)制。第一類任務(wù)環(huán)節(jié)工作在于組建管理組織，有效的編制預(yù)算，并進(jìn)行傳達(dá)落實(shí)，對預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整等。第二類工作則需要對預(yù)算分析的結(jié)果展開有針對性的考評以及研究分析，做好獎懲管理。例如，以總經(jīng)理以及企業(yè)董事長為核心成立預(yù)算委組織，并且由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭進(jìn)行考核工作，各個(gè)職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人全面參與，履行公平的考察與測評，并實(shí)施公開工作體制。按月對于具體的獎罰情況進(jìn)行公布，并按季度進(jìn)行兌現(xiàn)。該類做法可全面激發(fā)工作人員從事預(yù)算管理的熱情與積極性。由此可見，實(shí)施全面預(yù)算管理模式，對基建礦井企業(yè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

三、基建礦井全面預(yù)算管理策略

（一）雙軌制管理，明確全面預(yù)算管理重要作用

激烈的市場競爭環(huán)境下，基建礦井單位實(shí)施預(yù)算管理工作中，可履行雙軌制模式。即以集團(tuán)企業(yè)資金預(yù)算工作進(jìn)行資金的管理控制，并通過礦井設(shè)計(jì)概算完成投資經(jīng)費(fèi)的管理控制，兩環(huán)節(jié)通過結(jié)算以及資金的相互交叉完成管控，可取得明顯的成效。建設(shè)礦井初期，往往組織機(jī)構(gòu)的成立與設(shè)置并不完善，相關(guān)工作無法全面就緒。為此需要獲得領(lǐng)導(dǎo)決策人的更多理解以及全面支持。應(yīng)在企業(yè)上下形成全面預(yù)算管理的工作意識。另外應(yīng)編制全面預(yù)算管理的工作機(jī)制并創(chuàng)建相關(guān)體系，頒布有關(guān)工作制度，使各個(gè)科室以及連隊(duì)進(jìn)一步清晰全面預(yù)算管理工作的范疇以及任務(wù)職責(zé)。應(yīng)將資金預(yù)算管理作為核心主線，激勵員工以及施工方逐步形成不掛賬、不上報(bào)預(yù)算便不能完成支付的工作理念。

（二）合理編制預(yù)算，做好調(diào)節(jié)控制

編制預(yù)算過程中，可應(yīng)用固定預(yù)算以及零基預(yù)算有效融合的方式。應(yīng)基于董事會與上級部門的規(guī)劃目標(biāo)，制定各個(gè)階段目標(biāo)。而后應(yīng)全面征求各個(gè)連隊(duì)的建議與意見。由上至下，把握平衡，最終完成預(yù)算的下達(dá)工作。一旦完成下達(dá)，便不應(yīng)改變總體計(jì)劃，如果必須要進(jìn)行變動，則應(yīng)經(jīng)過董事會與上級單位的商議研究，確保全面預(yù)算體現(xiàn)出的剛性特點(diǎn)。編制過程應(yīng)做到有理有據(jù)，把握原則，不僅應(yīng)參照概算合同，還應(yīng)參照具體的計(jì)劃任務(wù)，秉承適度從嚴(yán)，傾向有利的工作原則，并體現(xiàn)前瞻性。

執(zhí)行全面預(yù)算的過程中，應(yīng)完成上報(bào)以及批復(fù)的環(huán)節(jié)，并進(jìn)行合理的追加以及規(guī)范的調(diào)節(jié)。結(jié)算以及管理費(fèi)應(yīng)通過概算明確具體的工程計(jì)劃性，并通過合同條件明確具體的單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及結(jié)算方式。參照下達(dá)的目標(biāo)工作，完成結(jié)算業(yè)務(wù)，相關(guān)部門進(jìn)行逐項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，如果突破限額則應(yīng)避免掛賬。另外需要進(jìn)行單價(jià)定額協(xié)調(diào)，如果預(yù)算出現(xiàn)失真問題，則應(yīng)再次進(jìn)行研究并做好調(diào)整，由支付資金以及結(jié)算掛賬層面雙管齊下進(jìn)行全面監(jiān)管。

（三）完善考核評估與獎懲管理

基建礦井應(yīng)按月由預(yù)算委之中抽調(diào)各部門人員與監(jiān)理人員組成專家隊(duì)伍，就預(yù)算執(zhí)行的具體狀況，通過深入實(shí)地，進(jìn)行嚴(yán)格的考核評估。由多方位視角將預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分解，并由專家組進(jìn)行打分，明確具體的分值，并劃分成四個(gè)等級，即優(yōu)秀、良好以及合格與不合格，而后應(yīng)通過差異分析形成業(yè)績報(bào)告。對于業(yè)績優(yōu)秀的責(zé)任人應(yīng)進(jìn)行必要的獎勵，否則應(yīng)進(jìn)行誡勉談話或給予一定的處罰。

（四）做好體制建設(shè)，提升全面預(yù)算管理成效

基建礦井面對多年經(jīng)營獲得的成果，應(yīng)不斷的鞏固，創(chuàng)新思維，全面提升員工境界，使全面預(yù)算管理思想、工作方式、體制標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)新繼續(xù)深化，快速開展信息化管理建設(shè)。基建礦井應(yīng)積極開展多元化、全方位、整體全面的預(yù)算管理工作，做好事前的統(tǒng)籌規(guī)劃與合理安排，事中的協(xié)調(diào)溝通以及事后的提煉總結(jié)，以提升基建礦井綜合管理水平。這樣一來將使指導(dǎo)思想更加清晰明確，工作目標(biāo)得到合理的落實(shí)，編制出嚴(yán)格且有效的生產(chǎn)計(jì)劃以及成本經(jīng)費(fèi)可控指標(biāo)，使責(zé)任全面落實(shí)至基建礦井相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)分管機(jī)構(gòu)副總以及部門責(zé)任人、主管機(jī)構(gòu)之中，通過指標(biāo)分解、層級管理，最終真正確保指標(biāo)落實(shí)至各個(gè)班組與員工個(gè)人，構(gòu)成一整套有效科學(xué)的全面預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)與目標(biāo)系統(tǒng)。同時(shí)，還可令基建礦井員工進(jìn)一步明確基礎(chǔ)目標(biāo)，具體的工作原則與標(biāo)準(zhǔn)、前期的預(yù)算草案以及下達(dá)的工作方案，使預(yù)算編制以及實(shí)踐執(zhí)行階段中出現(xiàn)的矛盾問題得到合理妥善的解決，輔助預(yù)算目標(biāo)的成功完成。另外，還可令礦井員工清楚企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的終極目標(biāo)便是節(jié)約成本，確保經(jīng)濟(jì)效益全面最大化，使他們樹立做好成本控制是保證基建礦井持續(xù)全面發(fā)展、提升收入水平重要途徑的觀念，進(jìn)而使全面預(yù)算管理在基建礦井中得到穩(wěn)步的推進(jìn)。

（五）細(xì)化指標(biāo)，積極開展全面預(yù)算管理

基建礦井進(jìn)行全面預(yù)算管理工作中，應(yīng)遵循關(guān)口前移、進(jìn)行過程管控、動態(tài)預(yù)警以及事后評估的實(shí)踐模式，完善預(yù)算編制，保證全面預(yù)算管理成功的完成。

為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，首先應(yīng)制定合理的指標(biāo)，在基建礦井生產(chǎn)建設(shè)接續(xù)計(jì)劃之上，在經(jīng)營指標(biāo)引導(dǎo)下，組織相關(guān)科室部門進(jìn)行細(xì)致調(diào)查分析與封閉測算。應(yīng)圍繞經(jīng)濟(jì)政策，遵循物資管理、成本控制、循環(huán)經(jīng)濟(jì)以及落實(shí)責(zé)任、考核管理、經(jīng)濟(jì)活動、預(yù)警管理、反饋機(jī)制等，構(gòu)成完善健全的礦井預(yù)算工作模式，提升實(shí)踐管理質(zhì)量與綜合水平，贏得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

另外，實(shí)踐工作中應(yīng)做好預(yù)算分類以及分工管理。依據(jù)具體的經(jīng)營狀況，可將預(yù)算分成生產(chǎn)、成本以及財(cái)務(wù)預(yù)算等。應(yīng)細(xì)化或是預(yù)算項(xiàng)目任務(wù)分工，使其合理劃分至相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，從創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度，使全體基建礦井員工人人以預(yù)算為職責(zé)，積極控制成本經(jīng)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)橫向到邊、縱向到底的良好控制效果。

四、結(jié)束語

總之，全面預(yù)算管理可謂一類有效的管控模式與工作手段。基建礦井工作特殊性決定，任務(wù)較為艱巨，工作環(huán)境艱苦，隨時(shí)都有可能存在突發(fā)狀況。因此更應(yīng)做好全面預(yù)算管理，依據(jù)該項(xiàng)工作特點(diǎn)以及實(shí)施的科學(xué)重要性，將工作模式打造成一種文化，形成良好的管理習(xí)慣，提升預(yù)算管理水平，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)得其所用，杜絕浪費(fèi)、超支現(xiàn)象，真正提升經(jīng)濟(jì)效益與社會效益水平，發(fā)揮保障以及支撐作用，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的全面發(fā)展。

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