農民合作社資金互助實踐中的問題及對策研究

李瑞芬

【摘 要】 隨著我國農村金融改革的深入，農村金融供給能力有了顯著提高，但農村金融服務方面仍存在較大缺口。依附于農民合作社開展的資金互助，緩解了農村金融服務不足的壓力，農民合作社資金互助已成為我國農村重要的資金融通方式之一。但農民合作社資金互助仍處于初級階段，發(fā)展實踐中出現一些問題。文章主要通過實地調查與問卷調查相結合，并輔之以典型案例研究的方法，分析我國資金互助現階段發(fā)展的特征，剖析問題的根源，并提出建議，旨在規(guī)范資金互助的運行，進而推動農村金融改革。

【關鍵詞】 農村金融; 農民合作社; 資金互助

中圖分類號：F275.1;F321.4 ?文獻標識碼：A ?文章編號：1004-5937（2014）35-0041-05

2006年以來，資金互助業(yè)務以多種形式在我國各地蓬勃發(fā)展（筆者重點研究基于農民合作社內部的資金互助問題），資金規(guī)模從幾萬到上億元不等，資金互助已成為我國農村重要的資金融通方式之一。

雖然農業(yè)及農民專業(yè)合作社發(fā)展過程中資金短缺問題為資金互助提供了現實需求，國有資本在農村的缺位及農民生活水平的不斷提高為資金互助提供了生存的土壤，政策與政府財政的大力支持又為資金互助提供了快速增長的動力，但是在全世界范圍內，我國資金互助仍然處于發(fā)展的初級階段，發(fā)展迅猛的同時出現了一系列的問題。江蘇省連云港、鹽城等地發(fā)生了農村資金互助組織負責人關門“跑路”和資金遭遇擠兌的事件，這些事件帶來的惡劣影響雖然并沒有蔓延到全國范圍，但其也在一定程度上暴露了資金互助組織普遍存在的一些問題，如法律法規(guī)極度匱乏，缺乏相應的風險處置措施等。

筆者主要通過實地調查與問卷調查相結合，并輔之以典型案例研究的方法，分析我國資金互助現階段發(fā)展的特征，剖析問題的根源，并提出建議，旨在規(guī)范資金互助的運行，進而推動農村金融改革。

一、農民合作社資金互助的發(fā)展特征

筆者主要針對北京市、河南省、河北省、黑龍江省、湖南省五地的400余家農民專業(yè)合作社進行實地調查和問卷調查，發(fā)放調查問卷500份，收回有效問卷494份。據此分析農民合作社資金互助的發(fā)展特征如下：

（一）資金互助現實需求強盛

資金互助的產生源自農村資金短缺問題的日益凸顯，資金現實需求強盛。

在我國農村，資金的短缺是制約“三農”發(fā)展的重要因素，而通過對調研數據分析可知，被調查的農民專業(yè)合作社全部遇到過資金問題，而且資金缺口較大，但是在遇到資金問題的時候，從銀行等正規(guī)渠道進行貸款難度較大，而社員之間開展資金互助是最簡便的解決方式。

如表1所示，在農民專業(yè)合作社中，通過向朋友借款解決資金問題的有48人，占總人數的9.7%;通過個人抵押貸款解決資金問題的為109人，占總人數的22.1%;通過農民專業(yè)合作社內部社員籌資解決資金問題的為337人，占總人數的68.2%。

（二）資金互助規(guī)模不斷擴大

我國資金互助組織在注冊資本、存款余額、借款余額、資產規(guī)模、負債規(guī)模以及所有者權益規(guī)模等方面呈現出逐漸擴大的趨勢。

調查結果顯示：資金互助組織注冊資本從最開始的10.18萬元上升至1 000萬元;存款余額也從2007年的1 475萬元，逐年增長，到2011年達到了66 000萬元，增長了64 525萬元，2011年是2007年的43.75倍;資金互助社的貸款余額從2007年的986萬元，不斷增加，到2011年達到了44 000萬元，增長了43 014萬元，2011年是2007年的43.62 倍;資產規(guī)模從2007年的2090萬元，到2011年達到84 000萬元，增長了81 910萬元，2011年是2007年資金總額的39.19倍;負債規(guī)模從2007年的1 511萬元，增長到2011年的68 000萬元，4年間增長了44 倍;所有者權益規(guī)模從2007年的580萬元，到2011年達到了15 000萬元，增長了14 920萬元。資金互助社注冊資本的連年增加從側面說明了我國資金互助業(yè)務的快速發(fā)展趨勢。

（三）資金互助存在明顯的地域差異

由于我國各地經濟發(fā)展水平及人文環(huán)境不同，資金互助業(yè)務存在明顯的地域差異。

1.資金互助認識存在明顯的地域差異。在北京等地的農村經濟發(fā)展水平較高，基礎服務較為完善，當地政府及農民對于資金互助等有關資金的業(yè)務也有著較為理性的判斷。但是在經濟發(fā)展水平較低的偏遠地區(qū)，尤其是山區(qū)，農民對于資金互助的接受度低，理解也存在較大偏差，有些人甚至認為資金互助與銀行存款性質完全一樣。不僅如此，資金互助的規(guī)模、遇到資金問題的解決方法也因地域不同而有所不同。

2.籌資方式存在明顯的地域差異。通過對調查結果的分析，在北京，農民專業(yè)合作社在資金短缺時大多選擇通過個人貸款解決資金缺口;而在河南及河北，農民專業(yè)合作社全部采用向農民專業(yè)合作社社員籌資的方式，也就是說利用資金互助資金解決農民專業(yè)合作社資金問題。

3.資金互助規(guī)模存在明顯的地域差異。通過調查可知，北京的資金互助資金總額全部在10萬元以下，而外省互助資金總額基本在10萬至50萬之間，甚至有些互助資金總額在100萬元以上。

（四）從業(yè)人員對資金互助認識不足

我國農業(yè)從業(yè)人員對資金互助的認識明顯不足。

由表2可知，在接受調查的已開展資金互助業(yè)務的合作社的494人中，有137人不知道資金互助的規(guī)范要求，占總調查人數的27.7%;有159人不知道資金互助業(yè)務的主管部門，占總人數的32.3%;有143人不知道農民專業(yè)合作社內部資金互助業(yè)務的監(jiān)管部門是哪里，占總人數的28.9%。

由圖1可知，被調查者中49%的人對資金互助認識不清，或有偏差。

（五）資金互助發(fā)展畸形

資金互助業(yè)務在發(fā)展過程中發(fā)生了“變形”，行業(yè)發(fā)展逐漸畸形。

1.存在打著農民專業(yè)合作社的名號，暗地里施行資金互助社的運營方式。通過表3可以清楚地看到，在接受調查的494人中，有166人表示資金互助業(yè)務只是農民專業(yè)合作社發(fā)展的次要業(yè)務，占總人數的33.6%;有多達328人表示資金互助業(yè)務是農民專業(yè)合作社發(fā)展的主要業(yè)務，占總人數的66.4%。但是需要注意的是，接受調查的人沒有一個來自專門的資金互助社，也就是說，我國普遍存在農民組織掛農業(yè)活動之名，行金融活動之實的現象。

2.資金互助業(yè)務背離初衷，淪為謀私利手段。資金互助的出現是源于農民及農民專業(yè)合作社對于解決資金短缺問題的迫切愿望，但是如表4所示，有292人認為資金互助的好處在于方便給農民放貸，占調查總人數的59.1%。只有167人認為資金互助的好處在于可以迅速融資，解決農民專業(yè)合作社資金問題。由此可見，資金互助的宗旨已有所偏差。

（六）資金規(guī)模較小

通過對調查數據的分析可知，我國資金互助規(guī)模與農民收入、現代農業(yè)投資規(guī)模明顯不符，資金互助規(guī)模有待提高。

1.資金互助的資金規(guī)模增長速度與農民收入增長速度明顯不符。國家統(tǒng)計局2012年發(fā)布的統(tǒng)計數據顯示，我國農村居民家庭平均每人純收入為7 916.6元，較2011年的6 977.3元增長939.3元，連續(xù)三年以近千元的增幅增長。預計到2015年年底，農村居民家庭人均純收入將有望突破萬元大關，這也就說明了我國農村居民有著強大的儲蓄能力。但是根據調查結果分析，資金互助的資金規(guī)模相對較小，與農民收入增長速度明顯不符。如表5，在接受調查的農民專業(yè)合作社中，資金互助總金額基本在10萬元以下或者10萬到50萬這兩個選項上，尤其以10萬元以下的最多，為209人，占總人數的42.3%。而表6顯示，農民專業(yè)合作社社員人數基本在100人以下，其數量為371人，占總調查人數的75.1%。按照100人集資10萬元計算，平均每個人出資僅為1 000元，資金互助的資金規(guī)模還較小，還有很大的發(fā)展空間。

2.資金互助的資金供給與現代農業(yè)投入需求供需不平衡。農業(yè)對資金投入的需求龐大，尤其是家庭農場等大規(guī)模種植基地，肥料費、水費、農藥費用都是必需的開支，所以大規(guī)模生產的農業(yè)項目投入動輒百萬，甚至千萬。但就目前的狀況來看，資金互助的規(guī)模相較需求明顯不足，在不借助企業(yè)投資的情況下，資金互助很難支撐起大規(guī)模農業(yè)生產，農民專業(yè)合作社利用資金互助發(fā)展大規(guī)模農業(yè)事業(yè)還存在一定的困難。調查顯示，我國冬季溫室蔬菜大棚價格從幾萬到十幾萬不等，如果計算上水費、電費、人工費、運輸費用等，農業(yè)投入數額相當龐大。如此類比，10萬元以內的資金互助規(guī)模在農業(yè)事業(yè)中，的確是杯水車薪，遠遠不能解決農業(yè)發(fā)展中遇到的問題。

二、農民合作社資金互助的突出問題

在我國資金互助發(fā)展迅速的同時，顯現出不少問題，突出表現在以下幾方面：

（一）法律條文不健全，監(jiān)管責任不明確

1.資金互助的主要形式——合作社內部的資金互助活動無法可依。銀監(jiān)會針對依法注冊的資金互助社，在2007年1月出臺了《農村資金互助社管理暫行規(guī)定》，對農民資金互助合作社有著嚴格的限定。但對依附于合作社內部的資金互助活動則沒有規(guī)定，致使合作社內部資金互助活動無法可依、無人監(jiān)管。而目前，資金互助的主要形式是合作社內部開展的資金互助服務，雖執(zhí)行資金互助功能，但沒有明確的法律地位，有關的金融監(jiān)管問題尚不明確。

正是由于法律的匱乏，政府行為準則的缺失，導致了資金互助眾多內部問題的出現。甚至出現由于資金周轉不靈，理事長“跑路”的現象。

2.相關部門職責不清，導致監(jiān)管空白。按照我國現行的法律法規(guī)，基本處于誰登記誰管理的制度中。農民專業(yè)合作社的登記部門為工商部，而工商部無權管理資金問題，其內部的資金互助管理部門在理論上應為銀監(jiān)會，但是銀監(jiān)會又無權管理農民專業(yè)合作社內部的事宜，出現了監(jiān)管空白，極易導致資金互助活動不能健康發(fā)展。

（二）內部制度不健全，資金互助服務“變形”

1.資金互助沒有體現互助宗旨，變?yōu)榧Y。調查發(fā)現不少農民專業(yè)合作社利用農民金融知識匱乏的情況，在開展資金互助業(yè)務時，聘請來自銀行或者保險行業(yè)中轉崗的業(yè)務人員，這些業(yè)務人員的收入與吸納的資金量掛鉤，于是利用他們的業(yè)務特長，應用與金融機構吸儲方法大體相同的方式，專門負責到各村鎮(zhèn)吸納農民資金，于是導致資金互助業(yè)務變成集資業(yè)務。

2.互助資金被挪用現象普遍。在調查中發(fā)現，利用資金互助業(yè)務吸收農民資金非法對外投資的農民專業(yè)合作社不在少數，尤其在能人、企業(yè)領辦的農民專業(yè)合作社中，該現象尤為嚴重。因為能人及企業(yè)在當地本身有一定的聲望，農民“放心”加入這樣的合作社。農民只追求其利息，對于自己投放的資金去向并不關心，這就使農民專業(yè)合作社的領辦者挪用互助資金成為可能。

2012年12月，江蘇省灌南縣四家農民資金農民專業(yè)合作社突然關閉，四家農民專業(yè)合作社全部存在對外吸收、投資資金的非法情況，涉案金額高達1.1億元。

（三）風險應對機制缺失，互助資金風險大

1.風險控制弱化。在風險控制上，從調查情況看，農民專業(yè)合作社有關內部資金互助活動的規(guī)章制度不健全，缺乏約束力，更缺乏風險應對機制。有關財務制度、存貸利息、盈余分配標準和形式不統(tǒng)一。在操作程序上，很多地方采取打借條、按手印、進行簡單借貸償還記錄的方式。一旦出現問題，沒有法規(guī)依據和風險應對機制，存在較大風險。

2.監(jiān)管缺失。據調查，農民專業(yè)合作社的組織機構不夠完善，有些合作社理事會、監(jiān)事會成員大多來自“小集體”。但是由于“小集體”擁有共同的利益目標，機構設置的實際作用微乎其微，內部監(jiān)管主要依靠道德及自律，受個人控制概率較大，難免增加了風險。

（四）資金來源渠道狹窄，影響資金互助功能的發(fā)揮

1.調查結果顯示，農民的互助資金主要來自內部成員繳納的互助金，也有極少數合作社接受政府的專項扶持資金（政府以實物扶持為主，專項資金的撥付較少），來自其他組織和個人的資金幾乎為零。

2.貸款難。雖然一些地方的銀行已經簡化了農民專業(yè)合作社的貸款手續(xù)，但調查顯示農民專業(yè)合作社向銀行貸款成功的案例很少，限制了互助金的規(guī)模，進而影響了資金互助功能的發(fā)揮。

三、規(guī)范農民專業(yè)合作社資金互助的建議

（一）完善法律法規(guī)，加強監(jiān)督管理

1.完善法律法規(guī)。針對我國目前資金互助發(fā)展迅速的情況，急需出臺規(guī)定詳盡、貼近實際的法律，以引導資金互助的健康發(fā)展。可以借鑒我國臺灣及法國的做法，充分調研，嚴肅立法過程。充分聽取農民、農業(yè)組織的意見，制定切實可行、貼近實際的法律、法規(guī)。

2.加強監(jiān)督管理。資金互助業(yè)務的監(jiān)管可分為外部監(jiān)管及內部監(jiān)管兩部分。

外部監(jiān)管應主要依靠現行法律法規(guī)與相關監(jiān)管部門的協(xié)調運作，包括上級機構（上級合作社和合作聯社）監(jiān)管、外部（第三方審計）監(jiān)管和政府監(jiān)管。鑒于資金互助業(yè)務的特殊性，農業(yè)部、工商局等多部委，應對資金互助業(yè)務制定切合實際的詳細規(guī)定，必要時應協(xié)同處理資金互助問題。

內部監(jiān)管則需要全體社員的共同努力。首先，切實加強社員尤其是資金互助成員的監(jiān)管意識和合作能力的培養(yǎng)。其次，發(fā)揮理事會、監(jiān)事會的監(jiān)管作用。為了杜絕“小集體”現象，可參照北京的做法，將區(qū)域內理事會、監(jiān)事會成員中農民占比提高到一定比重之上，切實做到農民的互助資金交由農民自己管理。

（二）建立風險防范機制，控制資金風險

1.建立信用保障機制，控制壞賬風險。根據成功經驗，主要采取借款人信用測評、借款項目嚴格審批、成員間信用聯保、合作社代銷社員產品收入擔保等信用保障的有效措施。

2.嚴禁以存代股，控制擠兌風險。保障會員的資金安全，保證會員的存款可以隨時提現，控制擠兌風潮，是資金互助組織的立身之本。最根本的做法就是嚴禁以存款充抵股金的做法，確保會員足額的入股資金，同時保證股金的穩(wěn)定性，以保障自有資金的穩(wěn)定性。借鑒國外合作社做法，規(guī)定社員可以自由退社，但不能自由退股。

3.健全管理制度，控制內部風險。控制內部風險主要采取嚴格財務管理、借貸審批、資金撥轉、現金收支、銀賬核對;互助金專款專用，獨立核算，嚴禁資金挪用;增強風險意識，管好用好互助資金;要健全民主管理。

（三）創(chuàng)新合作機制，拓寬資金融通渠道

1.建立“農村金融+資金互助服務+農戶”的信貸機制，農村金融機構將資金通過合作社內部的資金互助組織貸給農戶，或者直接貸給合作社內部的資金互助組織，再由資金互助組織轉貸給農戶，不僅拓寬了農戶資金融通渠道，解決了“貸款難”，同時也解決了銀行“放款難”的問題。

2.建立“政府監(jiān)管+農村金融+資金互助服務”的合作模式，可借鑒德國農村金融經驗，讓政府、金融機構、農民合作社資金互助服務緊密合作，各司其職，政府做好監(jiān)管、金融機構做好金融產品、農民專業(yè)合作社將金融業(yè)務釋放出來專心履行為社員謀福的職責，三者相互扶持，最終使得資金互助回歸其初衷，更好地支撐農業(yè)及農民專業(yè)合作社自身的發(fā)展。

（四）因地制宜，分層發(fā)展資金互助

我國幅員遼闊，各地經濟發(fā)展水平相差甚遠，農業(yè)發(fā)展狀況也不盡相同，資金互助的發(fā)展理應按照當地的具體情況而定。

1.我國東北三省地廣人稀，可以借鑒美國經驗，在全省建立統(tǒng)一的資金互助領導機構，制定全省的統(tǒng)一發(fā)展標準，下設分支，在分支接受統(tǒng)一領導的前提下，充分尊重地方的自主發(fā)展權利，大膽創(chuàng)新，允許多種資金互助模式并存。

2.我國華北、華中、華南大部分地區(qū)（除個別貧困地區(qū)）可以借鑒日本經驗，在原有的資金互助模式中引入風險保障體系，降低資金互助風險。在引入風險保障體系之初，對各地資金互助進行有效評估，對于不適合引入風險保障體系的堅決要求整改，甚至關停其資金互助業(yè)務。

3.對于西北（除個別經濟發(fā)展水平較高地區(qū)）等經濟發(fā)展水平較低，不適于開展資金互助業(yè)務的地區(qū)，應該堅決制止資金互助的發(fā)展，不能為了政府業(yè)績而罔顧當地實際情況，盲目跟風開展資金互助業(yè)務。●

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1.調查結果顯示，農民的互助資金主要來自內部成員繳納的互助金，也有極少數合作社接受政府的專項扶持資金（政府以實物扶持為主，專項資金的撥付較少），來自其他組織和個人的資金幾乎為零。

2.貸款難。雖然一些地方的銀行已經簡化了農民專業(yè)合作社的貸款手續(xù)，但調查顯示農民專業(yè)合作社向銀行貸款成功的案例很少，限制了互助金的規(guī)模，進而影響了資金互助功能的發(fā)揮。

三、規(guī)范農民專業(yè)合作社資金互助的建議

（一）完善法律法規(guī)，加強監(jiān)督管理

1.完善法律法規(guī)。針對我國目前資金互助發(fā)展迅速的情況，急需出臺規(guī)定詳盡、貼近實際的法律，以引導資金互助的健康發(fā)展。可以借鑒我國臺灣及法國的做法，充分調研，嚴肅立法過程。充分聽取農民、農業(yè)組織的意見，制定切實可行、貼近實際的法律、法規(guī)。

2.加強監(jiān)督管理。資金互助業(yè)務的監(jiān)管可分為外部監(jiān)管及內部監(jiān)管兩部分。

外部監(jiān)管應主要依靠現行法律法規(guī)與相關監(jiān)管部門的協(xié)調運作，包括上級機構（上級合作社和合作聯社）監(jiān)管、外部（第三方審計）監(jiān)管和政府監(jiān)管。鑒于資金互助業(yè)務的特殊性，農業(yè)部、工商局等多部委，應對資金互助業(yè)務制定切合實際的詳細規(guī)定，必要時應協(xié)同處理資金互助問題。

內部監(jiān)管則需要全體社員的共同努力。首先，切實加強社員尤其是資金互助成員的監(jiān)管意識和合作能力的培養(yǎng)。其次，發(fā)揮理事會、監(jiān)事會的監(jiān)管作用。為了杜絕“小集體”現象，可參照北京的做法，將區(qū)域內理事會、監(jiān)事會成員中農民占比提高到一定比重之上，切實做到農民的互助資金交由農民自己管理。

（二）建立風險防范機制，控制資金風險

1.建立信用保障機制，控制壞賬風險。根據成功經驗，主要采取借款人信用測評、借款項目嚴格審批、成員間信用聯保、合作社代銷社員產品收入擔保等信用保障的有效措施。

2.嚴禁以存代股，控制擠兌風險。保障會員的資金安全，保證會員的存款可以隨時提現，控制擠兌風潮，是資金互助組織的立身之本。最根本的做法就是嚴禁以存款充抵股金的做法，確保會員足額的入股資金，同時保證股金的穩(wěn)定性，以保障自有資金的穩(wěn)定性。借鑒國外合作社做法，規(guī)定社員可以自由退社，但不能自由退股。

3.健全管理制度，控制內部風險。控制內部風險主要采取嚴格財務管理、借貸審批、資金撥轉、現金收支、銀賬核對;互助金專款專用，獨立核算，嚴禁資金挪用;增強風險意識，管好用好互助資金;要健全民主管理。

（三）創(chuàng)新合作機制，拓寬資金融通渠道

1.建立“農村金融+資金互助服務+農戶”的信貸機制，農村金融機構將資金通過合作社內部的資金互助組織貸給農戶，或者直接貸給合作社內部的資金互助組織，再由資金互助組織轉貸給農戶，不僅拓寬了農戶資金融通渠道，解決了“貸款難”，同時也解決了銀行“放款難”的問題。

2.建立“政府監(jiān)管+農村金融+資金互助服務”的合作模式，可借鑒德國農村金融經驗，讓政府、金融機構、農民合作社資金互助服務緊密合作，各司其職，政府做好監(jiān)管、金融機構做好金融產品、農民專業(yè)合作社將金融業(yè)務釋放出來專心履行為社員謀福的職責，三者相互扶持，最終使得資金互助回歸其初衷，更好地支撐農業(yè)及農民專業(yè)合作社自身的發(fā)展。

（四）因地制宜，分層發(fā)展資金互助

我國幅員遼闊，各地經濟發(fā)展水平相差甚遠，農業(yè)發(fā)展狀況也不盡相同，資金互助的發(fā)展理應按照當地的具體情況而定。

1.我國東北三省地廣人稀，可以借鑒美國經驗，在全省建立統(tǒng)一的資金互助領導機構，制定全省的統(tǒng)一發(fā)展標準，下設分支，在分支接受統(tǒng)一領導的前提下，充分尊重地方的自主發(fā)展權利，大膽創(chuàng)新，允許多種資金互助模式并存。

2.我國華北、華中、華南大部分地區(qū)（除個別貧困地區(qū)）可以借鑒日本經驗，在原有的資金互助模式中引入風險保障體系，降低資金互助風險。在引入風險保障體系之初，對各地資金互助進行有效評估，對于不適合引入風險保障體系的堅決要求整改，甚至關停其資金互助業(yè)務。

3.對于西北（除個別經濟發(fā)展水平較高地區(qū)）等經濟發(fā)展水平較低，不適于開展資金互助業(yè)務的地區(qū)，應該堅決制止資金互助的發(fā)展，不能為了政府業(yè)績而罔顧當地實際情況，盲目跟風開展資金互助業(yè)務。●

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[10] Vardan E. Urutyan & Mariana Aleksandryan.Ru-ral Credit Clubs[R].Ireland：The XXI International Cooperatives Research Conference，2005：16.

1.調查結果顯示，農民的互助資金主要來自內部成員繳納的互助金，也有極少數合作社接受政府的專項扶持資金（政府以實物扶持為主，專項資金的撥付較少），來自其他組織和個人的資金幾乎為零。

2.貸款難。雖然一些地方的銀行已經簡化了農民專業(yè)合作社的貸款手續(xù)，但調查顯示農民專業(yè)合作社向銀行貸款成功的案例很少，限制了互助金的規(guī)模，進而影響了資金互助功能的發(fā)揮。

三、規(guī)范農民專業(yè)合作社資金互助的建議

（一）完善法律法規(guī)，加強監(jiān)督管理

1.完善法律法規(guī)。針對我國目前資金互助發(fā)展迅速的情況，急需出臺規(guī)定詳盡、貼近實際的法律，以引導資金互助的健康發(fā)展。可以借鑒我國臺灣及法國的做法，充分調研，嚴肅立法過程。充分聽取農民、農業(yè)組織的意見，制定切實可行、貼近實際的法律、法規(guī)。

2.加強監(jiān)督管理。資金互助業(yè)務的監(jiān)管可分為外部監(jiān)管及內部監(jiān)管兩部分。

外部監(jiān)管應主要依靠現行法律法規(guī)與相關監(jiān)管部門的協(xié)調運作，包括上級機構（上級合作社和合作聯社）監(jiān)管、外部（第三方審計）監(jiān)管和政府監(jiān)管。鑒于資金互助業(yè)務的特殊性，農業(yè)部、工商局等多部委，應對資金互助業(yè)務制定切合實際的詳細規(guī)定，必要時應協(xié)同處理資金互助問題。

內部監(jiān)管則需要全體社員的共同努力。首先，切實加強社員尤其是資金互助成員的監(jiān)管意識和合作能力的培養(yǎng)。其次，發(fā)揮理事會、監(jiān)事會的監(jiān)管作用。為了杜絕“小集體”現象，可參照北京的做法，將區(qū)域內理事會、監(jiān)事會成員中農民占比提高到一定比重之上，切實做到農民的互助資金交由農民自己管理。

（二）建立風險防范機制，控制資金風險

1.建立信用保障機制，控制壞賬風險。根據成功經驗，主要采取借款人信用測評、借款項目嚴格審批、成員間信用聯保、合作社代銷社員產品收入擔保等信用保障的有效措施。

2.嚴禁以存代股，控制擠兌風險。保障會員的資金安全，保證會員的存款可以隨時提現，控制擠兌風潮，是資金互助組織的立身之本。最根本的做法就是嚴禁以存款充抵股金的做法，確保會員足額的入股資金，同時保證股金的穩(wěn)定性，以保障自有資金的穩(wěn)定性。借鑒國外合作社做法，規(guī)定社員可以自由退社，但不能自由退股。

3.健全管理制度，控制內部風險。控制內部風險主要采取嚴格財務管理、借貸審批、資金撥轉、現金收支、銀賬核對;互助金專款專用，獨立核算，嚴禁資金挪用;增強風險意識，管好用好互助資金;要健全民主管理。

（三）創(chuàng)新合作機制，拓寬資金融通渠道

1.建立“農村金融+資金互助服務+農戶”的信貸機制，農村金融機構將資金通過合作社內部的資金互助組織貸給農戶，或者直接貸給合作社內部的資金互助組織，再由資金互助組織轉貸給農戶，不僅拓寬了農戶資金融通渠道，解決了“貸款難”，同時也解決了銀行“放款難”的問題。

2.建立“政府監(jiān)管+農村金融+資金互助服務”的合作模式，可借鑒德國農村金融經驗，讓政府、金融機構、農民合作社資金互助服務緊密合作，各司其職，政府做好監(jiān)管、金融機構做好金融產品、農民專業(yè)合作社將金融業(yè)務釋放出來專心履行為社員謀福的職責，三者相互扶持，最終使得資金互助回歸其初衷，更好地支撐農業(yè)及農民專業(yè)合作社自身的發(fā)展。

（四）因地制宜，分層發(fā)展資金互助

我國幅員遼闊，各地經濟發(fā)展水平相差甚遠，農業(yè)發(fā)展狀況也不盡相同，資金互助的發(fā)展理應按照當地的具體情況而定。

1.我國東北三省地廣人稀，可以借鑒美國經驗，在全省建立統(tǒng)一的資金互助領導機構，制定全省的統(tǒng)一發(fā)展標準，下設分支，在分支接受統(tǒng)一領導的前提下，充分尊重地方的自主發(fā)展權利，大膽創(chuàng)新，允許多種資金互助模式并存。

2.我國華北、華中、華南大部分地區(qū)（除個別貧困地區(qū)）可以借鑒日本經驗，在原有的資金互助模式中引入風險保障體系，降低資金互助風險。在引入風險保障體系之初，對各地資金互助進行有效評估，對于不適合引入風險保障體系的堅決要求整改，甚至關停其資金互助業(yè)務。

3.對于西北（除個別經濟發(fā)展水平較高地區(qū)）等經濟發(fā)展水平較低，不適于開展資金互助業(yè)務的地區(qū)，應該堅決制止資金互助的發(fā)展，不能為了政府業(yè)績而罔顧當地實際情況，盲目跟風開展資金互助業(yè)務。●

【參考文獻】

[1] 陳榮文.農村合作金融的法制創(chuàng)新[M].北京： 知識產權出版社，2011：345，348，355-356.

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[3] 竇婷婷，楊立社.城鎮(zhèn)居民家庭金融資產選擇行為的實證研究[J].會計之友，2013（9）：47-52.

[4] 夏英，宋彥峰，濮夢琪.以農民專業(yè)合作社為基礎的資金互助制度分析[J]. 農業(yè)經濟問題，2010（4）：29-33.

[5] 朱文浩，邢大偉.我國農村資金互助社發(fā)展中的問題與對策[J].合作經濟與科技，2012（11）：54-55.

[6] 唐毅泓.文化產業(yè)融資現狀及對策分析[J].會計之友，2013（9）：42-46.

[7] 王建榮.資金互助社運行及發(fā)展探討[J].中國合作經濟，2012（7）：42-43.

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[9] 陳賀，張帥.我國農村合作金融組織發(fā)展歷程對資金互助社發(fā)展的啟示[J].經濟研究參考，2012（29）：43-45.

[10] Vardan E. Urutyan & Mariana Aleksandryan.Ru-ral Credit Clubs[R].Ireland：The XXI International Cooperatives Research Conference，2005：16.