淺析河南省中小企業(yè)財務(wù)外包現(xiàn)狀及風(fēng)險

馬思齊+徐明霞

摘 ? 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的加劇，國內(nèi)管理者能力的提高，愈多的企業(yè)管理層和財務(wù)主管開始接受財務(wù)外包。而河南省企業(yè)財務(wù)外包尚處于起步階段，尤其是省內(nèi)中小企業(yè)的財務(wù)外包具有較大發(fā)展空間。本文針對目前河南省中小型企業(yè)財務(wù)外包的現(xiàn)狀，著眼于中小型企業(yè)財務(wù)外包的風(fēng)險，分析控制財務(wù)外包風(fēng)險的策略，希望能夠為河南省中小企業(yè)財務(wù)外包的順利開展提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)外包;中小企業(yè);現(xiàn)狀;風(fēng)險;應(yīng)對策略

當(dāng)今為了加強企業(yè)核心競爭力，并實現(xiàn)財務(wù)管理水平的真正提高，河南省的許多大型企業(yè)都通過財務(wù)外包的方式來提升本企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量水平，同時實現(xiàn)節(jié)約企業(yè)資金的目標(biāo)。事實上，財務(wù)外包不僅運用于大企業(yè)，中小型企業(yè)節(jié)約資金，實現(xiàn)財務(wù)管理水平的提高，更應(yīng)開展財務(wù)外包。

一、中小企業(yè)財務(wù)外包的范圍

1.發(fā)放工資外包。工資外包能夠很好地解決員工工資保密性問題。所有的工資信息都保管于服務(wù)商，企業(yè)內(nèi)部員工無法獲知并進(jìn)行攀比。其在河南省內(nèi)中小企業(yè)中運用幾近為零。

2.編制財務(wù)報告外包。我國企業(yè)在經(jīng)營管理過程中受到許多市場監(jiān)管部門的監(jiān)督，其主要形式是對財務(wù)報告進(jìn)行審查。同時企業(yè)的專兼職財務(wù)人員流動性大，無法衡量其業(yè)務(wù)水平及職業(yè)道德。財務(wù)報告是否符合會計制度和準(zhǔn)則的規(guī)定，對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。因此，企業(yè)可以選擇專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)來編制財務(wù)報告。

3.稅務(wù)外包。國內(nèi)的稅務(wù)制度十分復(fù)雜，合規(guī)性要求很高，一旦違規(guī)將支付很高的成本。而很多因素使企業(yè)配備精通稅法稅收的專業(yè)者難以實現(xiàn)，企業(yè)難以在內(nèi)部找到足夠精通稅務(wù)的員工，所以河南省內(nèi)中小企業(yè)稅務(wù)外包機(jī)會很多。

二、河南省中小企業(yè)財務(wù)外包的現(xiàn)狀

我們采用多種方式對河南省典型的中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，了解到目前財務(wù)外包并未在其中普及，但存在部分中小企業(yè)開辟先河，不斷發(fā)展和探索財務(wù)外包，進(jìn)一步提升財務(wù)管理水平。在此，本文將河南省中小企業(yè)財務(wù)外包現(xiàn)狀整理如下。

1.忽視企業(yè)戰(zhàn)略，財務(wù)外包發(fā)展相對滯后。企業(yè)戰(zhàn)略是對其現(xiàn)狀與未來進(jìn)行科學(xué)分析，從而制定的發(fā)展目標(biāo)與規(guī)劃。它是整合和提升企業(yè)核心競爭力的依據(jù)和動力。而在省內(nèi)中小企業(yè)中，正是因為忽略了企業(yè)戰(zhàn)略的管理，不懂得財務(wù)外包，使得財務(wù)部門超負(fù)荷的工作，機(jī)械化地處理日常各項事務(wù)，由此弱化了其在企業(yè)管理中戰(zhàn)略信息提供和參與決策的重要作用。相對河南省大型企業(yè)而言，中小企業(yè)財務(wù)外包發(fā)展相對滯后，具有很大提升空間。

2.財務(wù)外包狀況存在差異，財務(wù)控制薄弱。河南省不同城市的中小企業(yè)對財務(wù)外包的運用狀況不盡相同。在走訪調(diào)查中得知鄭州市、洛陽市、新鄉(xiāng)市開展財務(wù)外包的中小型企業(yè)較多，但其中能有效進(jìn)行財務(wù)控制的企業(yè)并不多。財務(wù)控制系統(tǒng)能夠確保企業(yè)經(jīng)營方針的實現(xiàn)，提高企業(yè)經(jīng)營的效率，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。河南省內(nèi)中小企業(yè)財務(wù)控制大多基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)機(jī)構(gòu)僅考慮人工成本的降低，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通常由會計或出納一手包辦，并未形成授權(quán)、批準(zhǔn)、經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查的相互分離機(jī)制。

3.財務(wù)外包機(jī)構(gòu)較少，高級財務(wù)人員匱乏。河南省內(nèi)財務(wù)外包服務(wù)機(jī)構(gòu)較少，會計師事務(wù)所承攬了大量業(yè)務(wù)，卻并不重視外包業(yè)務(wù)，因此用于財務(wù)外包的人力有限。我省會計從業(yè)者多，但大多默守陳規(guī)，水平有限。同時財務(wù)觀念淡薄，管理觀念落后，缺乏對新的財務(wù)管理理論與方法必要培訓(xùn)，外包服務(wù)發(fā)展滯后。如今，省內(nèi)大多財務(wù)外包商的代理業(yè)務(wù)為代理記賬和報表分析、納稅申報等基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，還無其他業(yè)務(wù)的推廣。因此財務(wù)外包仍需要進(jìn)一步廣泛拓寬，如財務(wù)計劃預(yù)測、工資處理、應(yīng)收賬款管理、支票清算、發(fā)票對賬和報銷內(nèi)部審計等。

三、河南省中小企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險及應(yīng)對策略

1.外包服務(wù)商選擇風(fēng)險。外包服務(wù)商的信譽度和服務(wù)質(zhì)量將直接影響財務(wù)外包結(jié)果。因此，企業(yè)在選擇外包服務(wù)商時會面臨巨大的決策風(fēng)險。選擇外包服務(wù)商應(yīng)關(guān)注兩點：一是服務(wù)商的信譽和服務(wù)質(zhì)量。其體現(xiàn)在能否在服務(wù)的過程中信守合約，保護(hù)企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù);二是服務(wù)商的人員分工和內(nèi)部管理制度。只有服務(wù)商自身運營狀況良好，才有能力做好企業(yè)的財務(wù)外包業(yè)務(wù)。

2.信息安全風(fēng)險。財務(wù)管理工作涉及到企業(yè)的財務(wù)機(jī)密，采取財務(wù)外包模式有可能會導(dǎo)致財務(wù)機(jī)密外泄，出現(xiàn)外包中的信任風(fēng)險。強化對信息風(fēng)險的管控可以預(yù)防和降低在財務(wù)外包過程中產(chǎn)生的信息風(fēng)險，最主要的就是做好合約簽訂前后的信息管控工作。

3.成本費用風(fēng)險。在外包實施過程中存在很多隱形成本，如供應(yīng)商的選擇、業(yè)務(wù)移交、文化協(xié)同到外包協(xié)議管理等等。外包給企業(yè)帶來收益的同時，也會增加企業(yè)額外的費用支出。因此企業(yè)在選擇財務(wù)外包時應(yīng)著眼于長遠(yuǎn)利益，充分考慮多因素，合理確定財務(wù)外包范圍。

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作者簡介：馬思齊（1994.02- ?），女，籍貫：河南省新鄉(xiāng)市，河南師范大學(xué)商學(xué)院2012級會計學(xué)專業(yè)在讀本科生;徐明霞（1993.10- ?），女，籍貫：河南省駐馬店市，河南師范大學(xué)商學(xué)院2012級會計學(xué)專業(yè)在讀本科生endprint