高校實施無現金報賬可行性的思考

◎ 文/高澤斌

高校實施無現金報賬可行性的思考

◎ 文/高澤斌

本文主要針對財政部、教育部要求高校應最大限度減少現金流動的形式下，介紹了高校在推行無現金報賬的情況，建議四川民族學院在條件成熟時，應逐步推行無現金報賬方式。

無現金報賬； 財務管理； 創新

現金管理在各個企業事業單位重點關注的對象，出納每日要核查現金，有的財務部門經常坐收、坐支現金，出納挪用現金，一些單位每月還要派專人核查庫存現金，也就是在現金管理上雖要許多人力，物力，而且還往往很容易出問題。而現在，隨著計算機技術的不斷發展，信息化管理，互聯網技術在高校不斷推廣，高校在財務上，已經全面實行了會計電算化，隨著高校的規模不斷擴大，傳統的資金核算方式已經不能實現目前的形式，一些高校在支付現金上采用無現金報賬，在收取現金時，利用POS機，網上平臺進行收費，也就是完全不用現金。

一、什么是無現金管理

無現金管理是指在收款過程不允許繳付現金，而是用銀行卡進行刷卡繳費，或者通過學校網上收費平臺進行繳費；而付款過程由傳統的現金支付，改為利用網絡信息手段，通過銀行卡進行轉賬。

二、無現金管理與傳統現金管理方式的區別

現在通過銀行卡結算方式取代以往的現金結算，并沒有改變原有的財務報銷審批制度。不同之處主要有四點：

(一)傳統現金管理收到現金，當天應馬上繳存銀行，而在報賬時，數額小的，是通過現金支付，采用無現金管理后，在報賬時錢款直接打到了領款人的銀行卡上，收款時，是通過POS機刷卡或網上收費平臺進行繳費。

(二)由于管理方式的不同減少了經辦人攜帶、管理和收取現金的風險，加強了學校的內控管理。

(三)在傳統現金管理方式下，各單位要準備日常的零星開支，大額現金支取，要提前向銀行進行預約，采用無現金報賬后，財務部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的轉卡系統，已經確認的報銷轉卡金額由現金出納通過轉卡方式支付，一般在五分鐘內即時劃入指定銀行卡中。

(四)每日報銷工作結束后，在傳統的現金管理方式下，出納要將收取的現金繳存銀行，并要盤點核對庫存現金；采用無現金報賬后，出納只需核對當天無現金轉卡支付清單及匯總表，與有關銀行支付匯總金額進行核對。

三、高校無現金管理的現狀

隨著網絡信息化的快速發展，國家財政部推出的公務卡報賬制度，有的高校推出了校園一卡通，有些高校通過和銀行對接，已經開始實行無現金管理制度，而一些軟件公司順應高校信息化管理的發展，如天翼，天財，用友集團都在開發無現金報賬軟件，復旦天翼推出了報賬通軟件，可以大大減輕財會人員的工作量。現在銀行系統有銀聯支付，在收費上，高校可以通過POS機及網上糾費平臺進行收費，在業務報銷上，可以通過網上銀行進行付款，或用公務卡進行報賬。

雖然，有許多高校已經開始實施了無現金報賬制度，但是，還是有很多高校，受環境條件的制約，領導創新意識淡漠，保守徇舊，一些高校，特別是一些偏遠地區的高校還是采用傳統的報賬方式，每天還會產生許多現金的收付；另外，銀行的網銀系統，高校的財務軟件，及國家財政大平臺還是三個獨立的系統，而一些高校財政資金在預算支出上占用了大部分，現在，財政廳為了監督高校資金的使用情況，預算外資金也要從財政大平臺進行走款，而不能通過網銀支付，出納每天要從財政大平臺上開出現金支票，然后要到銀行去把現金取出來，再發到教職工手上，工作非常煩瑣。如何減輕財務人員的工作壓力，保證資金的使用安全，國家有必要統一推出無現金管理制度及統一的財務報賬軟件，以提高各個高校的工作效率。

四、無現金管理存在的風險

高校在校園內實施無現金管理，雖然有許多的優點和好處，但是，也存在一定的風險，主要是技術上和操作上的風險。從技術上說，無現金報賬主要是通過銀行轉賬方式進行結算，高校財務系統與銀行系統的關聯，使整個系統承載更高的技術風險；從操作風險上說，憑證制單過程中存在不確定性，跨行資金劃轉會增加單位在途資金資金的風險，業務量過大時會存在對賬困難的風險，無現金結算系統數據升級存在滯后性，數據缺乏共享，成本高。

五、實施無現金管理的思考

隨著國家對高校教育的投入越來越大，高校辦學規模越來越大，各所高校的每年的資金量非常的大，我們四川民族學院，一所普通大學，每年支出都有兩個多億，傳統的報賬方式已經不能適應現在的變化，現在應利用信息化的發展，推出網上預約報賬，一卡通，網上繳費，POS機刷卡繳費，無現金報賬制度，在校園里可以實行無一分錢的現金流通，具體措施如下：

（一）現在實行無現金報賬，涉及一些零星的報賬，錢不多，又必須使用現金，又涉及到財政資金，在這種情況下，可以在銀行存款下，設一個二級科目備用金，當從財政提取現金時，會計分錄為：

借：銀行存款-備用金

貸：零余額賬戶用款額度

當使用現金時，可以通過學校網上銀行直接打入報賬人員的銀行卡上，會計分錄為：

借：事業支出

貸：銀行存款-備用金

（二）要推行無現金報賬方式，必須得到上級領導和學院領導的強力支持。有些高校的領導創新意識還不強，總認為自己這個地方處于偏遠地區，受地理環境制約，學院還無法實施無現金報賬。其實，現在所有高校都有網銀行支付，因此，要實行無現金報賬，可以由上級部門，如教育廳牽頭，制定具體的無現金報賬制度，讓各高校嚴格執行無現金報賬制度。

（三）需要得到銀行系統和軟件公司的大力支持。現在在高校使用的財務軟件主要有天財、天翼和用友軟件，要實行無現金報賬，需要銀行系統，軟件公司和財政大平臺能三網對接，讓高校的財務工作人員能夠從繁重的工作中抽出來，讓更多精力用在對資金使用的合理性進行研究，為學院的長遠發展服務。

（四）嚴格推行公務卡報賬制度。現在公務卡已在各所高校進行推行，大量的公用資金的使用，可以推行公務卡，為實行無現金報賬奠定了條件。

（五）在學校實行校園一卡通，建立網上繳費平臺和POS機刷卡繳費，杜絕現金在學校流通。

（六）應做好師生員工原始數據的錄入，如身份證號，銀行卡，手機短信的綁定等，要隨時注意數據錄入的準確性，對一些掛失的卡，應及時進行修改。

（七）加強對高校財務人員的培訓，讓財會人員學會操作軟件，學懂制度，提高業務水平。

（八）從多方面確保無現金報賬系統安全。為了保證無現金報賬系統的有序、安全，在財務軟件、無現金報賬系統操作電腦及財務軟件服務器、無現報賬系統服務器、無現金報賬系統與銀行對接平臺上，都應安裝正版的殺毒軟件，防止數據導人、導出過程中病毒感染。為了保證財務數據安全，財務部門應要求每天進行財務數據備份，每周在移動硬盤上進行備份。

總之，無現金報賬方式是今后高校財務報賬的發展趨勢，高校在條件成熟時，應逐步推行無現金報賬方式，在無現金報賬操作過程中還會遇到這樣或那樣的問題，需要在以后的實踐中不斷進行完善。

[1]孫琪華．創新財務管理手段，提高財務管理水平一“報賬通”無現金報賬系統在蘇州大學的實踐與探索[J].會計之友，2010(4)下.

[2]李強.創新財務管理手段，提高財務管理水平一無現金報賬系統在南通紡織職業技術學院的實踐與探索[J].職業時空，2013(3).

[3]段宏勇，孫昱，趙岳，郭丹彤.國庫集中支付無現金報賬平臺開發及應用[J].教育財會研究，2012(1).

（作者單位：四川民族學院）