基于平衡計(jì)分卡的工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系研究

文/朱俊勇

基于平衡計(jì)分卡的工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系研究

文/朱俊勇

工程項(xiàng)目作為施工企業(yè)的利潤(rùn)中心，科學(xué)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)是擺在管理者面前必須思考和解決的問(wèn)題，本文在分析工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合平衡記分卡(BSC)的原理，提出了基于平衡計(jì)分卡的工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。

平衡記分卡；工程項(xiàng)目；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)下，國(guó)家出臺(tái)的“一帶一路”戰(zhàn)略規(guī)劃為施工企業(yè)帶來(lái)了新的發(fā)展空間。施工企業(yè)想要在新時(shí)期生存和發(fā)展下去，必須重視工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作。工程項(xiàng)目是施工企業(yè)管理的重中之重，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的根本保證。本文在分析工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，通過(guò)在工程項(xiàng)目中引入平衡計(jì)分卡的理念和原理，設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，為工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和管理工具的改進(jìn)起到拋磚引玉的作用。

一、工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析

(一)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)沒(méi)有以戰(zhàn)略為導(dǎo)向

項(xiàng)目管理層沒(méi)有將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)作為導(dǎo)向，只為完成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一種短視的行為，不利于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性、均衡性

首先，只對(duì)財(cái)務(wù)成果進(jìn)行最終的評(píng)價(jià)；其次，評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)選擇隨意性強(qiáng)，造成考核困難。

(三)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)過(guò)程的客觀性和公平性缺失

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)存在人為干預(yù)因素比較多，失去了積極的評(píng)價(jià)作用。

(四)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用范圍單一

初步實(shí)現(xiàn)了評(píng)價(jià)結(jié)果和考核經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)掛鉤，但兌現(xiàn)的時(shí)效性比較差。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果在員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)、職業(yè)晉升、崗位調(diào)動(dòng)、解聘等方面沒(méi)有得到應(yīng)用。

(五)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的反饋過(guò)程缺失

完成后評(píng)價(jià)后，沒(méi)有對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，然后用于修正評(píng)價(jià)體系，使得業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的管理工具作用越來(lái)越弱化。

總之，企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，更應(yīng)該從項(xiàng)目的特點(diǎn)出發(fā)，根據(jù)平衡計(jì)分卡的原則和理念，制訂業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。

二、平衡計(jì)分卡的理念和原理

(一)平衡計(jì)分卡的內(nèi)涵

1.平衡計(jì)分卡四個(gè)方面的因果關(guān)系和一個(gè)核心

平衡計(jì)分卡以組織的戰(zhàn)略為核心，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)、創(chuàng)新和學(xué)習(xí)四個(gè)各有側(cè)重又互相驅(qū)動(dòng)方面的因果關(guān)系，實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和業(yè)績(jī)改進(jìn)以及戰(zhàn)略實(shí)施、控制和調(diào)整，達(dá)到溝通目標(biāo)、戰(zhàn)略與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三者間的和諧關(guān)系。平衡計(jì)分卡四方面的因果關(guān)系如圖1-1

2.財(cái)務(wù)方面

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)利用財(cái)務(wù)測(cè)定指標(biāo)清晰地反映企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)程度，并直接體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益情況。財(cái)務(wù)目標(biāo)一般涉及盈利、增長(zhǎng)和股東價(jià)值三個(gè)方面的指標(biāo)。

3.客戶方面

客戶關(guān)心的事情有四類(lèi)：時(shí)間、質(zhì)量、性能和服務(wù)、成本。這樣的指標(biāo)一般包括：市場(chǎng)份額、客戶保持率、客戶滿意度、新客戶的獲得及客戶盈利性等。

4.內(nèi)部業(yè)務(wù)方面

在內(nèi)部業(yè)務(wù)方面，首先要確定企業(yè)所擅長(zhǎng)的關(guān)鍵內(nèi)部過(guò)程。所應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的三個(gè)內(nèi)部業(yè)務(wù)過(guò)程分別是創(chuàng)新過(guò)程、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和售后服務(wù)過(guò)程。其業(yè)績(jī)需要通過(guò)時(shí)間、質(zhì)量和成本三方面來(lái)衡量。

5.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面

這方面強(qiáng)調(diào)對(duì)未來(lái)投資的重要性，具體分類(lèi)為：?jiǎn)T工能力、信息系統(tǒng)能力、激勵(lì)、授權(quán)和目標(biāo)綁定。

三、基于平衡計(jì)分卡的工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

(一)工程項(xiàng)目概況

選取某大型施工企業(yè)承建的高速鐵路四電系統(tǒng)集成工程為例。項(xiàng)目具體情況為：四電系統(tǒng)集成工程包含通信、信號(hào)、信息、電力、電力牽引供電等工程，工程總投資x萬(wàn)元。

(二)項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的目標(biāo)

根據(jù)施工企業(yè)有關(guān)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和項(xiàng)目管理的要求，企業(yè)組織有關(guān)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)人員，確定項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的目標(biāo)，具體為：

1.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮企業(yè)戰(zhàn)略在工程項(xiàng)目管理中的導(dǎo)向作用。

2.發(fā)揮業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的激勵(lì)約束作用，充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目管理主體的積極性，為考核獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。

3.提升工程項(xiàng)目管理水平，開(kāi)源節(jié)流、提升項(xiàng)目的盈利能力，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

(三)工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)實(shí)施組織機(jī)構(gòu)的建立

1.項(xiàng)目部成立平衡計(jì)分卡業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)委員會(huì)，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度的制訂、員工申訴、學(xué)習(xí)培訓(xùn)輔導(dǎo)工作安排，結(jié)果的應(yīng)用指導(dǎo)，召開(kāi)有關(guān)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)會(huì)議，對(duì)獎(jiǎng)懲措施進(jìn)行監(jiān)督。

2.各部門(mén)為單位成立本部門(mén)的平衡計(jì)分卡業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)小組，負(fù)責(zé)本部門(mén)的平衡計(jì)分卡的制訂和考評(píng)工作。

3.員工針對(duì)個(gè)人平衡計(jì)分卡進(jìn)行自我管理，部門(mén)對(duì)其評(píng)價(jià)。

(四)工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)關(guān)鍵指標(biāo)(KPI)、標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)周期的建立

1.財(cái)務(wù)方面(表3-1)

2.內(nèi)部業(yè)務(wù)方面(表3-2)

3.客戶方面(表3-3)

4.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面(表3-4)

(五)實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)培訓(xùn)

對(duì)管理人員和員工進(jìn)行平衡計(jì)分卡業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系、制度等進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，提高員工對(duì)平衡計(jì)分卡的認(rèn)識(shí)。

表3-1

表3-2

表3-3

表3-4

(六)工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)量方法

采用綜合加權(quán)得分的方法進(jìn)行計(jì)量業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果。對(duì)于定性指標(biāo)量化問(wèn)題，采用的方法為問(wèn)卷調(diào)查法、專(zhuān)家打分法、等級(jí)描述法。等級(jí)描述法具體等級(jí)劃分為優(yōu)秀、良好、合格、需要改進(jìn)和不合格五個(gè)水平。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)四方面指標(biāo)權(quán)重分配：

1.財(cái)務(wù) 權(quán)重x％

2.內(nèi)部業(yè)務(wù) 權(quán)重x％

3.客戶 權(quán)重x％

4.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) 權(quán)重x％

以上每方面指標(biāo)簡(jiǎn)稱(chēng)為維度指標(biāo)，維度指標(biāo)下設(shè)若干分項(xiàng)指標(biāo)。分項(xiàng)指標(biāo)及計(jì)分規(guī)進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，設(shè)置計(jì)分細(xì)則和計(jì)分算法表。

某工程項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的目標(biāo)、組織、關(guān)鍵指標(biāo)、業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)周期以及指標(biāo)權(quán)重已經(jīng)構(gòu)建完成，開(kāi)展具體的評(píng)價(jià)工作時(shí)，只需要按照有關(guān)指標(biāo)的評(píng)價(jià)實(shí)際值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)量，按照程序進(jìn)行匯總生成綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)值。維度指標(biāo)得分為分項(xiàng)指標(biāo)得分乘以權(quán)重的總和；綜合加權(quán)得分為維度指標(biāo)得分乘以權(quán)重的總和。

(七)計(jì)算綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)值

依據(jù)平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)工程項(xiàng)目整體、部門(mén)、員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成書(shū)面的評(píng)價(jià)結(jié)果。綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)值是最終反映評(píng)價(jià)結(jié)果總體狀況的得分和業(yè)績(jī)好壞的層級(jí)狀況，進(jìn)而反映了工程項(xiàng)目管理水平的高低。運(yùn)用業(yè)績(jī)等級(jí)描述法將綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)得分劃分區(qū)間并定義對(duì)應(yīng)的業(yè)績(jī)等級(jí)，即定義業(yè)績(jī)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。某企業(yè)高速鐵路四電系統(tǒng)集成工程20x4年度工程項(xiàng)目整體綜合加權(quán)得分為87，對(duì)照業(yè)績(jī)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果為“良好”。

(八)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果反饋及應(yīng)用

對(duì)于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)行反饋，制訂平衡計(jì)分卡改進(jìn)方案。當(dāng)被評(píng)價(jià)主體對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果有異議的時(shí)候，及時(shí)啟動(dòng)申訴程序進(jìn)行申訴。

根據(jù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果，形成業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)報(bào)告，重點(diǎn)在于評(píng)價(jià)分析和結(jié)果的應(yīng)用。評(píng)價(jià)結(jié)果主要用于薪酬激勵(lì)，培訓(xùn)學(xué)習(xí)、崗位調(diào)整、員工晉升、員工職業(yè)發(fā)展，業(yè)務(wù)流程改進(jìn)、成本分析、收益分析，戰(zhàn)略執(zhí)行及調(diào)整等。

[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心.高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M].北京∶經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2015.6.

[2]付奕.建筑工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法體系研究[J].企業(yè)家天地，2008(8)：202-203.

(作者單位：中國(guó)鐵建電氣化局集團(tuán)第一工程有限公司)