芻議如何加強(qiáng)煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系

劉艷

摘 要：隨著《煙草控制框架公約》的履行，煙草發(fā)展的客觀環(huán)境發(fā)生了很大變化。因此，全行業(yè)要清醒的認(rèn)識(shí)到行業(yè)外部環(huán)境的變化，進(jìn)一步增強(qiáng)危機(jī)感和緊迫感，增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的自覺性。文章從煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系建立的必要性入手，提出構(gòu)建煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系的措施，全面推進(jìn)辦事公開透明管理制度、加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督、做好投招標(biāo)工作。

關(guān)鍵詞：煙草行業(yè)；內(nèi)部控制；必要性；措施

一、引言

國家對煙草實(shí)行專賣管理，壟斷經(jīng)營的管理體制，使煙草行業(yè)與其他行業(yè)相比具有了其自身的特殊性。基于這種特殊性，社會(huì)各界、消費(fèi)者都給予煙草行業(yè)更多的審視和關(guān)注，因此我們必須更加嚴(yán)格的開展內(nèi)部控制工作，作好自身管理，并努力使之成為每一位煙草員工的自覺行動(dòng)，使行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作嚴(yán)格規(guī)范，服務(wù)質(zhì)量和水平達(dá)到客戶和消費(fèi)者滿意，樹立起一個(gè)對國家、對社會(huì)、對消費(fèi)者高度負(fù)責(zé)的良好行業(yè)形象。只有這樣才能鞏固和完善煙草專賣制度，才能促進(jìn)行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

二、煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系建立的必要性

1.充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制工作的緊迫性。隨著《煙草控制框架公約》的履行，煙草發(fā)展的客觀環(huán)境發(fā)生了很大變化。在新的形勢下，努力提高行業(yè)法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念，嚴(yán)格約束和規(guī)范行業(yè)自身行為顯得更加重要和緊迫”。因此，全行業(yè)要清醒的認(rèn)識(shí)到行業(yè)外部環(huán)境的變化，進(jìn)一步增強(qiáng)危機(jī)感和緊迫感，站在深刻變革的社會(huì)環(huán)境和完善法制建設(shè)的時(shí)代背景上，深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的重大意義，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的自覺性。

2.充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制工作的復(fù)雜性。在日常內(nèi)部控制工作中，一是要實(shí)現(xiàn)對工業(yè)、商業(yè)，對所有煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域的監(jiān)管，內(nèi)容極為廣范；二是要實(shí)現(xiàn)對國家局到省、市局直至基層縣局各級煙草局（公司）的兩煙生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)管，監(jiān)管的對象跨度大；三是要面對紛繁復(fù)雜的專賣品生產(chǎn)、經(jīng)營中一系列流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)的整理、統(tǒng)計(jì)、核對工作，工作量特別大；四是由于缺乏信息化技術(shù)的支持，需要頻繁地與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通才能獲取相關(guān)情況、信息和數(shù)據(jù)。總而言之，內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)需要不斷摸索創(chuàng)新，工作量大、工作繁雜、難度高比較復(fù)雜的具體工作。

三、構(gòu)建煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系

1.建立高素質(zhì)的內(nèi)部控制工作隊(duì)伍。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作是一項(xiàng)要求極高的工作，要求從業(yè)人員文化素養(yǎng)高，動(dòng)手、動(dòng)腦能力都特別高，要求在具體工作中不僅要熟悉卷煙生產(chǎn)、經(jīng)營，煙葉生產(chǎn)與收購以及其他煙草制品的每一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營流程、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)知識(shí)，而且還必須具備較強(qiáng)的電腦操作能力和相當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)知識(shí)。為此，一方面，我們要爭取將業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬，溝通協(xié)調(diào)能力強(qiáng)，工作作風(fēng)好綜合素質(zhì)高的人員充實(shí)到專賣內(nèi)部控制工作崗位上。

2.全面推進(jìn)辦事公開透明管理制度。（1）編好目錄：要認(rèn)真編好辦事公開目錄，要涵蓋到企業(yè)目錄、部門目錄、事項(xiàng)目錄和環(huán)節(jié)目錄，做到規(guī)范公開目錄，量化公開內(nèi)容，明確公開時(shí)限，務(wù)求公開效果。

（2）搭好平臺(tái)：要運(yùn)用信息化手段使辦事公開民主管理工作實(shí)現(xiàn)低成本、高效率，使干部職工通過信息化平臺(tái)想學(xué)就可以學(xué)，想查就可以查，想問就可以問，在通過點(diǎn)擊率了解干部職工的思想動(dòng)態(tài)的同時(shí)，有效解決企業(yè)與職工群眾的互動(dòng)問題，使辦事公開民主管理工作平臺(tái)成為職工辦事的“百事通”和企業(yè)與職工群眾溝通聯(lián)系的“橋梁”。

（3）抓好結(jié)合：要把貫徹落實(shí)《國家局煙草專賣局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)煙草企業(yè)辦事公開民主管理工作的意見》（國煙監(jiān)[2009]338號(hào)）與《煙草行業(yè)工程投資、物資采購和宣傳促銷項(xiàng)目管理程序規(guī)定（試行）》（國煙辦[2010]42號(hào)）有效結(jié)合起來，把工程投資、物資采購、宣傳促銷項(xiàng)目的管理監(jiān)督作為辦事公開民主管理工作的主要內(nèi)容著力抓好制度建設(shè)，保證辦事公開民主管理工作與程序規(guī)定接軌，確保程序規(guī)定的貫徹落實(shí)。

3.加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督。加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督為重點(diǎn)，切實(shí)強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約的一個(gè)重要方面，就是要加強(qiáng)對基建工程招投標(biāo)、軟件開發(fā)和物資采購的監(jiān)督，通過公開招標(biāo)、比價(jià)采購、規(guī)范流程，從根本上改變過去的個(gè)別部門采購為團(tuán)隊(duì)采購；個(gè)別人采購為多數(shù)人采購，變行政手段運(yùn)作為市場化運(yùn)作模式。增加工作透明度、避免暗箱操作產(chǎn)生的以權(quán)謀私行為。因此，在基建工程招投標(biāo)和物資采購工作中，強(qiáng)化監(jiān)督制約，保證此項(xiàng)工作公開、公平、公正進(jìn)行，對于提高采購工作質(zhì)量，降低采購成本，提升企業(yè)管理水平，杜絕不廉潔行為，具有十分重要的意義。

4.做好投招標(biāo)工作。第一，科學(xué)編制采購計(jì)劃。凡一萬元以下的物資采購項(xiàng)目，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組成采購小組集體采購；一萬元（含）以上物資的采購項(xiàng)目，必須由相關(guān)部門提出采購預(yù)案，報(bào)投資委員會(huì)進(jìn)行科學(xué)論證和預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行全面審查，提交行政辦公會(huì)研究決定，制定出詳盡的采購計(jì)劃和監(jiān)控措施。

第二，貨比三家，擇優(yōu)采購。物資采購計(jì)劃經(jīng)審批下達(dá)后，由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，比質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭，組成聯(lián)合調(diào)研組，認(rèn)真調(diào)研市場，對所采購的商品進(jìn)行比質(zhì)論證。

第三，集體談判，公平定價(jià)。預(yù)定供貨商（商品）確定后，由比價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行比價(jià)工作。首先由相關(guān)人員對預(yù)定采購物資的價(jià)格進(jìn)行認(rèn)真的市場調(diào)研和論證；然后，在確保商品（設(shè)備）質(zhì)量和性能的基礎(chǔ)上，按照同價(jià)優(yōu)質(zhì)、同質(zhì)低價(jià)的原則，同供貨商進(jìn)行談判集體定價(jià)，切實(shí)保證所購物資（設(shè)備）性能優(yōu)良，價(jià)格公平合理，售后服務(wù)完善。

第四，嚴(yán)格驗(yàn)收，確保質(zhì)量。比價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議結(jié)束后，由牽頭部門根據(jù)會(huì)議決定同供貨商簽訂供貨合同，再由需求單位組織采購，并會(huì)同機(jī)關(guān)服務(wù)中心對采購回的物資（設(shè)備）進(jìn)行把關(guān)驗(yàn)收或技術(shù)性能鑒定。最后，對所采購的物資（設(shè)備）驗(yàn)收完畢，經(jīng)企業(yè)法人審批后，由企業(yè)資金結(jié)算中心根據(jù)采購合同給付貨款。

參考文獻(xiàn)：

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