抓目標評審 做深做實預算績效管理
——對話上海市黃浦區財政局績效評價科科長趙斌

●特約通訊員 劉國永

抓目標評審 做深做實預算績效管理
——對話上海市黃浦區財政局績效評價科科長趙斌

●特約通訊員 劉國永

作為上海的中心城區和上海經濟、行政、文化中心，自拆二建一成立新黃浦以后，為落實推進預算績效管理科學化、民主化、法治化的要求，黃浦區財政局積極貫徹落實上海市財政局《關于全面推進預算績效管理意見的通知》的精神，以市局《預算績效管理實施辦法》為工作指南，結合黃浦實際，大力推動全區預算績效管理工作，逐步建立起了一套以“績效目標為重要抓手”的預算績效管理機制，取得了良好的成效。就黃浦區在預算績效管理工作中的一些獨到之處，本刊特約通訊員劉國永博士專訪了黃浦區財政局績效評價科科長趙斌，就相關問題進行了深入交流。

《財政監督》：繼上海市財政局成立績效評價管理處之后，2012年2月黃浦區財政局組建績效評價科，正式啟動了全區財政支出績效評價工作。近幾年，黃浦區的預算績效管理工作一直在穩步有序推進，取得了不小成績，并涌現出很多可圈可點的創新點，所以首先請趙科長分享一下近幾年，特別是拆二建一以后，黃浦區開展預算績效管理形成了哪些新的工作思路？

趙斌：2011年黃浦區、盧灣區合并成立新黃浦區，我們績效評價科于次年正式成立。2013年，我局明確了績效評價科作為牽頭部門，負責全區預算績效管理工作的任務目標。

兩區合并要求我們的工作需要充分融合原兩區財政管理經驗，消除管理差異。因此，我們按照先易后難，穩步推進的原則，厘清了我區預算績效管理的基本思路。

以市局預算績效管理要求為根本依據，以促進部門預算管理為方向，以預算主管部門為工作對象，從績效目標管理工作入手，向預算主管部門引入預算績效理念和工作方法，強化預算責任，提升預算水平；以項目評價為工作起點，依靠高校的技術支持，組織和規范中介機構參與績效評價，著力推動評價結果的后期應用；在試點中及時總結和積累經驗，逐步建立實施細則和操作規范。

《財政監督》：在這一基本思路指導下，黃浦區具體采取了哪些舉措以推進預算績效管理工作？

趙斌：確定了基本的思路以后，我區的工作主要從以下幾方面展開：

首先，建立預算績效管理制度，從機制設計上通過制度、智庫等建設保障預算績效管理工作的順利進行，包括：（1）以績效目標管理為源頭，擬定下發了《黃浦區預算項目績效目標申報工作實施辦法（試行）》，并組織撰寫局面輔導說明，結合預算布置會議向全區做輔導和培訓；（2）建設績效評價中介庫，通過公開招標方式，選定10家社會評價機構作為2013-2015我區績效評價定點服務機構；（3）繼續積累和完善指標庫建設工作。在已有指標庫基礎上，增設指標100多個，從而指標達到1200多個，行業分類達到9個大類15個部門。同時進一步完善指標庫的結構，為項目績效目標申報提供準備。

其次，根據黃浦區財政預算工作實際情況，分步推進預算績效管理試點。首先，從項目績效后評價開始，2013年開展2012年預算支出項目績效后評價階段試點，共計9個項目3.8億資金。2014年開展上年預算項目績效評價共計7億元資金，計13個項目，占部門預算項目總額的15.32%，達到資金覆蓋率10%。更為重要的是，我們非常重視績效評價結果的應用工作。在組織專家對評價報告進行評審后，我們匯總報告結論，針對各項目績效成果、存在問題及改進建議，向各預算主管部門及局預算支出科室發出整改意見，得到預算部門積極的反饋確認，有效反饋率達到100%。其次，我區的年度預算支出項目績效目標管理工作，主要采取了委托高校等中介機構開展一對一輔導的形式，有效保證了預算部門保質保量按時完成。2013年，涉及12個項目5.8億資金；2014年，各預算部門單位與預算同步申報預算項目績效目標總額為25.45億元，占項目預算總額的52.18%。此外，我們以部門自評方式為主，對重點項目推進預算支出項目績效跟蹤評價工作。2013年，跟蹤共計7個項目3.5億資金；2014年，開展預算項目績效跟蹤管理共計10.4億元，計15個項目，占部門預算項目總額的22.56%。

教育等重大民生項目同樣是我們關注的重點。在這三年里，我們在這類項目上探索了與區審計部門共同協作的績效監督工作模式。由兩局分管局長直接參與，分工合作，我們于2013年完成了約8個項目5億資金的教育調研督導項目的績效管理，形式上采取了跟蹤、檢查、后評價等多種方式，項目則覆蓋了民辦公用經費、橫向轉移支付等支出內容。通過績效管理，提出了切實可行的有效完善意見。

《財政監督》：我們知道開展全流程的預算績效管理工作，其源頭是績效目標管理。“預算編制有目標”，做好績效目標管理，設計科學合理的目標指標，是開展預算績效管理的起點和核心，是實現財政管理精細化的關鍵。請您介紹一下黃浦財政是如何設計工作程序，保障績效目標管理的重要抓手作用的？

趙斌：每個預算績效管理的實踐者都明白，開展預算績效管理工作，一定要從績效目標出發。做深做實績效目標，是對預算績效管理工作的整體筑基。針對預算單位專業程度還不高的情況，工作方式上，我們通過委托高校等第三方機構開展一對一的輔導，保證預算部門保質保量按時完成績效目標申報工作。然后，預算部門（單位）申報績效目標后，我們按照支出科室先審、績效評價科后審的次序設計績效目標審核信息系統有關程序，按績效目標一般要求，對績效目標各要素完整性和科學性進行分工審核。最后，我們邀請區人大、審計、行業等各方面專家組成的評委，對申報的績效目標進行評審論證。

開始試點時，為克服我區不具備預算同步編制目標的條件，我們采用預算下達后補報績效目標的方式，并且通過引入專家評審機制，對部門申報的績效目標進行科學性合理性論證。在實踐中，有效地宣傳績效理念，達到穩步推進預算績效管理工作的目的。三年來的實踐表明，扎實穩妥地試點擴面，不僅有助于持續推動全區各預算主管部門績效管理工作，自身隊伍也得到了及時的學習和鍛煉。2015年將是我們連續第四年實施績效目標評審，今后我們計劃作進一步探索，將該項工作轉入與預算編報同步，為預算審批尋找一套新的方法和可行的途徑。

《財政監督》：在全流程預算績效管理過程中，評價結果的應用是檢驗預算績效管理工作成效的主要標準，作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據，黃浦區財政局在評價結果應用工作上有哪些好的經驗和做法呢？

趙斌：前面已經提到對于專家論證過的評價報告，我們財政自己會匯總結論，向各預算主管部門及預算支出科室發出整改意見，并由各預算部門反饋確認。同時，我們還建立以及計劃建立多項機制以強化績效評價結果的應用。

一是建立激勵與約束機制。開始試點時對積極參與績效工作的單位和項目給予鼓勵。例如，對于實施過程評價的項目，在安排該項目后續資金時給予優先保障；對于完成結果評價的項目，予以表揚，并在安排其他項目資金時給予綜合考慮。二是在相關制度和規定中明確將評價結果作為預算編制的重要依據。對績效評價結果優秀的，可給予適當表彰和獎勵，在下年度安排預算時優先考慮；評價結果為不合格的，我們會對實施過程評價的項目提出整改意見，對績效評價意見未實施整改的部門（單位），相應從緊考慮其以后年度預算。三是有效建立了評價管理部門、支出管理部門和預算部門單位對于評價結果的反饋互動機制。在評級報告完成后，先以簽報形式報送各財政支出管理部門專管員，以備后期結果應用的具體落實。再以《評價結果反饋書》的形式，與預算部門單位進行結論反饋，明確項目各項完善要求和在以后年度預算管理中的改進措施。部門和單位確認后，也以書面形式報告落實情況。四是人大等監督機構參與績效評價管理的機制。我區全部項目評價都會有人大、審計等監督部門參與，財政接受其對績效評價的監督和指導。五是建立和完善評價結果公開的制度。我區2014年評價結果已在區政府公務網范圍內進行公開，2015年啟動向社會公開評價信息。

《財政監督》：最后，請您針對黃浦預算績效管理工作存在的一些可改進之處，并結合黃浦區預算績效管理工作未來發展的計劃，談一談您的看法。

趙斌：我們近年來的預算績效評價工作取得一些成績，但同時也存在著諸多不足之處，亟待改進，主要體現在以下幾個方面：（1）根據試點工作的進程，我區制定的部分制度和措施是依據原市局2011年3號文件要求制定的，今年市局已經出臺了新的22號文件，我區與新文件相配套的實施細則尚在擬定和完善中。（2）我區于2014年開展了績效管理信息化建設，目前系統主要應用于目標申報階段，信息化利用程度有待進一步拓展。（3）績效目標同步申報后的審核工作缺乏應有的力量。（4）評價結果尚未進入社會公開環節，同時也未向同級政府、人大報告。在作為政府決策參考、人大監督方面，有所不足。

關于今后的工作，我們將進一步落實市政府關于全面開展預算績效管理的要求，認真學習，創新實踐，在既定模式和框架下，繼續推進預算績效管理工作。就接下來新一個三年工作階段，我談一下大致的思路：

一是加強學習、培訓，積極宣傳績效理念和提高水平。加強全科同志績效理論體系的學習，提高績效管理能力；加強預算單位輔導培訓；加強對社會評價機構的規范培訓。促進整體績效管理水平的提高，促進績效評價工作的科學規范。

二是總結試點成果，擬定績效管理配套制度。在逐步推行市局實施文件的基礎上，著手研究完善我區的預算績效管理及績效評價實施細則和規范。確保預算績效管理在制度保障下，規范有序地穩步推進。

三是積極推動第三階段的試點工作。積極穩步推進我區績效評價新一輪的試點，2014年項目后評價計劃項目年內100%全部完成。繼續擴展主管部門自評價工作，2015年跟蹤評價總量達到預算20%的要求。努力完成2016年預算項目績效目標申報60%的工作要求。繼續拓展評價對象覆蓋面，從民生實事、社會事業項目入手，擴大數量，提高質量，及時有效開展結果應用和信息公開。同時，開展部門整體評價試點和政策性項目評價試點。

四是借助科技手段，推進預算績效管理。2014年，全區已有260余個2015年預算項目通過預算績效管理信息系統上報預算績效目標，涉及財政資金24.45億元。接下來，我們將推進預算績效管理信息系統功能的升級，提高預算績效管理信息化應用程度。繼續采用培訓、現場輔導相結合的方式，將2016年全區專項資金預算績效目標申報，全面納入預算績效管理信息系統開展和完成。此外，開始推廣試用系統的跟蹤及自評價功能，2014年已通過系統申報過目標的部分項目，將委托中介機構對預算單位進行系統和業務的輔導，在系統里完成填報和審核，以此為基礎逐步推進預算績效的信息化管理。■