加強財政地質專項項目資金管理的措施研究

曾健

摘要：文章結合筆者10多年從事財政地質專項項目管理的經歷，結合地質工作的特性，匯總并深入剖析了廣東省地勘單位地質項目管理中包括資金管理、組織管理方面存在的主要問題和困難，并根據財政地質專項項目資金管理的特點，提出強化和改進財政地質專項項目管理的具體措施。

關鍵詞：地質專項；項目管理；使用效益

地勘單位財務部門是管理財政項目資金的主要部門，在爭取政策、資金、項目等方面承擔著非常重要的職責和任務。雖然近10年來，絕大部分地勘單位財政項目管理水平在不斷提高，資金使用的效益也越來越明顯，但是仍有部分地勘單位存在地質項目資金管理不重視。因此，研究并加強地質項目資金管理和組織管理，防范資金使用風險，提高財政資金的使用效益，不僅是財務人員的一項重要任務，同樣是應當引起地質技術人員包括單位“一把手”重視的一件大事。

一、財政項目資金性質及項目管理存在的問題

（一）地質項目資金性質及其管理要求區別

不同渠道的資金投資地質項目，由于資金來源性質不同，管理要求也就不同。以政府補助資金為例，投資補助地質項目資金都為專項資金，資金有特定用途，規定使用范圍和標準，資金使用方向不能改變，資金使用必須接受監督檢查。而國有礦業公司或民間投資者投入的地質項目資金，相對來說其資金使用范圍則稍寬泛，資金節余可按地勘會計制度進行分配。項目成本不受預算過多限制，如分攤管理費用、間接費用、列支“五險一金”、資金節余可按會計制度進行分配等。

（二）財政項目資金管理存在的問題

1項目費用執行情況不符合有關規定。

主要有以下幾種形式：一是預算工作量及費用明細與實際存在較大差異。二是在項目中列支了交通補貼、電話補貼、計生費等有關獎金補貼。三是外協費的列支不符合規定，由下屬單位開具發票承擔外協費。四是材料管理不規范，無材料驗收、出庫、核銷手續。五是不合理支付勞務費用，沒有發票、協議、身份證等原始資料，存在一人代領的情況。六是購置辦公用品等擠占項目經費。七是購置儀器設備嚴重滯后。八是應列入政府采購范圍的項目沒有進行政府采購。九是使用自有資金預先支付項目前期發生的費用，但沒有申請資金歸墊。

2項目管理和組織協調不到位。

主要有以下幾種形式：一是財務與技術部門溝通協調力度不夠，財務部門不了解項目的工作性質，技術部門不清楚項目資金的使用辦法和費用列支的標準，不能統籌安排各項費用的開支比例。二是財務部門在收到項目經費時才知道本單位承擔了該項目，而具體實施的技術部門已經在此之前開展了大量的野外工作，費用已經墊付了，難以從零余額帳戶支付，取得的原始票據不符合規定。三是項目組織和管理力度不到位，出現項目工作進度和費用支出相脫節的情況。

3預算編制與費用核算銜接不夠。

地質項目預算編制是實施項目資金管理的起點，預算編制質量直接決定項目實施能否完成預算，預算經各級業務主管部門審查批復后具有約束力，一般情況是不能調整更改。它也是各級監審部門，檢查項目資金使用的依據。從以往實施的地質項目看，預算存在問題有：

（1）編制的費用明細科目預算與實際執行差異大，不能滿足實際工作對經費使用的要求。如編制交通費預算，未掌握野外工作時間和具體野外工作地點，或者對租車單價了解不夠，導致交通費預算編制不足。

（2）預算編制未能掌握項目制度要領，一些關鍵性的費用預算，編制思路不清，給預算執行帶來違規隱患。如委托業務費，編制預算未指定外協承擔單位，明確以招投標方式確定承擔單位而事實上又沒有進行嚴格的招投標，這就違規了。

（3）項目預算技術條件把握不準，編制的預算未能最優化、給單位帶來經濟損失。如具體工作地點的地區調整系數選用錯誤，鉆探工程巖石級別確定不準確，地質測量地質復雜程度確定不準確等。

（4）項目預算編制把關不嚴格，審查制度不夠健全，提交的項目預算未進行認真審查，或者走過場等。

4不熟悉政府采購等有關政策法規。主要有以下幾種形式：一是對政府采購工作、操作規程、財政項目管理等政策掌握不夠。二是在編制項目預算時沒有考慮采購預算，結果無法進行采購，影響了工作的開展。三是外協項目、購買管材等超過政府采購限額的，沒有進行政府采購。四是沒有申報采購計劃就組織采購。五是將施工、委托業務直接讓其二級單位來做，并由二級單位開發票沖銷項目經費。

（三）財政項目組織管理方面存在問題

1地質項目個性經費使用效益評價指標的設置困難

由于地質工作特別是礦產地質工作的特殊性，如投入大、

工作周期長、探索性強、數據采集主要由人工完成等特點，受天氣、地形、地貌諸多外界條件的影響和限制，在作業過程中工作進度易受影響。并且地質工作范圍包括礦產資源勘查、水文地質、環境地質及地質災害的勘查等類型，一時要設置出適應地質工作的評價指標難度很大。另外由于績效的短期目標、評價指標與績效目標的結合重視不夠等原因，最終影響績效評價指標的科學設置，難以對財政支出績效做出真正量化。

2制定合理定量評價指標的難度大

主要體現在：一是地域條件的限制。由于各地經濟發展水平、區域自然條件、地質地貌的差異等因素影響，財政支出在不同地方產生的效益存在巨大差異，因而評價過程中評價標準的選取成為左右評價結果的關鍵因素。二是社會效益指標難以量化。財政支出多數以社會效益為主，如果僅以定性指標或定性描述來評價財政支出的社會效益，會產生不同財政支出的不可比性，一定程度上影響評價體系的廣泛運用，每一個社會效益指標量化為經濟效益指標都具有相當的理論和實踐難度。

3地質工作特性導致實際工作時間比預計完成時間長

一是由于地質工作項目多是探索性很強的綜合性地質調查、評價和研究工作，涉及的地域寬、領域廣、工作量大、工作難度大，每個項目基本都需要2個以上的地勘單位直接參與項目，最多的項目達到8個單位共同參與。

二是項目資金下達以后，由于下達資金和項目申報資金一般都有較大的差異，需重做預算，安排具體工作任務書，任務書到達項目承擔單位后，項目單位需要重做項目設計，還需通過省局統一組織的設計評審，評審通過以后才能開展野外工作。報告的設計編寫、評審、定稿都需一定的時間，所以往往資金的使用就相應的滯后了。

三是個別地質項目的資料收集難度大。有些項目需要收集的資料范圍廣，社會敏感度很高，收集難度大。或牽涉到環保單位、城建規劃單位等，有些資料內容基本屬于保密內容。如“垃圾填埋場規劃建設地質環境調查評價”項目，因為垃圾填埋場預選址規劃的社會關注度和敏感性極高，資料持有單位甚至不愿意提供。這需要項目承擔單位與資料持有單位之間進行溝通協調，按涉密資料管理相關法按規進行審批等；這類工作都需要大量的精力和時間。而資料的收集費用、下一步工作的開展及支出等，都建立在資料收集齊全的基礎上。在資料沒收集到的情況下，后繼工作難以開展，大部分支出都無法進行。

二、改進地質項目資金管理的措施

針對目前財政項目管理中存在的問題，要切實加強項目管理，把管好、用好財政項目資金作為一項重要的政治任務來抓，要從以下十個方面做好工作：

一是深刻認識加強省財政項目資金管理的重要性。要認真學習、吃透中央和省里有關財政資金方面的政策文件精神，增強管好用好財政專項資金的政治敏感性，切實加強對項目資金管理工作的領導，要合法、合規、合理使用項目資金，防止擠占、截留、挪用、損失和浪費的情況出現，保證按規定用途使用財政專項資金，提高資金使用效率。

二是科學編制項目預算，使預算編制與預算執行有效銜接起來。編制中國地質調查局或國土資源部的項目預算時，可參照中地調函〔2010〕88號進行編制。在編制項目工作手段和需要開支的具體費用前，要統籌考慮經費下達后預算如何合理、合規、有效地執行。項目支出預算一經省財政廳批復，項目單位不得自行調整，要嚴格按照批復的項目支出預算組織項目的實施。項目下達后或實施過程中實際情況發生了變化，要及時申請對項目設計、預算進行調整。

三是嚴格監控項目預算的執行情況。準確、合理的預算為項目的順利執行提供了可能，但預算本身并不能改善項目的管理和提高資金的使用效率，只有嚴格執行預算，才能達到預算管理的目的，才能實現項目績效目標。要重視預算執行的反饋和監控，否則預算將成為流于形式的數字游戲，會把很多問題帶到項目驗收和考核環節。預算執行的監控應該是每天進行的，預算執行的反饋和調整視實際情況而定，但至少應該是以月為單位，通過預算執行結果與預算目標的差異分析，發現問題、并有針對性地及時解決和申請調整設計、預算，進而提高預算編制和預算執行的水平。

四是認真做好項目的績效評價工作。積極推進績效評價管理在廣度和深度上拓展和延伸，推進績效評價管理從事后評價向項目績效預算編制的上游環節延伸，從而涵蓋項目申報、評審、使用、評價運用的各環節，著力構建“事前確定績效目標、事中加強監督管理、事后實施績效評價和績效問責”的全過程績效評價管理體系。

五是進一步加強和規范零余額賬戶資金管理。要嚴格執行《關于加強和規范預算單位零余額賬戶資金管理事項的通知》（粵財庫〔2009〕44號）的要求，在財政資金指標尚未（結轉）下達的情況下，根據特殊情況需提前墊付財政資金的預算單位，應向省財政廳提交墊支申請，經批準同意后才可以從其他銀行賬戶墊支。

六是進一步熟悉政府采購工作。要重視政府采購工作，深入學習政府采購的有關規定和省財廳下發的文件，熟悉和嚴格執行國家有關政府采購的法律、法規和政策規定；認真編制、執行政府采購預算和政府采購計劃，按《政府采購目錄》申報政府采購計劃，按批準的政府采購方式采購，規范政府采購操作程序。

七是技術部門與財務部門要加強溝通。財務部門要加強與技術和業務部門的溝通，要直接參與經費預算編制和結算，主動告知和大力宣傳財政資金管理的重要性和項目費用開支的具體標準與規定，要主動到技術部門了解工作進度情況，指導經費合法合理使用，做好解釋、檢查、服務工作；技

術人員也要主動配合財務人員的工作，及時將項目人員安

排、工作部署及實物工作量調整等方面反映到財務部門，并做好項目費用的報賬工作，保證票據的真實、合規。

八是統籌安排和使用項目資金，加強檢查工作。要加強對項目資金使用的領導與協調，財務人員要事先了解和掌握項目資金各項費用科目的開支比例和標準，要按照項目預算等有關規定做好項目資金的使用計劃、標準和范圍，讓單位領導統籌安排資金的使用。要自覺開展自我檢查和內部審計工作，形成自我監督機制。進一步做好政策法規的宣傳，推廣好的經驗和做法，使項目實施單位能及時發現存在的問題，解決工作中的難題。

九是健全制度細化管理。一是要建立起項目內部資金管理制度，規定項目負責人資金管理或使用權限，明確管理職責，規定資金審批程序，保證資金使用的安全性。二是要建立地質項目委托業務費（外協費）內部管理辦法，通過競爭性確定工程承擔單位，明確哪種條件下，可以采取指定工程承擔單位。三是要建立地質項目工程量完工驗收制度。原則上財務人員要參與工程量驗收，這樣符合監督制約的原則。

十是多種方式提高財務人員的綜合素質。一是自我學習、自我積累。如掌握稅務方面的知識和法規，采取有效措施，杜絕今后發生假發票等方面問題。二是組織學習培訓。地勘單位業務主管部門財務負責人一年內要有計劃組織財務人員進行培訓，總結問題，交流經驗，提高管理創新水平。三是加強對經費使用有關規定的培訓和宣傳。組織相關業務專家對各項目單位開展不同層次的業務培訓，繼續加強對先進單位和地區的經驗學習交流，使各預算、項目承擔單位對財政支出項目管理的原理、方式方法、業務流程以及相關政策等熟悉掌握。四是通過網站、論壇、內部報刊等媒體、網絡等多種形式，將財政項目管理、資金使用、績效評價等工作的重要性和必要性等進行廣泛宣傳，進一步提高單位整體的效益意識和單位職工的參與意識，爭取各部門的重視和支持配合。

參考文獻：

[1] 《地質調查項目預算財務管理有關情況通報》（中國地質調查局財務部 2010年）

[2] 地質礦產調查評價專項資金管理辦法（財建[2010]174號）