精算平衡助推全國統籌

■文/蓋根路

精算平衡助推全國統籌

■文/蓋根路

當前，我國面臨著人口加速老齡化的嚴峻挑戰，同時面臨著實現基礎養老金全國統籌的艱巨任務。但現行制度精算收支缺乏平衡，也就難以在此基礎上推動基礎養老金全國統籌。為實現制度公平和可持續運行，應在精算平衡原則下進行必要改革。

改革基礎養老金計發辦法，統一各地繳費基數和費率水平。首先以“超額累退”算法改革與在崗職工平均工資掛鉤的基礎養老金。這一部分既體現壽命共濟，又體現收入差距共濟。考慮到實行基礎養老金全國統籌，各地繳費上下限差距必然拉大，現行計發辦法的不公平性會更加嚴重，因此建議采用“超額累退”算法，解決共濟與激勵共存難題。

方法是，計算新退休者繳費最高30年（或30—35年，視參保人平均繳費年限而定）的指數化平均工資，中斷繳費年度以零計算。為了鼓勵長繳費和計算公平，可以將其所有繳費年度內的指數化工資相加，再除以30年（或30—35年），求得指數化平均工資。統計所有當年退休人員的指數化平均繳費工資分布，然后根據工資分布設立兩個計算“拐點”，第一個拐點設為平均繳費工資的20%，第二個拐點設為平均繳費工資的150%，以兩個拐點將指數化工資分成三段，其中低段工資基數的養老金支付比可設為90%，中段基數為30%，高段基數為15%。每年具體的參數值和拐點值需要根據精算平衡原則來確定。此外要同時規定領取全額養老金的退休年齡，提前或延后領取應當給予一定比例的折扣或增加。

其次重新確定與本人指數化平均繳費工資掛鉤的基礎養老金計算比例。這一部分既體現壽命共濟，又體現個人激勵。因此要在平均預期壽命內實現一生繳費與領取養老金待遇的精算平衡，根據不同的退休年齡和對應的平均預期壽命確定不同的計發比例，越早退休計發比例越低，越晚退休計發比例越高，在政策上起到控制早退休和提前退休的效果。假設工資增長率、基礎養老金增長率和投資收益率相同，根據現有政策參數，每年的計發比例就等于10%與退休時的預期平均余命之比，再乘以死亡繳費人員對退休人員的共濟系數。共濟系數也要分退休年齡計算，依據“六普”數據推算的人口生命表，共濟系數等于退休時在職繳費死亡人群的繳費人年數除以在職繳費存活的繳費人年數。

最后統一各地繳費基數和費率水平。一是繳費基數必須統一。可以全國職工社會平均工資為參照標準，并且是包括個體私有企業職工的平均工資。繳費上下限差距也需拉大，下限可以最低省份的最低工資確定，上限可規定為全國職工平均工資的300%。目的是適應全國實際情況，同時促進更多人群尤其是低收入人群參保。二是各地單位繳費費率必須統一。單位繳費較低的省份，應該盡快分步提高到位。為保證城鎮個體工商戶和靈活就業人員繳費義務和權利的平衡，此類人員也需將費率提高到與企業繳費一致，同時為降低繳費負擔，可以降低其繳費基數。實現基礎養老金全國統籌后，對歷史上不同地區、不同人群的不同單位繳費費率的繳費基數進行比例折算，體現制度的公平統一。

至于制度總費率，主要與養老金的目標替代率、退休年齡和平均預期壽命相關。在當前實際平均退休年齡不到54歲的情況下，28%的總費率并不高。

改革個人賬戶養老金計發辦法。個人賬戶養老金計發辦法必須同步改革。首先記賬利率應以當年投資收益為依據，建立“風險儲備”，削峰抑谷，以豐補歉，平滑經濟周期中不同年份的利率水平，體現參保人共擔經濟發展風險。其次要改變現行個人賬戶養老金恒定不變的做法。由于個人賬戶歸個人所有，壽命風險自擔，所以退休后養老金每年要根據個人賬戶積累額、預期收益率和預期平均余命重新計算。個人賬戶養老金就等于年初積累額與當年的預期平均余命之比。盡管個人賬戶養老金替代率將呈逐年下降趨勢，但它比較合理地解決了長壽者的養老金問題。

建立穩定的基礎養老金調整機制。

改革基礎養老金調整辦法，建立起與工資增長掛鉤的自動調整機制。原與在崗職工平均工資掛鉤的基礎養老金部分，由于實行“超額累退”算法，每年對新退休人員計算養老金需重設“拐點”值，對老退休人員養老金的調整應與工資增長率同步，而非僅僅盯住物價；原與本人指數化平均工資掛鉤部分，也應與工資保持同步增長。目的是以基礎養老金目標替代率為基準，維持制度相對穩定的替代率，共同分享經濟發展成果，保證退休人員的生活水平，同時建立起基金長期持續運行的平衡機制。■

作者單位：天津市社會保險基金管理中心