從CEO角度看企業社會責任

夏飛君

摘 ? 要：企業的行為有時并不是純粹的經濟原因決定的，CEO的背景、態度、價值觀、政治傾向等都會影響企業的行為。CEO的特征也同樣影響著企業社會責任的履行。本文從CEO的角度分析了企業履行社會責任、披露社會責任報告的原因和影響因素，簡要描述了我國A股上市企業社會責任披露與履行狀況及其CEO的特征，以此提出了提高企業社會績效的建議。

關鍵詞：企業行為;CEO特征;社會責任;建議

一、引言

企業社會責任（Corporate Social Responsibility）是指企業在謀求股東利益最大化、創造經濟利益的同時，還應該維護和增進其他利益相關者的利益。在概念提出（1924年）以后，無論是學術界還是實業界都將目光投向了這一領域。

英美資源集團CEO在講話中提出企業承擔社會責任不可或缺，將會在社會責任投資這一領域繼續努力;印度HCL技術公司CEO認為企業社會責任應與股價掛鉤;深港家居CEO希望帶領企業成為一家具有社會責任感的家居企業。這些企業的領導者都表達了他們對于企業社會責任的積極觀點和態度，對社會責任觀念的普及產生了較大的推動作用。

二、CEO履行社會責任、披露社會責任報告的原因

企業是以營利為目的的經濟組織，多數企業追求的是在競爭中保持優越的地位，謀求長遠的發展。CEO作為一個自然人，其行為還受到自身利益的影響。那么CEO在管理企業的過程中，促使企業履行社會責任、提供高質量的社會責任信息的原因有哪些？

1.CEO增加企業社會責任支出的原因

CEO增加社會責任支出的原因主要可以概括為三點：（1）利他主義：CEO本身具有較強的社會責任感，他們認為企業應該投資于社會責任活動，如環境保護、員工福利和其他人道主義投資;（2）符合財務利益：CEO認為進行社會責任投資，能均衡各利益相關者的利益，減少沖突，符合企業的財務利益。

2.CEO披露高質量的社會責任信息的原因

企業社會責任報告是企業對其社會責任履行狀況的概括性總結。信息的不對稱會帶來額外的成本。高質量的社會責任報告能夠降低企業內外部信息不對稱的情況，將企業社會責任狀況傳遞給各個利益相關者。將企業在社會責任上的優越表現傳達給社會，企業乃至CEO的業績和聲譽可能會獲得正面的提升。由此我們可以看出CEO提供較高質量的社會責任報告有兩個原因：1）作為信息溝通的手段，將企業及其管理層良好的社會責任履行狀況傳達給各利益相關者;2）作為粉飾企業及管理層行為的手段，以較高質量的社會責任報告來掩飾企業及管理層在社會責任履行方面的缺失，是企業“偽善”的一種表現。

三、CEO特征對企業社會責任的影響

“高層階梯理論”認為，企業的行為有時并不是純粹的經濟原因決定的，CEO的背景、態度、價值觀、政治傾向等都會影響企業的行為。企業社會責任履行作為企業重要的戰略行為，不僅受到企業內外部特征的影響，還受到決策層的影響，尤其是作為企業的最高管理者CEO。CEO作為企業日常經營活動的代理人，對企業社會責任行為有著較為重要的影響。

不同特征的CEO，其價值觀與個人追求可能是不同，對社會責任的認識和理解可能是不同的，進而會影響企業的社會責任投資行為。之前，對于企業社會責任的影響因素的研究主要集中在企業的內外部特征。近年來，越來越多的研究者將研究轉向了企業管理者特征這一領域，致力于找出傾向于進行社會責任投資的CEO。

1.CEO年齡與企業社會責任

人的需要在生命的不同階段是不同的，根據馬斯洛的研究，他認為人的需求有五種：生理、安全、社交、尊重和自我實現。隨著CEO年齡的增長，其對社會的責任感會逐漸增強，會愿意承擔更多的社會責任，以滿足自己更高層次的需求（Forte，2004）。在承擔社會責任被視作是企業和管理者的品質體現的今天，年齡較大的CEO可能會更加重視企業的社會責任。

2.CEO性別與企業社會責任

研究發現，大多數的男人都會忽略掉身邊的弱勢群體，而大多數的女人都會關注，并采取一定的行動。隨著企業治理機制的變化和女性的解放，越來越多的女性高管加入到了企業管理的隊伍中，女性的加入對企業起著越來越重要的作用。眾多研究表明，女性CEO比男性CEO更加關注企業的社會責任問題，企業的社會責任績效表現更好（Hafsi&Turgut，2012）。

3.CEO學歷與企業社會責任

關于CEO學歷和企業社會責任投入的關系可以從兩方面考慮。首先隨著CEO受教育水平的提高，其價值觀會比較容易受到社會責任理念的影響（Cacioppe，2008）。其次，隨著CEO受教育水平的提高，其更容易認識到企業社會責任的投入能夠為企業帶來的短期和長期的積極效益。

4.CEO持股數與企業社會責任

企業社會責任，一般來說，并不能即刻為企業帶來經濟效益，但是它的長期效益是不容忽視的（如改善企業聲譽等等）。CEO持股將CEO的利益與股東的利益統一起來，可以減少CEO的短視行為，增強CEO對企業長期發展的關注，使得CEO更加重視企業社會責任。

5.CEO薪酬與企業社會責任

代理理論認為管理者和股東之間存在著信息不對稱，如果CEO的薪酬較大的受到企業短期財務業績的影響，那么它將打擊CEO對社會責任的積極性（McGuire，2003）;如果CEO的薪酬均衡的考慮了企業長期和短期的效益，那么CEO將有傾向重視企業社會責任。

四、我國披露社會責任報告的企業CEO特征

近年來，第三方社會責任評價機構逐漸發展，潤靈環球是其中較為完善的一家，其對我國企業社會責任信息披露相關情況進行總結和評價。潤靈環球社會責任評級總分由四個組成部分：M代表的是整體性;C代表的是內容性;T代表的是技術性;I代表的是行業性。

根據潤靈環球的統計分析，我們可以發現，2013年，我國A股上市公司共披露社會責任報告644份（2012年582份），其中上交所377份，深交所267份。在這644份報告中，應規[ 深圳100指數、上證金融、上證海外、上證治理板塊的企業都要求強制披露企業社會責任報告]發布的為387分，自愿發布的為257分。2013年A股社會責任報告總平均分為39.05分，其中C值的平均分為17.77分。年度排名第一的是中國平安，總得分為84.02。

由此我們可以看出越來越多的企業開始重視社會責任的履行和披露，但履行和披露的水平層次差異較大，總體偏低。為此作者統計了2013年披露社會責任報告的A股上市公司CEO的基本情況，如下表所示：

注：數據來源于CSMAR數據庫

從表中可知，我國A股披露社會責任報告的企業，CEO的年齡普遍比較成熟;女性在上市公司中擔任CEO的人數仍然較少;有學術背景、專業素養較高的CEO已占據一定的比重;擁有企業股權的CEO所占比例也較高。

五、結論與建議

中國企業正處于快速發展、走向世界的關鍵時期，探尋企業履行社會責任的影響因素，認識CEO對企業社會責任的重要性具有較高的現實意義。

本文首先從CEO的角度分析了企業社會責任的相關動因和影響因素。CEO作為企業的代理人，其個人的特質及所處環境會影響企業的社會責任行為。其次本文簡要描述了我國A股上市企業社會責任信息披露與履行狀況，對這些企業CEO的個人特征作了比較簡單的描述性統計。我國企業社會責任信息披露狀況總體處于上升的趨勢，披露數量上升，自愿披露企業增加，披露的質量也有所提高。這些作為我國社會責任信息披露及履行的領先企業，其CEO的特征也具有學者研究中所提到的許多特點，如年齡層次、學術水平等。

為此，為完善我國A股企業社會責任披露，引導其他企業社會責任履行，充分考慮CEO在企業社會責任績效創造過程中的重要作用，我們應該從三方面著力：

1.企業：CEO選聘與激勵

生理和心理年齡較為成熟的，學術水平較高的，女性CEO傾向于企業社會責任的履行，有利于企業獲得可持續發展的效益。因此在CEO的選聘時，企業應該考慮這方面的因素。比如性別，女性高管的作用在研究界已日益為學者們所重視，但是在實際的企業中，女性高管的比重還是非常低的，企業在選任CEO時可以適當增加女性的比重，以此獲得女性CEO帶來的社會效益。

2.社會：輿論監督

當今社會，媒體可以說是企業和個人行為的“放大鏡”。尤其是被稱為20世界最偉大的發明的互聯網的出現完全改變了信息傳播的速度和范圍。

因此正確的利用媒體的力量，引導輿論向著有利于國計民生的方向發展，對企業和CEO的行為形成一股強大的監督力量，可以提高CEO在員工生產安全、消費者權益方面的重視程度，使眾多利益相關者的權益得到維護。

我們需要充分發揮這種力量，使社會責任的信息為投資者、消費者所熟知，從而促使其履行責任，對各利益相關者的負責。

3.CEO：本身價值觀和認知的改變

作為企業的管理者，尤其是作為最高決策者的CEO，在企業日常戰略決策的過程中，不僅僅要考慮企業所有者的利益、自身的利益，也要關注其他利益相關者的利益。CEO要樹立正確的經營理念和積極的社會責任觀念，重視企業社會責任對企業長期發展的積極作用，承擔應盡的社會責任。

同時CEO要注重個人能力和素質的培養，提高自己的受教育水平和專業能力，在學習的過程中，運用新學的知識，樹立正確的經營觀念，改變不利于長期發展的認知，肩負起財務效益和社會效益兩副重擔。成為一個真正優秀的企業家。

參考文獻：

[1]姜璐璐，戴蓬軍.管理者特征與公司績效關系——基于2006年滬深A股上市公司的實證研究[J].財會通訊，2009，21：99-101+109.

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[3]Forte，A.2004.Antecedents of Managers Moral Reasoning.Journal of Business Ethics，51（4）：315-347.

[4]Hafsi，T.and G.Turgut.2012.Boardroom Diversity and its Effect on Social Performance：Conceptualization and Empirical Evidence.Journal of Business Ethics，DOI：10.1007/s10551-012-1272-z.

[5]McGuire，J.，S.Dow，and K.Argheyd.2003.CEO Incentives and Corporate Social Performance， Journal of Business Ethics，45：341-359.