商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新機(jī)制運(yùn)用

桑麗新

摘 ? 要：內(nèi)部審計(jì)是重要的控制和監(jiān)督環(huán)節(jié)，如何做好審計(jì)工作，為銀行取得更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，是個(gè)大銀行關(guān)注的重點(diǎn)。隨著科技的飛速發(fā)展，創(chuàng)新越來越成為時(shí)代發(fā)展的主題。把握住創(chuàng)新也更成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的一大殺手锏。所以將創(chuàng)新機(jī)制運(yùn)用到銀行內(nèi)部審計(jì)工作中去，是銀行當(dāng)前應(yīng)該要做的。

關(guān)鍵詞：銀行;內(nèi)部審計(jì);創(chuàng)新機(jī)制

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)的不斷進(jìn)步，銀行內(nèi)部審計(jì)工作也顯得越來越重要，對(duì)于審計(jì)工作的要求也發(fā)生了相應(yīng)的變化。如何更好的履行監(jiān)督職能，建立完善的監(jiān)督管理體系，是銀行發(fā)展的首要任務(wù)。傳統(tǒng)的審計(jì)工作已無(wú)法滿足社會(huì)日新月異的變化，因此，創(chuàng)新機(jī)制的運(yùn)用為審計(jì)工作注入了新的活力。

一、銀行內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題

1.審計(jì)工作未能得到應(yīng)有的重視

我國(guó)很多銀行并沒有擺正審計(jì)工作的地位，沒有給予相應(yīng)的重視。很多銀行大多認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作并不能直接創(chuàng)造實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)效益，因而忽視審計(jì)工作的地位，甚至分散內(nèi)部審計(jì)工作的職能，從而使審計(jì)的作用顯得更加薄弱，無(wú)法發(fā)揮其真正的監(jiān)控作用。然而，內(nèi)部審計(jì)工作卻是使得銀行保持透明度，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要力量。

2.銀行內(nèi)部審計(jì)工作的落后

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)正處于發(fā)展改革的階段，大多數(shù)銀行因循守舊，還沿用著傳統(tǒng)的審計(jì)模式，傳統(tǒng)的審計(jì)模式往往單一落后。會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性都很難得到保障。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，以及監(jiān)控系統(tǒng)的有效性都較低。信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)也不改陳舊的面貌。總的來說，審計(jì)工作的作用十分有限。

3.審計(jì)工作無(wú)法真正做到公正公平

審計(jì)人員最重要的是應(yīng)當(dāng)具有客觀公正，正直廉潔的職業(yè)操守。但是由于受利益的驅(qū)使，很多審計(jì)機(jī)構(gòu)和工作人員沆瀣一氣，無(wú)法做到公平公正，客觀全面，深入解決問題。因此在很大程度上削弱了內(nèi)部審計(jì)的地位和權(quán)威。

4.審計(jì)人員素質(zhì)較低

審計(jì)工作應(yīng)該配備具有專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)的審計(jì)人員，而就我國(guó)目前狀況來看，很多銀行的審計(jì)人員素質(zhì)較低，不具備應(yīng)有的專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)。很多審計(jì)人員并沒有熟悉掌握相關(guān)的法律法規(guī)，以及不熟悉與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)、金融、企業(yè)管理等方面的知識(shí)，就無(wú)法依據(jù)法律辦事，因此并不具備成為銀行內(nèi)部審計(jì)人員的素養(yǎng)。更有甚者，無(wú)法抵制住各種誘惑，依照法律辦事。

5.審計(jì)崗位人員分配不合理，監(jiān)管存在疏漏

銀行無(wú)論是流動(dòng)資本還是固定資本數(shù)額都是比較巨大，在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)時(shí)，工作量相對(duì)繁雜沉重，而現(xiàn)今大多銀行內(nèi)部并未真正形成一套高效合理的人力資源配置制度，在進(jìn)行人力資源分配時(shí)，存在許多不合理之處，在對(duì)較為精細(xì)的審計(jì)過程中，又常常缺乏足夠的審計(jì)人才，導(dǎo)致最終審計(jì)結(jié)果難以與實(shí)際符合，此外，在審核監(jiān)管過程上，也存在力度不足的弊病，從而使得其審計(jì)最初存在的缺陷到審計(jì)的最終仍舊存在，從而造成了相應(yīng)的損失。

二、對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新

1. 創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)體制

必須改革我國(guó)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)體制，提升內(nèi)部審計(jì)工作的主要地位以及其權(quán)威性。必須給予內(nèi)部審計(jì)足夠的重視，實(shí)現(xiàn)其獨(dú)立性，使其不依附于其他的任何機(jī)構(gòu)。提高其權(quán)威性和獨(dú)立性、科學(xué)性，有效合理的分配控制內(nèi)部審計(jì)資源。

2.提高內(nèi)部審計(jì)工作人員的素質(zhì)

任何一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作都由內(nèi)部審計(jì)工作人員完成。內(nèi)部審計(jì)工作人員必須掌握專業(yè)的審計(jì)知識(shí)，熟悉金融相關(guān)的法律法規(guī)以及內(nèi)部控制制度。審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人同樣需要具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。職業(yè)操守是對(duì)審計(jì)員最重要的要求。審計(jì)工作本身就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)計(jì)評(píng)估，以及如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這就要求審計(jì)人員必須公平公正，嚴(yán)格執(zhí)行自己的任務(wù)。加大對(duì)審計(jì)工作人員的培訓(xùn)力度，定期進(jìn)行專業(yè)考核。建立起專業(yè)的高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，以使得銀行獲得最大效益。

3.創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)的方法和手段

應(yīng)選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)，而通過審計(jì)能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是最佳的選擇。通過對(duì)審計(jì)方法和手段的創(chuàng)新，能夠更好的為銀行增加效益。隨著科技的不斷發(fā)展，高科技產(chǎn)品被不斷的應(yīng)用到各行各業(yè)中。銀行的內(nèi)部審計(jì)工作也應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，完善發(fā)展電子信息技術(shù)。充分利用計(jì)算機(jī)，互聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)技術(shù)，淘汰掉傳統(tǒng)的手工作業(yè)方式，為內(nèi)部審計(jì)注入新鮮的血液，提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

三、內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新機(jī)制運(yùn)用的意義

1.有利于銀行獲得最大的收益

內(nèi)部審計(jì)工作是銀行的靈魂，將創(chuàng)新機(jī)制運(yùn)用到銀行內(nèi)部審計(jì)工作中去有利于提升銀行的經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)人員承擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)、提供防控風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息的職責(zé)，有利于銀行估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程度，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)對(duì)各種政策制度、規(guī)定的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的建議，針對(duì)銀行管理中的薄弱環(huán)節(jié)給出意見，監(jiān)控銀行可能存在的隱患，使銀行的內(nèi)部資源得到最大化的利用，實(shí)現(xiàn)其最大化的使用價(jià)值。銀行雖然作為國(guó)家資金收集的一種機(jī)構(gòu)，對(duì)于人們?nèi)粘Ｉ钜灿兄T多便利之處，然而銀行作為一種盈利機(jī)構(gòu)，其本質(zhì)目的還是盈利的，因此只有不斷促進(jìn)銀行利潤(rùn)的正常獲取，才能保持銀行的生命力，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，正是有利于銀行彌補(bǔ)自身固有的漏洞，可以將其優(yōu)勢(shì)發(fā)揮到最大，提升銀行的實(shí)力和發(fā)展水平，促進(jìn)其長(zhǎng)期的健康發(fā)展。

2.有利于我國(guó)銀行邁向世界

近年來，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈惡劣，水平較高的銀行無(wú)一例外都具備獨(dú)立的，權(quán)威性強(qiáng)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新有利于在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)地位，并與發(fā)達(dá)國(guó)家相抗衡，與世界銀行接軌。從上世紀(jì)起，經(jīng)濟(jì)全球化以及其帶來的資本全球化就把銀行這一機(jī)構(gòu)提升到一個(gè)更加重要的戰(zhàn)略高度，中國(guó)的銀行做為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的一種實(shí)體表現(xiàn)，通過內(nèi)部的自我完善走向世界是國(guó)家經(jīng)濟(jì)融入世界經(jīng)濟(jì)的一個(gè)部分，然而，從資本主義世界近幾次的經(jīng)濟(jì)危機(jī)來看，銀行的經(jīng)營(yíng)不善往往導(dǎo)致信貸危機(jī)，從而誘發(fā)出進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)，阻礙經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，這些危機(jī)的背后，很大程度上都是由于銀行內(nèi)部審計(jì)不夠嚴(yán)格，過度向外發(fā)放貸款導(dǎo)致的，一旦借貸者無(wú)力償還貸款，便導(dǎo)致了銀行虧空，從而誘發(fā)多諾米骨牌效益，導(dǎo)致一連串的經(jīng)濟(jì)問題，由此可見，國(guó)內(nèi)銀行不斷創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，不斷加強(qiáng)自身分工的嚴(yán)謹(jǐn)度以及科學(xué)度，可以有效地穩(wěn)定住自身在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位，促進(jìn)和推動(dòng)銀行的發(fā)展，進(jìn)而有利于推動(dòng)銀行走向世界，融入經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮之中，這也是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。

3.有利于提高銀行的透明度

內(nèi)部審計(jì)工作本身就具有強(qiáng)大的監(jiān)控能力，將創(chuàng)新機(jī)制運(yùn)用到銀行內(nèi)部審計(jì)工作中去，更加提高了審計(jì)的監(jiān)督控制。監(jiān)控水平提高了不僅能更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還能防范銀行中的貪污腐敗行為，提升了銀行的透明度。就銀行自身的性質(zhì)而言，其本身就是一個(gè)資金流通的機(jī)構(gòu)，所流通的以及儲(chǔ)存的貨幣總量都是驚人的，假如在進(jìn)行審計(jì)的過程中工作未能滿足標(biāo)準(zhǔn)，或者是在員工工作的過程中存在不正當(dāng)?shù)膶徲?jì)手段，那么對(duì)于資本是很大的一種威脅，并且嚴(yán)重威脅到銀行的生存與發(fā)展。然而，在現(xiàn)實(shí)操作中，很多工作人員因?yàn)槭艿嚼娴尿?qū)使，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行作假，造成數(shù)據(jù)的失真，也造成了銀行財(cái)富的流失，這些都導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性受到威脅，不利于銀行的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，而這是就需要審計(jì)工作者發(fā)揮其特殊的作用來杜絕貪污行為，通過創(chuàng)新審計(jì)機(jī)制，形成更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊惶讬C(jī)制。從而保證銀行的利益不受到威脅。

四、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)永遠(yuǎn)是持續(xù)不斷的，只要外部環(huán)境咋改變，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)便會(huì)隨著其變化而變化，當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)一步深入發(fā)展，更多的經(jīng)濟(jì)因素以及企業(yè)投入到這自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中來，而全球化的不斷擴(kuò)展又使得外部資本不斷流入國(guó)內(nèi)，外資企業(yè)不斷融入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，進(jìn)一步加劇了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的復(fù)雜性，在這種復(fù)雜的環(huán)境下，銀行作為一中資本流通的企業(yè)，更需要關(guān)注資本的流動(dòng)狀態(tài)，不斷提升自身內(nèi)部實(shí)力，創(chuàng)新審計(jì)等相關(guān)制度，才能不被經(jīng)濟(jì)浪潮的激流沖倒。

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