研究所科研經費管理現狀與思考

王緯++朱震霄

摘 要：文章以作者所在單位為例，闡述了研究所對科研經費的管理模式，總結了目前研究所科研經費使用仍然存在的問題，提出了加強科研經費管理的措施。

關鍵詞：科研經費 管理現狀 思考

中圖分類號：F234.3

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）08-063-02

《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006—2020年）》實施以來，我國財政科技投入快速增長，科研項目和資金管理不斷改進，為科技事業發展提供了有力支撐。但也存在項目安排分散重復、管理不夠科學透明、資金使用效益亟待提高等突出問題。科研單位感到科研經費相對充裕、科研條件大幅改善的同時，也面臨著加快預算執行進度、保證項目執行質量的壓力。隨著審計工作的深入，國家也越來越重視科研經費的使用及其效益問題，科研經費管理變成研究所財務部門的重要工作。

一、科研經費管理現狀

在國務院制定了《國家中長期科技發展規劃綱要（2006—2020）》之后，財政部、科技部共同制定了《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》（財教[2006]159號）、《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》（財教[2006]160號）、《國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》（財教[2006]163號）、《公益性行業科研專項經費管理試行辦法》（財教[2006]219號）。2011年，為進一步改革和加強科研經費管理，針對前述《經費管理辦法》執行過程中存在的需要進一步明確和解決的問題，財政部、科技部就相關國家科技計劃課題和公益性行業科研專項項目經費管理和使用的有關事項，發出了“關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知”（財教[2011]434號）。上述經費管理的文件成為研究所對科研經費管理的主要制度依據。

目前，就筆者所在單位對科研經費的管理模式是：科研處負責項目經費和合同管理，受理預算合理變更備案；研究室審批項目經費使用計劃，對項目預算執行進行管理，審批項目組長提出的預算合理變更；財務處負責科研經費會計核算，審核經費開支的合法性和手續的完整性。科研經費使用采用項目組長負責制，對其管理的項目經費開支的真實性負法律責任。

其具體做法是：

1.采用預算控制的方法控制支出。項目經費下達后，由科研處根據項目合同開設“經費卡”，“經費卡”反映項目年度經費總額和預算明細科目。支出時，財務處記錄“經費卡”，對無預算或超預算的不予支出。

2.嚴格項目經費支出的審批程序。建立由分管所領導、室主任以及項目組長的三級審批制度。經費支出時，需由經辦人員、項目組長、室主任簽字后辦理報銷（其中：5000元以上經費支出須由分管所領導審批，采購材料的需要驗收人簽字）。

3.科研合同統一管理。規定科研、成果轉化及相關業務合同由科研處負責歸口管理。科研項目1萬元以上的采購、委托加工等合同需由室主任簽字確認，提交科研處審核，超過限額由分管所領導審批后執行。科研處審批不超過10萬元的合同，副所級領導審批不超過30萬元的合同，正所級領導審批不超過50萬元的合同，50萬元以上的合同由研究所常務會議審批。

二、科研經費使用存在的問題

由于研究所爭取科研項目數量和經費數額成為衡量單位科研實力和學術水平的重要參考依據，大家特別關注爭取項目數量和金額，對項目執行及經費使用重視不夠，且單位缺乏有效的監督管理手段，管理制度尚不健全，導致科研經費在使用過程中存在這樣或那樣的問題。主要表現在：

存在課題科目支出與相應預算不相符的情況，項目直接費用預算調整的申請及單位審批文件不齊全。

部分消耗性實驗材料采購和使用缺乏監管。實驗材料由項目組自行采購，主要采用電話詢價、網上查閱供貨單位相關材料信息，再通過項目組價格談判完成采購任務，項目組內部有入庫驗收和領用手序。但研究所的科研分布在全國多個地區，材料采購和使用也分散在多個地區，不可能都通過研究所本部直接監管，給監管工作帶來了困難。

在采購中試產品（樣機）使用過程中，由于部分中試產品（樣機）單臺單價較大，報銷時直接在專用材料列支，缺乏監督，存在較大的風險隱患，沒有盡到保護資產、提高資產使用效率的責任。

專家咨詢費發放不規范。存在專家評審費發放事項不明確，評審費發放表上未能反映專家的工作單位、職務職稱、咨詢的方式以及工作天數，無法確定是否超標準發放咨詢費。

勞務費支出存在一次領取多月費用的情況，原始憑證沒有填寫具體勞務內容和勞務期限。

在報銷各類知識產權專利時，原始憑證均未反映專利名稱及內容，缺乏該專利費支出與相應的項目研發內容是否有關的支撐依據。

科研人員在財政資金支出中未使用公務卡的現象比較多，財務部門對此審核不夠嚴格。比如有部分材料采購、差旅費等支出沒能使用公務卡結算。

作為課題主持單位對參加單位以及報賬單位資金使用難以進行監管。目前，一般科研單位主持的科研項目參加單位除了研究所、高校外還有企業，不同地區、不同性質的單位經費管理方式也有所不同，如何有效地監管外撥經費也是目前的一個難點。

三、問題的成因分析

1.科研項目預算編制不準確。由于科研項目存在不可預見性及復雜性，預算不能全面真實地反映獲得預期成果所必需的項目直接成本和間接成本。在項目立項時，往往側重技術內容的論證，缺少專業人員在項目評估方面就資金運作、費用開支、國內外相應項目研發對資金需求管理的科學的預算評估。由于預算編制時考慮的不準確、不全面，常常造成在編制預算時沒有列支，而在實際研究時又產生必須開支的費用，造成了在進行財務管理和監督時出現了經費支出與預算不相符的情況。

2.科研管理部門在工作中側重爭取項目的數量、到位經費的多少，承擔的主要工作是：組織項目申報、立項后跟蹤項目進展、項目結題驗收、成果鑒定等工作。在項目實施過程中，科研管理部門常會忽視科研經費使用的合理性監管。endprint