科技發展視角下高校科研經費管理探析

肖向晨 馬紅紅

【摘 要】 在科研經費監管加強的趨勢下，分析高校科研經費管理現狀、存在問題及原因，提出科技發展視角的高校科研經費管理對策與建議，以更好地使用科研經費，充分發揮科研經費的作用，調動廣大科研人員的積極性，促進我國科技事業的繁榮發展。

【關鍵詞】 科技發展; 科研經費; 高校財務

中圖分類號：G526.3 ?文獻標識碼：A ?文章編號：1004-5937（2015）05-0090-03

一、引言

近年來，隨著媒體連續曝光多起高校科研經費管理腐敗案例，暴露了我國科研經費監管的缺失，也使高校科研經費的監管成為公眾關注的熱點。2012年，新一屆國家領導上任以來，非常重視加強科研經費的監管，把加強科研經費管理列入2013年教育部工作重點，并啟動對16所高校的巡視檢查和59所高校的專項檢查。隨著國家政策收緊，加強監管，對防止貪腐案件的發生起到了一定的震懾作用，但依然解決不了高校科研經費管理使用中的根本問題，反而影響了科研人員承擔科研項目的積極性。針對目前形勢與困境，本文將從科技發展的視角分析高校科研經費管理的現狀與存在的問題，并提出發展建議與對策。

二、高校科研經費管理現狀及存在的問題

根據多年來從事科技管理的經驗以及媒體報道的種種科研經費腐敗案例，總結高校科研經費管理中存在的主要問題如下：

（一）科研經費管理與項目管理脫節

目前，多數高校科研管理由科研管理部門和財務管理部門負責。科研管理部門負責科研項目的申報、立項、實施、結題驗收、成果管理等全過程管理工作。財務部門負責科研經費的入賬、支出報銷、財務驗收、結題決算等財務相關工作。兩個部門的職能是有關聯性和延續性的，但從管理模式上看卻是相互割裂，部門之間缺乏溝通與配合，導致信息不對稱，經費管理與項目管理嚴重脫節。科研經費的管理政策往往由各級科研主管部門制定，除了需符合國家的財經制度外，還有個性化要求。高校科研管理部門因其業務管理對口關系能及時了解和掌握各類科研管理政策的信息，但因管理職能的劃分，科研管理部門往往注重于科研項目爭取，忽略科研經費使用的合理性和有效性，也就是說掌握政策的單位，不負責政策的具體實施。財務部門作為科研項目經費管理的具體實施部門，往往只精通國家通用的財經政策，而不能第一時間了解和掌握各類科研項目經費管理的政策變化及個性化要求，所以，在實際中很難做到對科研經費使用的準確有效監管。

（二）科研經費預算執行問題

目前，科研經費預算在執行中主要存在兩方面問題，一是經費實際支出與預算出現偏差，無法做到嚴格對照預算支出經費。二是部分項目預算執行進度慢。

（三）科研經費支出問題

科研經費支出問題主要包括超標準支出、支出與研究無關費用、假發票套取資金、違規層層轉撥科研經費、違規發放或冒領人員費等。

（四）單位監管職能缺失

管理制度的不完善不健全，導致單位管理的不規范，如未履行政府采購或招投標程序;無材料出入庫制度，以購代耗;財務管理信息系統的落后，無法做到按預算控制支出，造成大額、大量調賬現象;結題前突擊花錢等。

三、科研經費管理存在問題的原因分析

筆者認為科研經費管理存在問題的深層原因包括主觀和客觀兩方面。主觀上，少數科研人員瞧準“十一五”以來國家對科技經費的投入迅速增長，而相應的科研經費使用的監管體制卻仍處于相對滯后的狀態，認為有機可乘，不惜冒險而鉆監管的空子，以各種手段和方式侵占、套取國家科研經費為己所用。媒體對這些科研經費腐敗個案的曝光，引起了社會和普通公眾的廣泛關注，甚至質疑整個學術界的誠信與道德。筆者從事科研管理工作多年，在工作和生活中都接觸到不少的科研人員，切身了解他們從事科研活動的規律與困難，認為中國的科研人員是中國知識分子中最優秀的群體，他們的學歷和素質高，具有奉獻精神，默默地推動著中國科技的發展，我們不能因為少數人的主觀惡意，而質疑整個科研人員群體的誠信與道德水平。筆者認為造成目前科研經費使用的不規范，還存在客觀制度層面的原因。

（一）科研活動探索性與科研經費預算準確性的矛盾

科研經費預算是實際支出的依據，準確地編制項目預算成為規范支出的前提。但在實際中，準確編制科研經費預算是個難題，首先，科研活動是一個探索未知世界的過程，具有不確定性，需要經過不斷的探索試驗來證實或推翻某種假設，有時為了達到既定研究目標，需要不斷地更換方式、方法或手段。在這個過程中工作量和消耗的費用均無法事先給予充分預見，很難像工程預算一樣在事前作出準確、合理的估算。其次，預算編制是一項技術性較強的工作，科研經費預算編制不僅需要財務知識，而且需要科技管理知識，同時還要熟悉相關課題科研業務知識。目前高校科研項目預算一般是由課題負責人在科研管理人員和財務人員共同協助下完成，這種方式同樣決定了預算很難做到精細準確。

（二）科研經費管理政策的多元化增加執行和監管的難度

目前，我國科研經費資助體系是復雜、多元且條塊化的，導致科研經費的管理部門和政策也是多元而復雜的，沒有統一的標準，不同層次，或者同層次不同部門的科研經費管理政策往往具有個性化的要求，如預算支出的范圍、科目的歸類、各科目支出比例的控制等具體細節均不盡相同，讓高校科研人員及管理人員在實際執行過程很難準確把握和靈活運用，無形之中增加了具體執行和監管的難度，影響了政策執行的準確性。

（三）勞務分配制度不合理、績效激勵機制不完善

目前，國家對科研經費中勞務費支出的有關規定不符合科研活動的實際狀況。首先是支出對象不合理，國家財政資助的科研項目經費一般不能支付有工資性收入人員的勞務費，只能支付臨時聘用人員或沒有工資性收入人員（如在校學生）的勞務費。在職科研人員是科研任務的主要完成者和科技創新的關鍵，他們通常是在完成繁重的教學任務之余加班加點完成科研任務的，卻不能得到相應的報酬，這既不符合情理，也不符合我國多勞多得的基本分配制度，更無法提高他們的積極性。其次，目前高校教師的基本工資與現代生活成本以及高級知識分子的市場價值相差甚遠，甚至難以維持日常家庭生活。因此，工資性收入低，生活成本昂貴，成為某些科研人員不惜違規冒險從科研經費中報銷一些非科研發票這種“潛規則”盛行的經濟基礎。最后，勞務費支出比例過低。國家財政性科研項目勞務費的支出總額一般為資助額的10%～15%之間。然而，不同行業有不同的特點，比如藝術創作、建筑設計、軟件開發等領域的科研項目，科研成果主要依托于研究人員的腦力勞動，對人力成本的補償需求高，而對設備、材料等的需求較小。雖然近年來國家對勞務費政策有所調整，財政部、科技部于2011年下發了《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教〔2011〕434號），首次明確國家科技計劃項目和公益性行業科研專項經費可列支在職科研人員的績效支出，給在一線從事科研活動的科研人員帶來了一線曙光，但目前，能支出績效費的項目范圍僅限國家科技計劃和公益行業科研專項，而且績效支出的比例還非常低，僅占直接經費扣除設備購置費后5%，遠遠滿足不了對課題組成員的勞務補償。

四、科技發展視角下的高校科研經費管理發展對策與建議

高校科研經費監管的問題，必須從完善國家有關政策和加強高校內部管理兩方面共同推進，才能從根本上改變現狀。國家層面，國家加大對科研經費的投入，根本目的是為了鼓勵和促進原始創新，進一步提升我國的科研實力和水平。但我國目前有關科研經費管理的政策仍然是早年計劃經濟的產物，有些規定不符合科學研究活動的基本規律，也不能適應現在的經濟和市場環境，以致不能充分發揮科研經費的作用，甚至扭曲了科研人員人性。筆者認為需重審現行的科研經費管理政策，從促進科技發展的根本目的和角度出發，讓政策更人性化，更符合科學研究活動的基本規律，讓誠實的科研人員在更加寬松的環境和氛圍下完成研究任務。而不只是單方面把規則做得更嚴密、監管更嚴厲，把所有科研人員都當成潛在罪犯。高校層面，也應以人為本，以促進科技發展為根本目的，健全管理機構，完善管理職能，簡化辦事流程，提高管理效率，為科研人員提供優質的服務，保護科研人員從事科學研究活動的積極性。

（一）國家層面的發展對策與建議

1.優化科研經費管理和分配體制

目前，我國科研經費的分配體制以競爭性科研經費為主，科研經費的管理處于多頭管理狀態，設有科研管理職能的部門，涉及中央到省、市縣等層面的各個系統部門，其間的科研管理職能往往存在交叉，對于一些資歷老、知名度高的科研人員，往往同一科研項目可從不同部門獲得重復資助，而對于年輕的科研人員，由于資歷淺，在圈內知名度不高，使得競爭力弱，往往很難獲得資助。這種科研經費分配的不均衡使科研經費投入趨于集中化，不能投入到最需要的地方，同期承擔多個科研項目的科研人員不僅經費預算執行慢，而且常常發生串戶支出科研經費，最終導致了科研經費的不規范使用。

因此，筆者提出如下建議，第一，國家有關部門應該優化各層級各部門的科研管理職能，盡量減少多頭管理的狀態，杜絕多頭重復資助的現象，使科研資助體系更加有序和有效。第二，加大非競爭性科研經費的投入。雖然國家自2009年始給中央直屬高校安排非競爭性科研經費，即中央高校基本科研業務費，這是一個很好的開始，但對全國的高校系統來說，國家投入的資金規模和受益的高校面還不夠大，難以真正發揮作用。建議國家進一步加大非競爭性科研經費的資金安排，給普通高校青年教師科研啟動資金，給有實力的科研團隊持續的科研經費支持，讓科研人員從激烈的科研項目競爭中解脫出來，不再花費大量時間和精力用于“跑項目”，讓他們能夠安心地從事真正的科研活動。

2.統一標準，增強靈活性和可操作性

首先，統一科研經費管理政策標準。既然各級政府投入科研經費的目的是相同的，都是資助研究工作，促進科技的發展，就應該有統一的科研經費管理標準與規范，而不應再設定各自個性化的標準，這樣即可以節約管理成本，又可提高管理效率和質量。其次，針對科研經費預算準確性與科研活動規律探索性這一矛盾，建議國家政策應充分考慮科研活動的規律，增強科研經費預算編制及執行的靈活性，減少對科研經費預算科目的諸多個性化限定，真正簡化預算調整的程序，目前只有科技部的科研經費明確簡化預算調整程序，但針對直接經費預算的11個科目，僅有5項是允許承擔單位進行調整的，有6項是不能調增，僅能調減的。雖然是首開先例，給予了科研人員靈活處理實際預算執行問題的部分權限，但仍然是權限非常有限，建議國家在制定好原則的前提下，充分信任科研人員，加大科研人員使用科研經費的自主權。

3.完善激勵機制，提高績效支出比例

進一步完善科研激勵機制，提高績效支出比例，在研究經費中，容許科研人員按研究實績提取部分研究勞務費，這樣一方面鼓勵最優秀的人從事科技研究，使科研人員隊伍更加優化。另一方面，科研人員能夠光明正大地獲得自己付出辛苦勞動的回報，充分體現和尊重科研人員的科研價值，不再需要遮遮掩掩，以各種所謂的不規范名目套取科研經費。減輕科研人員的生活壓力，安心從事科學研究。

（二）高校層面的發展建議與對策

高校既是科研經費使用的具體實施單位，也是科研經費監管的具體單位，需要進一步完善自身的管理職能，才能更好地貫徹落實國家政策。

1.健全管理機構，完善管理職能

針對科研經費和項目管理脫節的現象，建議完善校院兩級科研經費管理機構，在學校層面成立專門的科研經費管理辦公室，由科研管理部門和財務部門分別派管理人員共同組建，形成一支既懂科研項目管理又通財務政策的專業管理隊伍，統籌負責學校科研經費的管理工作，包括對科研經費管理政策的宣傳與解釋，預算編制指導、預算執行過程管理、科研項目的立項與入賬管理、科研項目經費的決算與財務驗收、大宗賬務的核查、各類科研經費檢查、審計配合及接待等事務。與此同時，完善承擔科研項目的基層單位學院對科研經費的監管職責，成立科研經費管理小組和學院一級科研經費管理辦公室，配備專職管理人員和專門辦公場所，負責對本學院科研經費支出發票的驗證審核、購置材料的審核與驗收等科研經費的管理與服務工作。

2.以信息化手段提高管理效率

第一，加強信息共享。科研經費管理和科研項目管理是相互關聯的，但目前，大部分高校的科研管理系統和財務管理系統是兩套獨立的系統，不僅部門之間互相不能共享數據，導致重復工作，科研人員也無法充分利用信息平臺掌握所承擔科研項目的經費信息。建議高校的科研管理部門和財務管理部門作為兩個業務密切相關的部門應加強協商和溝通，通過加強信息系統的建設，實現科研管理信息系統與財務管理信息系統的對接與數據共享，簡化科研人員辦事手續、避免重復工作。第二，通過信息化手段建立項目（課題）預算管理和控制平臺，對科研經費支出的實行全預算控制，實現對經費使用的動態監控，方便科研人員及時和便捷地了解經費支出情況，防止超預算支出及大量調賬的現象。第三，針對科研人員報賬難的問題，建議充分運用信息化功能，實現網上報賬，科研人員不出家門，就可以完成報賬業務，不需要到財務管理部門長時排隊等候，既方便了師生報賬，同時提高了工作效率。

3.加強政策宣傳，調動科研積極性

在目前國家加強對科研經費監管的形勢下，科研經費的使用更難了，風險也增加了，勢必影響到科研人員承擔科研項目的積極性。高校作為科研經費管理的責任主體單位，有責任和義務按照國家的政策來監管和用好科研經費。但同時，科研經費是一所高校科研能力與水平標志，各高校都把保持科研經費的增長作為其科技發展的指標，所以高校又要保護和調動科研人員的積極性。第一，高校要加強政策的宣傳，讓科研人員充分了解和理解國家的政策，慢慢從內心接受和認同國家加強管理的初衷。消除科研人員的消極情緒。第二，制定鼓勵措施，調動科研人員的積極性。高校可以從職稱評聘、考核、人事、獎勵、經費配套、條件保障等方面制定有力措施，鼓勵和調動科研人員積極性。第三，進一步簡化辦事流程，為科研人員提供更加優質的服務。高校可以積極采取措施，簡化辦事流程，為科研人員提供更加方便、快捷和優質的服務，以此來減少科研人員使用科研經費的畏難情緒。

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