淺析結算中心形式下的集團資金管理模式

張鴻渝

摘要：本文主要將資金管理的結算中心模式理論與實際操作相結合，以企業構思結算中心管理為起點，做好結算中心設置，配合使用線上財務軟件，配合線下的預算管理、內控建設，從而全面提升資金管理的效率。

關鍵詞：結算中心 集團資金管理 模式

資金管理在當下的經濟形勢下，對一個企業的生存和發展起到舉足輕重的作用，不同的企業對資金管理采取不同的方式，對于國內的小型集團公司、民營企業大多采用統收統支、結算中心或內部銀行管理方式，結算中心模式已在中國企業中開展多年，也有很多成熟的軟件企業開發有結算中心資金管理模塊，而對于很多企業在實際使用和開展結算中心資金管理的過程中，都會存在各種各樣的問題。如何規范結算中心形式下的集團資金管理、提高資金使用效率、降低資金流動性風險，以下分別從資金管理架構設計、崗位職能分工、信息化建設、業務流程管理、預算管理、內控建設等方面來闡述。

一、管理架構設計

結算中心由集團公司總部下設的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業的現金收付和往來結算業務，其管理架構設計可參照圖1。

二、崗位職能及分工

根據管理機構設計，明確各崗位在資金管理中的權限和各自分工，各崗位權限分工如下：

財務總監：全面領導和管理整個集團企業的資金管理工作，主要工作有資金管理體系建設與管理、資金工作的監督與管理、資金人員管理。

資金部：是集團企業整體資金工作的管理中心，也是結算中心形式下實現結算職能的一個部門，實現集團資金統一安排。部門工作職能有銀行賬戶統一管理、內部資金調配、對外融資、內部往來結算、資金預算管理、資金相關業務流程制度的建設和實施。

資金部經理負責資金部各項職能的實施；融資專員負責融資計劃的編制和實施，維護銀企關系；資金專員負責資金預算管理、日常管理及對賬溝通；資金部出納負責賬戶管理、日常收付款管理、內部成員單位的對賬溝通。

集團公司及子公司財務部：進行法人公司資金具體管理工作，主要職能有負責本公司的資金收支，編制本公司的資金預算及分析預算執行，按照資金部的要求和指導，開展其他資金管理工作。

法人公司負責本公司的資金預算管理、執行分析；資金管理崗（可由會計人員兼任）負責本公司資金的日常管理及與結算中心的對賬溝通；法人主體的出納負責資金業務的辦理，與結算中心核對公司結算賬戶。

三、資金管理信息化建設

結算中心的管理模式需要依托財務軟件來實現，企業根據自身的實際情況及業務性質，來選擇適合本企業的財務軟件，在系統上線以前，需要與軟件公司做好充分的溝通和調研工作，以及開發進度的跟進；正式上線時，做好新舊系統的切換準備工作，新系統的操作培訓，系統審批流程、權限的設置等。

信息系統日常管理，財務系統數據做好定期備份工作，對操作用戶建立用戶管理制度，對訪問、操作權限進行嚴格控制；加強對服務器等硬件設備的管理，建立良好的物理環境；對網絡付款的，做好每筆付款復核。

信息系統由專門的部門或人員進行日常管理和維護，加強網絡安全，防范網絡攻擊和病毒的侵入，確保系統數據的保密、準確和完整。

四、資金業務流程管理

結算中心的業務流程主要由資金結算流程、籌資流程、對賬流程、賬戶管理流程、單據傳遞流程等組成。

資金結算流程主要為法人公司委托結算中心進行資金的收取、支付，其流程見圖2。

企業與基本戶所在的銀行可簽訂協議，通過結算中心審核后單據直接從財務軟件中進行款項支付，同時與銀行簽訂收款歸集協議，將其他賬戶的款項歸集到一個賬戶中，來提高企業付款、收款效率。

賬戶管理流程：法人單位的所有對外銀行賬戶統一由結算中心管理，法人單位在結算中心按照幣種開設對應的結算賬戶。按照企業的授權，審批銀行賬戶的開立、變更、注銷；并根據授權，審批或調整操作人員的網銀操作權限的設置或變更。

對賬流程：法人公司出納用法人主體在結算中心開設的結算賬戶，按日與結算中出納進行核對，結算中心出納同時需將對應的銀行賬戶進行逐一核對，保證結算中心的銀行日記賬與銀行賬戶金額核對相符，同時這些銀行日記賬的發生額、余額之和與法人公司的結算賬戶核對相符。法人單位出納按月對結算賬戶編制銀行賬戶余額表；結算中心出納按月編制結算中心所有銀行賬戶的銀行余額調節表。

籌資流程：籌資業務按統借統貸模式來設置，所有的銀行貸款統一由結算中心向銀行辦理，其所有的貸回款項由結算中心統一管理，下級法人公司如果需要使用相應的款項，則使用內部貸款合同在財務系統中進行辦理。

五、資金預算管理

資金預算管理是企業預算管理制度中的重要組成部分，也是結算中心進行統籌資金安排的重要依據之一，資金預算管理的思路如下：

資金預算與業務預算相結合，年度、月度資金預算需求以業務預算為基礎，切實體現生產經營對資金的需求。實行“每月一期、按周滾動”的編制方法來實現“以周保月、以月保年”的資金目標。

加強預算執行的監控和分析，實施“事前計劃、事中控制、事后監督”的原則。對超預算的開支，按性質及重要性進行分級授權管理；按日掌控資金的存量和去向，分析業務對資金需求的規律，為業務開展的資金需求或調整提供數據支撐；按月對資金預算執行情況進行分析總結，尋找差異、糾正問題，指導下月工作。

設置資金預算預備費，在預算編制和實際資金使用時，結算中心預留一定的預備費，為預算外支出備留；預備費的總額確定根據以往資金執行經驗、重大經營政策環境變化、市場變動趨勢幅度等因素，由預算領導工作組審批后執行。

六、結算中心的內控建設

結算中心內部控制主要是企業籌資及資金營運環節的控制，籌資控制的目標是籌資規模合理、結構最優、風險最低；資金使用過程中的控制目標是現金余額真實、使用恰當、記錄完整。

那么，在籌資活動中的控制措施是，首先，結合年度全面預算中的資金預算，控制融資成本，評估潛在風險，擬定籌資方案；嚴格按照企業規定權限和程序籌集資金，并遵照籌資方案使用資金。

資金營運中的控制措施是，統籌各分子公司、業務單元的資金需求，切實做好采購、生產、銷售等環節的平衡，來提升資金營運效率；按預算要求組織協調資金調度；嚴格資金的收支條件、程序和審批權限；按照崗位不相容職責，在資金辦理時，不得由一人辦理資金的全過程業務。

結算中心的內部稽核，定期對資金的安全進行檢查，每月由財務部牽頭，召集業務、采購、生產等部門召開資金分析會，來協調集團公司的資金使用，對異常情況及時采取妥善處理。

參考文獻：

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[2]陳泰先.現金為王：管理好你的資金后防[M].北京：當代世界出版社，2011（9）.

（作者單位：成都市天鑫洋金業有限責任公司）endprint