企業稅務風險及其防范對策研究

高原

摘 要：我國市場經濟體制在發展中不斷完善，依法納稅的不斷深入。納稅是每個企業都不能逃避的問題。在企業運營的過程中，機遇與風險并存。稅務風險是其中之一。如果不能合理的處理稅務風險，它很有可能變成一顆定時炸彈，影響到企業的運作。但是，目前，我國的大中型，中小型和國有企業并不重視這個問題，因而我國企業要加強對如何回避企業稅務風險進行深入研究，本文就此進行研究探討。

關鍵詞：企業；稅務風險；回避；防范對策

在經濟全球化和社會主義經濟不斷發展的情況下，企業的經營模式越來越復雜，與此同時，國家的稅法也逐步趨于完善，國家政策中關于企業經營的條款越來越細致，稅務機關的征管技術和征管力度不斷的加強。這樣的情況之下，企業的各個運作環節都與稅務息息相關，密不可分，但是，由于企業的經營有著趨利性，資金流轉緊張的問題，稅務問題漸漸成為企業風險的重大問題，一不小心就會爆炸，給企業帶來巨大影響。所以，在這樣的情況下，我國的企業應該重視稅務風險并且探索相應的回避風險的措施。

一、企業稅務風險

傳統風險的含義側重給企業帶來不利影響，而現代更加側重于不確定性，對于企業涉稅來說，這種不確定性帶來的風險叫做企業稅務風險。

一般來說，所謂的企業稅務風險指的是納稅人沒有充分運用稅收優惠政策而受到利益損害或者說是納稅風險規避失敗的可能性。主要表現為A由于受到主客觀因素的影響，在交稅納稅的過程環節中出了差錯，沒能及時上交所有的稅務，被稅務機關查處增加的如稅收滯納金和罰金等不必要的額外支出；B企業沒有充分利用稅款優惠政策交稅或者是交稅時因為決策問題導致稅款超出了規定稅款導致經濟效益的減少也是稅務風險的表現。

企業稅務風險是從企業開始就存在的，二者是不可回避的一個整體。所以，必須高度重視企業的稅務風險。它和一般的商業風險性質是完全不一樣的，它的特點有較于風險越大損失越大的商業風險來說是損失和收益不成正比，未來損失的風險是遠遠大于未來的企業的收益的。這是由我國稅法制度規定的，稅法規定：納稅人多繳稅款只允許在自結算納稅稅款之日起三年內，可以向稅務機關要求返還，但是一旦納稅人少繳、漏繳或者是偷稅逃稅企業就會被處于懲罰，所以，企業的稅務風險帶來的收益往往有著更大的損失風險。

二、企業稅務風險防范的意義

由于企業運營中面臨著很多風險，稅務風險是其中重要而特殊的風險。隨著納稅制度的不斷完善，企業的納稅意識也不斷增加，企業稅務風險也越來越受到重視。

1.企業稅務風險的防范可以讓企業及時發現交稅管理過程中存在的問題，有利于企業加強管理，合理合法的減輕企業的稅務負擔。有利于在減輕企業稅務負擔的同時也給企業創造巨大的經濟效益。

2.企業稅務風險防范的實施可以有效的減少和避免企業發生不必要的經濟損失。經常對企業進行納稅風險控制和稅務審計工作，可以讓企業依法納稅減少企業因稅務帶來的經濟損失。

3.企業進行自身稅務風險防范可以提高自己的信用度，減少信用損失。如果企業因為主客觀原因沒能及時繳稅納稅，被稅務部門認為是偷稅逃稅不僅會被罰款，交滯納金更重要的是對企業的信用有很大的傷害，降低企業的信譽。所以，企業自身提高稅務風險防范意識，是可以有效的避免這些問題的。

4.稅務風險是極有可能引發公司管理層的人員的變動，造成工作人員的不安，使得人才損失加大。同時也是有可能導致公司相關負責人對此承擔刑事責任。通過稅務風險防范措施的實施，可以有效避免管理人員的錯誤，減小和消除稅務風險可能給管理層造成的損失影響。

5.稅務風險防范的實施有利于形成良好的稅企關系，對企業有著重要意義。企業通過稅務風險防范的實施，不僅可以減少稅務風險帶來的經濟損失，還可以減少人員的損失，更重要的是可以為企業創造經濟價值。

三、企業稅務風險的防范措施

盡管企業稅務風險給企業帶來的影響很大，我們也不要覺得企業的稅務風險就如洪水猛獸，無法戰勝，對待稅務風險，我們要用正確的態度面對。正視它，了解它，以及做好防范措施。

1.企業稅務風險防范的基本原則。企業的種類很多，所以每個企業在進行稅務風險的防范措施的時候要實事求是，結合自身特點進行防范措施的實施，不能生搬硬套，給企業造成更大的損失，所以，企業在實施稅務風險的防范時應遵循以下原則。

（1）合法性原則，企業的稅務防范的全過程都要依法守法，根據法律法規進行。不能違背法律法規，不僅要遵循稅法規定，更要在過程中兼顧其他法律和法規，以免為了避免稅務風險而犯法。造成更大的企業風險。

（2）成本——效益原則，成本——效益原則是經濟學分析的重要工具，同樣適用于企業的稅務風險分析，它可以用來衡量某種防范措施是否可行，以便企業選擇更加經濟有效的防范措施。

（3）整體性原則，企業的稅務風險防范不是單一獨立的行為，而是企業的整體行為，不單單是企業某部門某職員的責任，更是企業里每一個人的責任，需要全體成員的參與，所以，在企業稅務風險的防范時要考慮整體性，不能顧此失彼。

2.稅務風險的回避要從宏觀入手，避免減少稅務風險的同時，還可以對其進行轉移和利用，為企業創造經濟價值。

3.宏觀方向只是指導企業的稅務風險的防范，企業自身要從經營的角度去防范，一般來說企業的企業文化會影響企業的決策變化，所以，樹立企業文化中的誠信意識也是有效的降低企業稅務風險的措施。

四、結束語

企業的稅務風險永遠不會消失，會隨著企業的發展一直存在，所以，為了企業的良好發展，取得更大的經濟利益，要不斷深入研究企業稅務風險的防范措施，不斷完善，減少稅務風險給企業帶來的影響。

參考文獻：

[1]張帆.基于內部控制的企業稅務風險防范探討[J].改革與開放，2011，12：76-77.

[2]梁榕伙.廣州市國稅局大企業稅務風險管理研究[D].華南理工大學，2013.

[3]陳燕青.大中型企業稅務風險管理研究[D].廣東工業大學，2014.

[4]陳燕玲.企業稅務風險及其防范的探討[A].南昌工程學院經濟貿易學院.2012管理創新、智能科技與經濟發展研討會論文集[C].南昌工程學院經濟貿易學院，2012：5.

[5]張鳳萍.淺議在內部控制下對企業稅務風險的防范[J].中國總會計師，2014，10：72-73.