中小企業現金管理銀企合作模式的思考

鄭州大學商學院 王錦

隨著中國經濟進入新常態，現金流的穩定成為企業特別是中小行業企業保持穩健發展的重要支撐之一。企業現金流主要由現金、投融資、銷售款、票據等構成，除現金支付外一般通過銀行渠道流動。當前，部分中小企業還停留在“借借貸款、以收定支、跑跑銀行、轉轉錢款”的傳統階段，資金歸集及運轉效率低、成本高、彈性小，這已是局限中小企業發展的主要原因，亟需轉型升級，引入銀行現金管理業務是企業轉型升級的好辦法。

1 現金管理業務的概念及特征

現金管理業務是商業銀行利用自身強大的資金結算網絡和產品開發平臺，將傳統現金管理與資金歸集、票據結算、投資銀行、融資業務、電子銀行以及各種中間業務產品整合到一起，為客戶提供滿足其個性化需求的綜合資金解決方案，主要包括賬戶管理、收付款服務、流動性管理、投融資管理、風險管理和渠道服務等。其目的是幫助企業科學分析現金流量，保持充足的流動性，減少閑置頭寸，將現金、活期存款、銀行本票匯票等貨幣性資產進行短期項目投資，提高資金使用效率。

現金管理業務的主要特征是綜合性、電子化、個性化，綜合性是指現金管理業務涉及面廣泛，不是單一的金融產品，也不是簡單的銀行業務疊加，而是整合銀行產品、技術、服務和渠道，為企業提供的集資金流、信息流、物流為一體的綜合解決方案；電子化是指依托現代化的電子銀行渠道，將傳統的賬戶管理、資金結算、投融資業務進行優化組合，實現企業資金集中管理、統一支付、自助操作，縮短資金周轉時間，提高企業現代化管理水平；個性化是指在與企業深入溝通后，銀行根據企業不同發展階段、不同業務需求，結合企業未來發展目標及國際國內經濟形勢，為企業量身打造“密合度高”的服務方案。

2 中小企業現金管理現狀

中小企業資產規模小、組織機構簡單、經營決策集中度高，企業內部現金管理呈現以下特點。

(1)認識的偏差導致對現金管理的輕視。一方面，部分新生代的中小企業偏執地認為現金管理是計劃經濟的產物，現金結算范圍的擴大和現金投放量的增加是企業發展的表現。另一方面，企業生產、供銷人員片面地認為現金管理是財務人員的事，與自己無關，自己只要持續不斷地保證生產、維持供銷，就是在為企業創造效益，沒有整個企業一盤棋的認識。正是由于這些原因導致了企業對現金管理工作的忽視。

(2)制度的缺失導致企業現金流不暢。一方面，中小企業由于沒有明確的現金管理制度，缺少嚴格的審批流程，現金收支隨意，缺乏監管，常常發生“打白條”的現象。企業間相互拖欠，“三角債”長期存在，企業現金支付能力嚴重匱乏。另一方面，中小企業由于缺乏現金使用的計劃安排，過多地把資金投資用于中長期項目，導致流動資金嚴重不足，常常靠“拆東墻補西墻”，不斷向銀行貸款來維持資金周轉，財務風險陡增。

(3)監管不力導致企業資金使用效率低下。相當一部分中小企業屬于一家一戶的經營模式，企業的經營決策多是企業業主一個人的事，沒有有效的決策約束機制，常常導致企業的資金流出與流入不能很好地銜接。賬務的處理也是根據企業領導的意圖進行的，忽略了資金的使用時間價值和企業資本結構的合理比例，沒有從資金的籌集、使用過程中分析資金使用效率，導致資金使用效率低下。

3 中小企業現金管理需求

隨著“大眾創業、萬眾創新”熱潮的興起，中小企業客戶規模得到了空前的壯大，一大批中小企業，特別是互聯網企業像雨后春筍般地發展起來，由于許多中小企業依托于電子渠道開展業務，它們對銀行現金管理業務的需求更加緊迫，合作也更加方便，它們對現金管理的需求主要包括以下幾方面：

(1)現金支付結算業務需求相對簡單。中小企業日常財務管理業務主要包括現金收支、賬戶查詢、轉賬匯款、銀行對賬等，業務類型相對簡單，其中現金收支與轉賬匯款約占80%以上、賬戶查詢占15%、對賬業務約占5%，現金收支與轉賬匯款結算業務量基本相當，各占50%左右。

(2)現金管理方式更注重靈活方便、收費低廉。與大型企業相比，中小企業對服務收費價格較為敏感，比如免費的代扣稅業務較受企業歡迎，不免費的代發工資業務部分企業不接受，寧可選擇人工發放。

(3)服務渠道逐步向柜臺和電子渠道相結合的方式轉變。對于柜臺服務，中小企業最希望能減少排隊等候時間和業務辦理手續；對于網上銀行、手機銀行等電子渠道，企業更注重系統安全可靠、操作簡便易懂。

(4)融資、理財類業務需求逐漸增強。中小企業希望銀行能推出專門針對中小企業的融資產品、理財產品，滿足企業在貼現、承兌、信用證和保函等方面的需求，保證企業順利實施正常的生產經營活動、財務經濟分析、金融服務咨詢、資產保值增值，為企業的長遠發展提供有利的金融支持。

(5)財務人員業務培訓需求迫切。中小企業財務管理人員缺乏系統的現金管理業務培訓，特別是近年來，隨著網絡和電子信息技術的發展，現代化的資金清算系統、賬務核算系統都給中小企業的現金管理服務增加了許多新的內容，財務人員只有不斷加強培訓，才能滿足現代企業現金管理需求。

4 中小企業現金管理銀企合作模式的建議

(1)創建標準化現金管理模式。中小企業占全國企業的99%，它們的現金管理業務具有一定的普遍性。利用銀行綜合業務處理系統、便捷的電子支付渠道，改良完善現有支付產品，提供方便的查賬功能、快捷的轉賬功能、穩健的理財功能，滿足大部分中小企業現金管理基本需求。在用友、金蝶等流行財務軟件中嵌入固定的銀企直連模塊，便于企業與銀行間的系統對接。

(2)引導企業現金管理業務向電子化渠道遷移。針對中小企業客戶的業務特點，簡化操作流程，在票據的簽發、憑證的填寫等方面，積極向客戶推薦自動化設備打印或網上銀行實行處理；在稅務、通關、社保繳費、公用事業費等方面，主動與公共行政事業單位對接，提供銀關通、悅生活等統一服務平臺，減少客戶業務辦理時間，實現銀行一站式服務。

(3)整合融資產品，創建供應鏈金融管理模式。中小企業投資規模小、效益低、風險高，因而很多銀行不愿或給予很小的貸款額度。針對中小企業融資難與“三角債”導致的資金占壓并存的現狀，通過將上、下游企業以及銀行三者形成的閉環對企業進行供應鏈金融管理，憑借核心企業的信譽擔保，在一定程度上降低銀行金融服務的風險系數。

(4)開通“對公—戶通”等現金管理產品，實現資金穩健增值。通過“對公一戶通”，實現名下活期、定期、通知、協定等不同性質、不同期限人民幣存款的統一管理。通過 “約定轉存”功能，實現通知分戶與活期分戶內資金的自動存入及轉出，既能提高資金流動性，又能提高企業財務收益。同時針對中小企業現金流量較快的特點，銀行應開發投資少、周期短、見效快、效益高的產品。

(5)強化現金管理意識，編制現金預算計劃。加強對企業管理人員現金管理知識的培訓，讓中小企業客戶真正了解現金管理業務的意義和操作流程。編制現金預算計劃，通過現金預算，掌握企業現金流量情況，提取一定比例的企業風險準備金，科學并且高效率地使用資金，讓中小企業能對自己的現金進行有效的管理。

5 結語

在今后相當長的一段時間內，中小企業融資難、融資貴仍然是個不可回避的問題。借助銀行現金管理業務，合理運用資金、提高資金使用效率是中小企業從自身挖潛解決融資困難的有效途徑。商業銀行結合中小企業的業務特點，不斷推出合適的現金管理產品，既有助于銀行拓展廣泛的客戶群體，培育優質客戶，又有利增加盈利空間，產生投入少、產出大的規模效應。現金管理業務在國內仍屬新興業務，未來還有很長的路要走，只要銀企雙方共同努力，相信會走出一條有中國特色的現金管理發展之路。

[1] 張新存.商業銀行發展中小企業現金管理業務的思考[J].金融會計,2008(3).

[2] 徐立.淺析中小企業資金管理[J].金融經濟,2013(4).

[3] 李曉丹.商業銀行發展中小企業現金管理產品淺析[J].致富時代(下半月),2010(3).

[4] 陳樂遠.我國中小企業融資難問題研究[J].時代金融,2014(9).