貿易企業視角下的財務風險防范策略研究

洪雪真

貿易企業視角下的財務風險防范策略研究

洪雪真

近些年來，我國社會經濟高速增長以及“一帶一路”戰略的穩步推進，意味著我國對外開放實現戰略轉變，也極大地推動了我國對外貿易行業的戰略轉變。隨著貿易企業的發展壯大以及對外貿易的不斷增加，貿易企業的財務風險也會日益的增加，對企業造成的影響也越來越大。在此背景下，貿易企業只有結合自身實際發展情況，對財務風險進行有效的分析與識別，并且積極尋找導致財務風險產生誘因，進而采取有效的防范策略，才能夠提高企業財務的質量，將企業財務風險發生率控制到最低，實現貿易企業經濟效益的最大化，促進貿易企業的長遠發展。

貿易企業；財務風險；風險防控；防范策略

一、前言

貿易企業的財務活動貫穿于整個企業的生產經營過程中，其中也存在著諸多的財務風險。實際上，財務風險屬于企業經營活動的信號，其預示著企業在經營中存在著較大的問題，如果不及時處理，將會誘發重大的財務危機，甚至給企業造成巨大的打擊，嚴重的甚至會影響到企業的生存發展。因此，貿易企業財務會計人員需要樹立牢固的風險意識，在實際工作中有效的規避財務風險，并且對財務風險進行重點防范，提高企業的風險防范能力。

二、貿易企業財務風險產生的原因分析

（一）貿易企業資金流動性較差

貿易企業一般規模較大，其經營的范圍也較為廣泛，在日常經營中需要大量的流動資金。由于部分貿易企業的資本結構不合理，導致貿易資金的流動性較差，企業一般通過借貸的方式進行經營。如果企業的變現能力不強，資金流動性差將導致企業無法償還貸款，降低企業的信譽，誘發企業財務危機；如果企業對財務危機處理不當，輕則會影響到企業的生產經營效益，重則會導致企業的破產，對企業的長遠發展不利。

（二）貿易企業資產負債率過高

貿易企業在日常經營的過程中，常常存在著資產負債率過高的問題。其主要的原因在于貿易企業一般是輕資產企業且經營規模較大，貿易企業要想擴大規模，需要向銀行的金融機構進行借貸，其借貸數額較大，而在貿易企業日常經營中資金流動較慢的，會導致債務償還較為困難，貿易企業過高的負債率會直接導致企業償還利息數額的巨大，甚至出現資不抵債的問題，進而導致企業出現財務危機。

（三）財務決策失誤

貿易企業的財務部門需要根據企業的實際經營情況以及對財務信息的分析結果，作出科學的財務決策，以實現企業的良好發展。但是，在企業的工作中，由于多種因素的共同作用而導致財務決策失誤問題的發生，進而出現重大的經濟損失，給貿易企業造成巨大的經營風險，不利于貿易企業的發展壯大。

（四）企業財務人員缺乏風險意識

企業財務部門的相關人員在日常的工作中缺乏風險意識，沒有考慮到企業財務工作中的風險問題，也沒有采取有效的風險防范措施，進而誘發財務風險。實際上，只要有財務活動，就會有財務風險，如果貿易企業的財務人員沒有意識到這一點，錯誤地認為只要管好用好企業賬上的資金，就不會產生企業財務風險。風險意識的淡薄是企業財務風險產生的重要原因之一，進而也阻礙了貿易企業的發展。

（五）企業資本結構不合理

在貿易企業的實際發展中，資本結構不合理也會誘發財務風險。貿易企業的財務狀況主要分為如下幾種。①流動資產的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集。②固定資產由長期自有資金和大部分長期負債籌集。也就是流動負債全部用來籌集流動資產，自有資本全部用來籌措固定資產。這種不正常的資本結構類型，往往說明企業已出現了財務危機。③虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負債的一部分，這種情況屬于資不抵債，必須進行有效的防范。貿易企業在日常經營的過程中，如果存在著上述的資本結構，說明企業存在著較為嚴重的財務風險，一旦企業出現經營失誤，勢必會誘發較大的財務問題，嚴重的影響到企業的長遠發展。

三、貿易企業加強財務風險防范的必要性

（一）市場環境的瞬息萬變決定了貿易企業必須進行財務風險的防控

由于貿易企業是處于瞬息萬變的國際國內復雜市場環境中，其涉及到很多的外部風險，諸如貿易政策變動的風險、市場需求變化的風險、外部競爭者介入的風險、國際貿易市場變動的風險、利率風險、產品價格波動以及匯率調整的風險等等。這些市場環境變化所導致的風險誘因勢必會造成貿易企業財務風險的增加，甚至會導致企業出現重大的財務危機。因此，貿易企業應該加強財務風險防控，充分的對市場環境進行有效的分析，并且根據市場形勢的變化作出科學的財務決策，確保企業經濟效益的最大化，促進企業的長遠發展。

（二）貿易企業自身的特殊性決定了必須進行財務風險的防控

由于貿易企業的客戶遍及世界各地，各個國家的貿易政策也在不斷的發生變化，進而也增加了貿易企業的財務風險。可見，貿易企業自身的經營特點決定了企業的財務部門必須進行有效的風險防控，只有這樣，才能夠將企業的財務風險降至最低，確保貿易企業經濟效益的最大化，實現貿易企業的良好發展。此外，在日常的財務工作中，貿易企業應該優化財務工作，實現財務工作的優化升級，進而更好地控制貿易企業的財務風險。

四、貿易企業財務風險防范中需堅持的原則

貿易企業在進行財務風險防范的過程中，需要堅持一定的原則，這樣才能夠確保財務風險防控的有效性，提高貿易企業財務風險防范的能力，促進企業的長遠發展。下面進行詳細的分析。

（一）堅持與企業總目標一致原則

由于貿易企業財務風險控制只是企業整體經營管理活動的一部分，其風險控制目標和策略的制定必須符合企業發展總目標的要求。貿易企業在制定和實施個體經營活動出現的風險控制策略時，要考慮控制局部風險可能對企業整體風險防范與控制目標的影響，不能因追求片面利益而損害企業整體利益。可見，貿易企業在進行財務風險防控的過程中，需要堅持與企業總目標的一致性，這樣才能確保防范財務風險的同時不影響到企業的正常經營和良好發展，進而促進企業的優化升級，實現企業的穩步發展。

（二）堅持貿易企業長期利益和短期利益相結合的原則

在貿易企業的實際發展中，其存在著長期利益和短期利益，如果重視長期利益而忽視了短期利益或者是重視短期利益，而忽視了長期利益，這些都將會誘發企業的財務風險，給企業造成巨大的經濟損失，影響到企業的發展。因此，貿易企業在進行財務風險防控的過程中，需要高度的重視貿易企業的長期利益和短期利益，并且將貿易企業的長期利益和短期利益進行有效的結合，這樣才能夠從統籌的角度上對貿易企業的財務風險進行有效的防范，最終實現貿易企業經濟效益的最大化，實現貿易企業經營目標的實現。

（三）堅持成本與效益的比較原則

貿易企業在日常的經營過程中，主要的應用原則就是合理的控制成本實現經濟效益的最大化。而企業在控制成本的同時還需要考慮到企業的經營安全。如果規避風險獲得的收益不能彌補為防控風險所投入的費用，那么企業就沒有控制風險的必要性。因此，企業經營者必須以科學的態度和戰略的眼光進行企業的風險防控活動，科學的把握貿易企業的成本和效益之間的關系，通過合理的調整二者之間的關系能夠實現對企業財務風險的有效防控。

（四）堅持風險防控與風險處理相結合的原則

貿易企業在進行財務風險防控的過程中，不僅僅要將重點放到財務風險防控中，還應該重點對財務風險進行處理，將財務風險造成的損失降至最低，這樣才能夠減少貿易企業的經濟損失，確保貿易企業經營效益的最大化。堅持風險防控與風險處理相結合的原則主要體現在如下2個方面。①對于一些可以處理的財務風險，應該在對財務風險防控的同時，采取有效的措施避免財務損失的發生。②由于風險控制主體自身能力的限制和外部環境的復雜多變，導致企業對某些風險的發生無法控制，這就需要企業采取一定的策略措施進行風險損失的處理，將貿易企業的損失降低最低。可見，貿易企業只有根據實際的情況，將財務風險防控和財務風險處理進行有機的結合與應用，才能夠增強貿易企業財務風險的抵御能力，實現貿易企業經濟效益的最大化。

五、貿易企業財務風險防范策略

鑒于財務風險對貿易企業發展的不利影響，因此，在實際的工作中，貿易企業應該采取有效的措施，對財務風險進行有效的防范，科學的規避一些潛在的財務風險隱患，將其扼殺在萌芽中，確保企業日常經營的順利進行，實現企業經濟效益的最大化，促進企業的長遠發展。下面針對于貿易企業財務風險防范策略進行詳細的分析。

（一）增強財務管理人員的風險防范意識

由于在貿易企業財務風險防范的過程中，其核心作用是財務管理人員，只有財務管理人員具有較高的風險防范意識，才能夠降低貿易企業的財務風險。而財務管理人員的專業素質越高，對市場的駕馭能力也越高，進而出現的財務風險問題越少，貿易企業的經營越安全。因此，增強財務管理人員的風險防范意識是非常有必要的。在日常的工作中，財務管理人員可以根據自身的職業判斷，對貿易企業財務經營的具體環境以及防范進行合理的分析，進而能夠培養自身的風險敏感度，以及時的發現貿易企業存在著的財務風險，確保貿易企業經營效益的最大化。此外，財務管理人員還應該加強學習，以最先進的財務管理知識武裝自己，通過不斷的提高自身的專業素質和專業能力能夠確保財務風險的有效控制，增強財務管理人員的風險防范意識，進而為貿易企業的發展提供更為優質的財務管理服務，實現貿易企業的良好發展。

（二）建立貿易企業財務風險預警機制

由于貿易企業涉及到的業務種類較多且復雜，在日常的經營中，財務工作量較大，涉及到很多的現金和流動資產。而貿易企業要想生存下去就需要不斷的盈利，而要想盈利就需要有足夠的資金。因此，只有建立貿易企業的財務風險預警機制，才能夠對企業的償債能力、運營能力、盈利能力進行有效的監控，并且對風險信號進行實時的監測，當出現產品積壓，質量下降，應收賬款增大，預付賬款增加，成本上升的時候可以進行有效的預警，及時的發現財務風險，并且對其進行有效的風險防控，避免財務風險的發生，進而使企業的經營更加順利，不斷的提高企業的市場競爭力。

（三）貿易企業應制定科學的財務風險防范政策

結合以上的分析了解到，當前貿易企業在經營發展的過程中存在一定的財務風險，給企業的經營發展會帶來一定的影響，因此，要做好貿易企業經營發展過程中的財務風險防范工作，需制定科學合理的財務風險防范政策。首先，在制定財務風險防范政策之前，必須要對企業的實際財務情況進行了解，而由于每個企業發展的經營活動不同、經營情況的不同等，也將造成企業在發展的過程中會存在極大的風險從而影響到企業的健康發展，針對這種情況作者認為必須結合企業自身的實際發展情況，根據企業經營活動的各項因素，制定合理的風險政策，以此來保證良好的財務狀況，確保企業在進行各項投資的過程中，能夠獲取較好的經營成果，從而有效地促進企業的可持續發展。其次，應對以往企業經濟貿易過程中可能存在的風險以及各項影響因素進行分析，為避免以往因風險的影響而造成財務資金狀況緊張的現象發生而影響到企業的正常運轉，應加強對企業財務的實時監控，尤其是財務部門必須對各項目資金的流動情況全面的掌控，這樣才能夠保證財務人員及時掌握企業的資金動向，并將這些數據及時上交給相關領導層，這樣領導在對企業發展進行決策的過程中，可以根據這些可靠的數據來確保決策的準確性，此外，財務部門在制定風險防范政策的過程中，應結合市場的發展趨勢及時對風險政策進行改進和創新，切實有效的保證企業財務工作的正常運行，以此來促進企業的發展。

（四）通過多元化經營策略確保企業發展資金穩定性

除了以上幾種企業財務風險防范的策略之外，還可以通過多元化經營的方式來提高企業發展資金的穩定性，有效的規避企業經營風險。首先，貿易企業應清楚地認識到經營多元化的策略重點在哪里，經營多元化的主要經營目的是什么，作者認為，采取多元化經營策略，主要是讓企業的投資風險分散化，將企業所籌集來的資金在多個項目上進行投資，當然，在投資過程中，應權衡各個項目的利弊，各個項目能夠給企業的經營帶來怎樣的盈利效果，當然在該項目實施過程中又會存在哪些風險，權衡利弊，如果風險偏大的話，這樣的投資項目將會給企業帶來極大的投資風險，因此，相關人員需結合綜合分析的結果來選擇風險小、利潤高的項目進行投資，這樣才能給企業帶來更大的利潤。其次，貿易企業的財務風險防范策略的實施，應理順企業內部的各項財務關系，很多情況下由于財務關系的混亂，使得財務工作在進行的過程中經常出現差錯，從而導致財務風險的出現，針對內部財務關系的理順，首先，要對部門乃至個人的地位、責任以及義務等進行明確，結合企業的實際發展情況，對各個部門在企業財務管理中的作用、地位以及所承擔的責任等明確，并且應將相應崗位以及部門的權力充分的發揮出來，使得項目真正地做到權責分明，進而促進貿易企業的發展。此外，應對各個部門的利益分配進行調整，要做到顧全大局，以企業的可持續發展為目標，真正做到權責利的統一，這樣在進行多元化投資的過程中，就可以將各個部門的優勢充分的發揮出來，從而有效的提升企業多元化經營質量，切實有效的規避企業的財務風險。

六、結論

實際上，貿易企業處于瞬息萬變的市場環境中，其存在著很多的外在風險，而在貿易企業財務工作中，財務人員應該站在統籌的角度上，對企業的外在風險進行有效的分析，并且做出正確的財務決策，有效的抵御企業的財務風險，減少企業的經濟損失，實現企業經濟效益的最大化，為企業的長遠發展打下夯實的基礎。此外，在日后的貿易企業財務工作中，財務人員還應該不斷的提高自身的專業能力，能夠及時的發現企業的財務風險，并且對其進行有效的防范，將貿易企業的財務風險扼殺在萌芽中，促進企業經濟效益的提高。

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（作者單位：廈門海翼集團有限公司）