基層央行內控制度建設中存在的問題及建議

■ 邢紅玉 王瑞學

加強內控環境建設，提高內控監督能力，是基層央行正確履職的重要保證。內控環境作為一種氛圍和條件，決定著風險評估、內控活動、內控信息及溝通、內控監督等其他要素，決定著基層央行職能的發揮。基層央行優化內控環境能增強員工的內控意識，規范操作行為，加強金融監督管理，提高金融服務水平，不斷提升基層央行的社會影響力。

加強基層央行內控建設的重要性

內部控制環境是基層央行運行內部控制制度的條件和基礎。良好的內部控制環境能保證內部控制制度建設的其他各項工作順利進行，降低行政管理成本，各種制度規定落到實處，提高內部控制建設的效率，真正有效的執行內部控制，有利于基層央行成功規避風險損失。內部控制環境的建設有助于形成良好的央行文化氛圍，兩者相互補充、相互促進。因為積極的內控文化有助于提高職工的職業道德素質，并通過特有的央行文化影響員工的控制意識，規范自己的行為，形成執行內部控制的整體氣氛，培養員工之間的自我約束和相互監督、相互制約的理念，有效激勵員工工作積極性和主動性。

當前基層央行內控環境建設存在的主要問題

（一）對內控環境建設認識不夠，內控意識不強

一般干部職工認為有了規章制度就有了內控制度，忽視了內控制度作為一種機制，是為實現既定的工作目標，防范業務經營過程中的各種風險，對內部職能部門及工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法和程序。這些認識上的不到位，限制了基層央行內部控制的有效運作。由于認識上的偏差，部分職工不能將內部控制建設作為一種貫穿于決策、執行和監督整個過程中的動態風險控制機制，不能將內控制度作為有效的管理工具使用，自然也就不能充分發揮其對業務工作應有的促進作用。

（二）內控文化建設滯后，直接制約了內部控制的建設

一是對內控文化的認識存在偏差，認為內控文化建設與正確履行央行職責沒有直接關系，忽略對員工愛崗敬業等基本素質的培養，員工工作積極性和責任感得不到激發，單位內部缺乏凝聚力和向心力。二是有些單位把內控文化與思想政治工作等同起來，內部控制的程度把握不到位，得不到員工的認同與配合。三是內控文化建設模式單一，過于追求形式上的先進。大部分單位未加比較分析就套用上級行或兄弟行的管理模式來構建自己的內控文化，缺乏系統的理論指導，未結合本單位的實際來構建適合本單位的內控文化，缺乏針對性與時效性，無法發揮其先進的指導作用，阻礙了良好的內部控制環境的構建。

（三）對制度的合理性與有效性關注不夠，無法識別、評估和分析風險

一是在部分基層行只重視要害部門和要害崗位內控制度建設，弱化了內控環境的教育培訓，員工對內控環境認識不足，概念模糊，認知程度不夠；二是受傳統管理方式的影響，基層央行只注重內控制度的制定和執行，忽視了內控環境這種 “軟控制”是內部控制的前提和基礎，主動參與意識不強，從而無法識別、評估、分析風險。

（四）內控行為不夠規范，執行制度的自覺性較差

一是機關作風比較嚴重，員工安于現狀，不求進取。二是主動意識較差，被動服從安排，主動提建議、出主意、想工作的較少。三是工作敷衍應付，環境松散，缺乏嚴格的行為規范對內部控制加以約束，員工執行制度的自覺性較差。四是工作責任意識和風險意識不強，習慣用工作經驗甚至相互間的信任代替制度，給風險防范工作留下隱患。

加強基層央行內控建設的對策建議

（一）強化內控環境建設，增強風險責任意識

一是領導干部要在內控環境中發揮示范和表率作用。管理層要充分認識到優化內控環境是促進內控建設的有效管理手段，認識到自身承擔的責任，自覺維護內部控制的權威性，引導督促員工站在全局的高度審視自己的履職行為，增強其參與意識和對組織的歸屬感，切實將內控制度落到實處。二是抓好學習與實踐相結合，進一步提升整體綜合素質。金融服務是基層央行工作職責的重要組成部分，金融服務工作業務崗位多，又是要害崗位，為預防金融犯罪，確保國家資金安全，基層央行要有嚴密的內部管理制度和操作規程，要求業務崗位嚴格執行強制休假制度，人員輪崗，實現相互制約和監督。基層央行要采取跟班、跟崗學習等方式，加強“傳、幫、帶”，在 “兩綜合、兩管理”的實踐活動中鍛煉提高職工隊伍，不斷提升整體綜合業務素質，確保輪崗、頂崗中的工作不脫節。

（二）深化內控文化建設，營造基層央行濃厚的內控氛圍

一是逐步提煉符合基層央行實際的內控文化理念，向員工傳遞基層央行對其責任感、誠信度、道德觀的期望和要求，制定嚴格、統一的道德準則和行為規范。二是通過培訓、日常監督和管理等多種方式，督促員工從思想和行動上恪守行為規范，創造溫馨和諧的內控文化環境。三是加快顯性內控文化向隱性內控文化的轉變，引導干部職工秉承央行內控文化理念、核心價值觀，強化照章辦事意識，真正靠制度防風險、靠制度促規范、靠制度強管理。

（三）構建全方位管理模式的內控責任制

基層央行要貼近自身工作職責，層層制定內控責任制度。即：明確行長是內控制度的第一責任人，分管行領導對分管工作的內控管理負責，部門負責人對本部門內控制度執行到位負責，業務操作員對本崗位內控制度執行到位負責，部門內控專管員負責對本部門內控運行情況的監督管理。實行業務操作員每辦理一筆業務，做到認真檢查錄入后，送復核員進行復核，杜絕辦理業務 “一手清”的違規行為。內控專管員隨時監督提醒操作員嚴格執行制度，事后監督員監督發現問題及時發出整改通知，并抓好落實。行長、分管行領導、部門負責人分別實行按每半年、按季、按月檢查制度執行情況，發現問題及時督促整改，以確保減少差錯，防止金融案件發生。

（四）健全內部制約機制，提高內控制度的適應性

在內控制度建設中，要堅持全面、審慎、有效、及時、獨立的原則，不斷健全完善內部制約機制和各項規章制度，使基層央行的每項工作都有章可循，切實做到 “內控優先、制度先行”。從基層央行的實際出發，進一步細化各項內控制度，使各項內控制度的制定，盡量符合基層央行的工作實際。對休假、輪崗人員的工作移交，要在內審監督下進行，督促該移交的工作必須全部移交，實現休假、輪崗防風險的目的，真正起到規避風險的最后關口作用。