科研項目經費預算管理問題探析

李翠玲

（山西省科學技術情報研究所，山西 太原 030001）

科研項目是實施創新驅動，實現大眾創新、萬眾創業的基本載體，而項目經費預算管理是基本保障，重要性不言而喻。黨的十八大以來，我國進入全面改革深化階段，創新創業環境不斷優化，科研管理制度也逐漸完善，項目組織和承擔單位普遍加強了科研經費管理的重視程度。但不容忽視的是，實際工作中仍存在著重視科研項目的申報，忽略科研經費預算管理的問題，從而導致科研經費預算制訂不全面，編制不準確，無法按照規范嚴格執行，出現了科研經費利用率不高，有錢不能支，科研人員有怨言，財務人員有苦衷等現象。對此，本文就科研經費預算管理中存在的問題進行梳理分析，并提出相應對策。

一、科研經費預算管理中存在的問題

（一）對預算管理認識不足

對預算管理認識不足，是項目管理者普遍存在的問題。把工作重點放在課題的立項上，認為只要課題立項對路，經費怎么花是項目承擔單位或課題組自己的事。誠然，選好項目是發揮科研資金的關鍵，才能解決經濟社會對科學技術的迫切需求，才能創造更高的經濟效益和社會效益。但是好的項目如果忽視了預算管理，會導致財務預算的準確性下降，資金得不到合理的利用，造成浪費現象，使工作目標與工作預算脫節。

（二）對預算編制重視不夠

目前，科研過程中普遍存在對經費預算的嚴肅性、重要性認識不足的問題，認為編制預算的目標就是申報項目，只要把科研項目爭取下來就可以了，而忽視了對項目的研究進度和資金需求進行認真測算，預算編制粗放，缺乏合理性和科學性，不能準確全面地預測研究期限內所需要的資金支出情況，從而影響科研項目的預算執行及驗收評價。

（三）對預算內容不清楚

科研人員大多不懂財務，編制預算往往僅憑經驗估計，普遍抱著寧多勿少的想法，沒有將項目預算與研究目標、相關政策和經濟合理性結合起來。尤其是對預算中各科目的合理分配、比例控制認識不清。另外，由于科研過程具有探索性和不確定性，由此決定了其工作量和所消耗的費用也具有不確定性，因此，有些內容很難在事前對經費進行非常準確的估算或預算。對預算內容模糊不清，導致了執行難。

（四）對預算執行監管不力

目前，個別項目承擔單位財務制度不夠健全，在預算執行過程中缺乏進度監管措施，導致實際支出不能全面、及時準確地反映預算的執行情況，存在沒有按預算科目使用科研經費，且有部分經費沒有真正用在科研工作上的現象，項目驗收時，調賬頻繁，沒有真正起到預算前期控制和過程控制的作用。這同時給極少數人弄虛作假，用假票據虛列支出、編造虛假合同違規轉移資金等違法亂紀行為鉆了空子，造成科研有限資金的腐敗浪費。

（五）管理者業務水平不高

經費預算管理者的能力素質是財務資金能否實現合理運用的關鍵，是工作能夠順利開展的基礎。但一些單位的管理人員普遍對科研項目的制度規范了解不夠，有的是懂項目、不懂財務，有的是懂財務、不懂項目，有的索性就是一些檔案管理人員。這樣就造成一些科研工作溝通不及時、不順暢，嚴重影響科研項目的順利完成。

二、科研經費預算管理的對策建議

（一）提高和加強預算管理意識

要保證預算管理制度的有效性、合理性和準確性，就一定要從根源上提高領導和科研人員的預算意識。首先，單位領導是最高管理層，只有他們切實關注預算管理，才能保證預算工作的規范順利實施；其次，財務人員要定期提供預算的執行分析情況，不僅要向領導提供，還要加強與科研人員的溝通，這樣不僅領導對資金情況心中有數，研究人員也能心中有數；最后，對預算管理制度的重要性進行宣傳普及，讓大家明白這項工作不僅是財務人員的事，更是保障科研項目順利實施的關鍵。

（二）建立健全預算管理體系

“沒有規矩不成方圓”，預算管理制度也是如此，沒有一整套行之有效的措施規范，就無法保證科研項目順利實施。因此，各單位要不斷完善自身的管理辦法，并嚴格按照規定流程進行工作，只有這樣才能減少資金浪費的現象，降低潛在經費危機，要提高財務的整體管理水平，具體辦法有如下幾點。

第一，預算編制要符合國家和當地政府的規定，并在此基礎上結合具體要求和自身實際制定。

第二，預算編制要及時準確，自下而上逐級編制，在整個過程中要實事求是，避免弄虛作假。

第三，預算編制要科學合理，要經過具體的調查研究，進行準確的分析，不能隨意而為。

第四，預算管理的內容盡量做到精細化。內容粗放，就很難明確每筆款項的使用情況，容易造成資金混亂。

（三）提高預算編制的科學性和準確性

隨著改革的不斷深入，科研項目管理體制機制也在不斷優化中，相關的經費管理辦法，財政、科研等部門也在不斷更新，以適應大眾創新、萬眾創業的管理需求。這就給我們編制預算提出了科學性和準確性的要求。

第一，熟悉預算編制方法，把握支出科目內涵。要認真學習各專項經費的管理辦法，仔細閱讀預算編制說明以及科技計劃項目（課題）預算管理規定。

第二，必須堅持“三性”原則。認真貫徹目標相關性、政策相符性和經濟合理性的原則，根據研究開發任務的實際需要，以科學的態度提出預算需求。財務部門應對國家相關財務制度、經費開支范圍及標準等進行把握；科研管理部門應會同課題負責人，結合課題目標的任務對所列支出的相關性、合理性進行把握。

第三，提高預算編制的準確性。科研項目預算編制要早籌劃、早安排，要充分考慮市場因素的變化，在同行業（同領域）公允的范圍內據實編制；各科目測算依據應盡可能地準確可靠，預算理由應充分合理，特別對設備、主要原材料的購置等需提供詳盡的論證材料，逐步提高實際經費支出與經費預算的吻合程度；差旅費、會議費、專家咨詢費等開支范圍和標準，都應按照相關規定一一對應，做出預算。由于預算的上報時間要求比較緊，所以科研管理部門、財務部門應先期介入，分工協作，與課題負責人一起共同完成預算編制工作，避免在審核環節出現問題，導致項目申報延誤。

（四）在政策允許范圍內合理調整

各相關人員，要時刻關注政策的變化，按照有關規定，及時調整支出項目。比如在晉政發〔2014〕32號文件中，第二十九條規定：“在項目經費總額不變的情況下，項目費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、信息傳播費（或文獻、出版、知識產權事務費）以及其他支出預算如需調整，由項目負責人向項目承擔單位提出申請。”“會議費、差旅費、國際合作與交流費等支出，項目實施中發生的該三項支出之間可以調劑使用，但不得突破三項支出預算總額。科研人員根據需要進行部分調整”等等，了解政策，根據實際需求用好政策，才能推進項目順利實施。

（五）重視培養高素質預算管理人員

預算編制是一項系統而嚴密的工程，編制人員既要具備科研專業知識，也要有基本的財務知識，熟知經費管理的基本政策法規、預算評審的基本流程。特別是科研單位的財會管理人員，應加強專業知識的學習，在項目經費預算的編制過程中應根據項目要求，判斷不同科目的使用范圍、確定預算金額的合理性，并對科研人員進行指導和干預。職能管理部門要加強相關政策、規定的宣傳及輔導，并及時總結、歸納預算編制、執行、審計中存在的問題，并以應用實例對項目負責人和財會人員進行宣傳、警戒。

實施大眾創新、萬眾創業，主要依靠的是人才。一支高素質的預算管理人才隊伍，不僅是財務管理工作順利進行的基本因素，更是確保創新項目實施的關鍵環節。各項目承擔單位應不斷加強人才的培養，組織預算管理講座，積極引進先進的管理辦法，實施員工激勵機制，提高人員的整體素質，為預算管理工作的順利進行奠定堅實基礎。

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