芻議如何提高我國小微企業的財務管理水平

張飛騰

（山東管理學院 會計學院，山東 濟南 250357）

小微企業作為國民經濟的生力軍，在穩定增長、擴大就業、促進創新、繁榮市場和滿足人民群眾需求方面，發揮著重要作用。但是，我國小微企業平均壽命僅為5.7年，80%的小微企業不超過5年，不到日本和歐洲國家小微企業生命周期的一半。據調查，導致該結果的主要原因包括小微企業財務目標短期化、籌資渠道單一、賬目管理混亂、生產無秩序、運營效率低下、缺乏核心競爭力等，這些因素嚴重制約了我國小微企業的發展，因此，小微企業加強財務管理，能夠改善現狀，促使企業獲得持續、穩定、高效的發展。

一、我國小微企業財務管理工作面臨的困難

（一）小微企業融資難

小微企業面臨的首要問題就是融資難。資金是企業正常運轉的基礎，是企業立足的根本。由于小微企業具有規模小、資本實力弱、財務不規范、信用狀況欠佳的特點，所以很難受到金融機構的青睞并進行融資，盡管國家出臺了一系列扶持小微企業的融資政策，但是在實際操作過程中，因相關法律法規不夠完善，政策執行力度欠佳，往往理論上行得通，但實際走不通，從而影響了小微企業的健康成長。

（二）小微企業缺少高級財務人員

據調查，小微企業的權力普遍高度集中，財務管理崗位基本由家族成員擔任，學歷水平低，工作效率低下。同時，管理者往往把財務人員和賬房先生劃等號，觀念陳舊，對財務管理工作存在偏見。財務管理工作是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動，處理各方面財務關系的一項綜合性管理工作，其工作職能包括財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析五個方面，各個職能之間相互聯系、相互依存，是一個有機的整體，絕不是單單的賬房先生。由于小微企業的知名度低，對于優秀人才的吸引力不足，加之管理者觀念落后，輕視財務管理工作，導致很多小微企業缺少優秀的專業財務管理人員，企業的財務管理工作只維持在最基礎的部分，沒有充分發揮財務管理工作的職能，制約了企業發展。

（三）財務管理工作質量低下

小微企業對于資金毫無管理概念，往往是走一步看一步，放任不管。企業僅僅滿足于資金需求，從不考慮資本結構，導致資金使用成本增大，降低了企業獲利能力，在資金使用過程中企業也不控制流動資金的需求量，毫無規劃，導致貨幣資金閑置、存貨占用資金，減緩了資金周轉，降低了資金使用效益。在選擇分配政策時，企業主一般抽離所有盈余給企業所有者，沒有為企業的后期發展儲備足夠的資金，容易造成資金鏈斷裂并破產。在生產過程中沒有開展財務預算和財務分析工作，引導并控制生產過程，保證企業有效運作，使得小微企業就像一個臃腫的老人，行走舉步維艱。

（四）小微企業核心競爭力弱

小微企業還面臨無核心競爭力的問題，這也是導致企業無法長久立足的根本原因。小微企業的行業壁壘較低，介入門檻低，使得企業難以保持長期穩定的競爭優勢，并獲得穩定超額利潤。另外，小微企業受到規模和資金的影響，學習和創新能力較弱，研發投入支出、創新機制建設基本為零，導致企業始終處于產業鏈的低層。

二、提高我國小微企業的財務管理水平的對策

實踐證明，提高小微企業的財務管理水平是有效解決小微企業融資難、人才缺失、工作質量低和無核心競爭力等問題的重要途徑和手段。提高小微企業財務管理水平，可以從以下方面入手：

（一）拓展融資渠道，擴大資本實力

資金如同企業的血液，缺乏資金使得企業在各個方面都受到很大的限制。小微企業首先要練好內功，強化自身建設，一方面要加強企業誠信文化建設，提高企業的誠信意識，健全信用管理制度，增強管理者的誠信觀念，規范企業行為；另一方面要建立規范的財務信息披露制度，增強財務信息的透明度，要不斷拓展新的融資渠道，借鑒西方國家的成功經驗，完善P2P的運行模式，如Prosper模式、Zopa模式、Lending Club模式、Kiva模式等，不斷創新，發展有中國特色的P2P模式，建立健全P2P平臺的風險控制體系，完善P2P平臺風險控制程序，結合第三方支付的管理經驗與地方金融辦的管理特色，實現地方化、網絡化的管理。

（二）重視專業人才，提高職工素質

根據調查，小微企業核心財務人員的聘任始終跳不出“近親繁殖”的規律，這使得企業的發展受到極大的限制。改變此現狀應該從以下四個方面入手：一是企業加強培訓力度，開展技能培訓，從內部實現財務人員水平的提高。二是提高企業自身素質，為高級財務人員提供良好平臺，給予充分展現自我才能的空間，增強企業對高級專業人員的吸引力。三是完善招聘制度，拓寬渠道，招賢納士，企業要制定合理的招聘戰略，規范招聘流程，明確選人標準，利用科學的評價方法，選擇優秀的高級財務人才。四是多層次激勵，留住人才，通過物質獎勵和情感獎勵，提高優秀財務人才對于企業的忠誠度。

（三）提高財務管理工作質量

在調研中，筆者發現大部分小微企業都存在財務管理工作質量低下的問題，資金管理混亂。首先，小微企業應該選擇合理的籌資方式，保證最佳資本結構，降低資金成本，實現企業價值最大化。其次，尋找投資項目，并對投資項目進行有效分析，確保投資的合理性。再次，要加強營運資金管理，從貨幣資金、存貨、應收賬款入手，增強資產的使用效率。最后，權衡長期利益和短期利益，選擇適當的股利分配政策。此外，企業要加強財務預算工作，保持有計劃、有條理的生產秩序，提高生產效率，控制生產成本，提高產品質量，完善事中、事后分析，了解企業的資產流動情況，掌握企業的盈利水平，評價資產的使用效率，從而處理好各方面的關系，要采取適當的控制措施，提高企業的管理效率，增強發展活力。

（四）提高以創新為中心的企業核心競爭力

小微企業優勢在于靈活性強、市場敏銳度高和反應速度快，其創新的能力和轉化為商品的效率高于大中企業。因此，在發展中要將創新融入企業的經營理念，使創新與企業的戰略相吻合，增強創新機制的建設，處理好創新與獲利之間的關系，增加科研投入，提高產品創新，并實現商業化。

綜上所述，當前小微企業財務管理方面存在著企業融資難、高級財務人員缺失、財務管理工作質量低下、核心競爭力弱等問題，這些因素制約了小微企業的發展和壯大。解決小微企業財務管理問題，就要拓展融資渠道，擴大資本實力，重視專業人才引進和培養，提高財務管理工作質量，從而不斷提高以創新為中心的企業核心競爭力，促進企業健康穩定發展。