俄羅斯農業信貸合作社監管機制研究

周曉輝

摘要：蘇聯解體后，俄羅斯農業信貸合作社發展速度非?？?，從最初1996年注冊的8個增加至2012年的1847個。農業信貸合作社在農民經濟中發揮著越來越重要的作用，已經成為農戶、小農業企業獲得貸款的主要來源之一。如今俄羅斯已經初步形成了對農業信貸合作社從國家層面、行業層面到自身監管多層次、立體的監管體系。

關鍵詞：俄羅斯；農業、信貸合作社

中圖分類號：F835.124 文獻標志碼：A 文章編號：1008-0961（2014）06-0033-04

俄羅斯農業信貸合作社是農業商品生產者和農村居民（包括自然人和法人）自愿聯合的非營利組織，是非商業性小額信貸機構。當前，農業信貸合作社的社員主要是自然人，其中個體業主占68%、小農經濟體占23%。也就是說，小農占農業信貸合作社社員總數的90%以上。農業信貸合作社的主要活動是吸納社員交納的社費、股金和爭取其他資金來源，以及向社員提供貸款。事實證明，這種專門服務于農村小微型農業經濟體的農業信貸合作社方式是可行的，而且是有效的。如今，農業信貸合作社已經成為中小農民經濟體獲得貸款的主要來源，有時候甚至是唯一的來源。2008年末，俄羅斯農業信貸合作社的資產價值總額超過80億盧布，而發放貸款總額約為75億盧布。2011年，農業信貸合作社滿足了農村小企業資金需求的6%以上，是對俄羅斯農業銀行和俄羅斯儲蓄銀行對農業貸款活動的補充。正是因為有了互助性質的農業信貸合作社，俄羅斯小型農民經濟體（家庭農場、個體農戶和小型農業企業）經營規模才得到不斷擴大并快速發展。為了更好發揮農業信貸合作社的作用，經過多年探索，如今俄羅斯基本上形成了對其多維度、立體的監管系統。

俄羅斯農業信貸合作社的監管機制從整體上可以分為外部監管和內部監管兩個方面。外部監管通過國家監管和來自行業自律組織的監管來實現。內部監管通過上級農業信貸合作社對下級農業信貸合作社的審核以及農業信貸合作社社員的監督和管理機構來實現。

一、國家對俄羅斯農業信貸合作社的監管

國家對農業信貸合作社的監管始于合作社創建之初。首先，國家通過立法規定農業信貸合作社成立的條件和程序。法律規定，俄羅斯農業信貸合作社是公民（包括自然人和法人）自愿聯合的非營利組織。信貸合作社創建應該不少于5個自然人或者2個法人。創建農業信貸合作社須經過三個程序。即由有創建合作社意愿的公民和法人形成組織委員會，組織委員會的工作主要是準備合作社經濟生產活動的技術一經濟可行性方案；通過組織委員會確定成員的人社費金額，用于合作社組織活動的經費開支以及召開合作社成員大會；信貸合作社要按《關于法人注冊》的法律規定進行國家注冊。合作社注冊的地點應在合作社行政機構所在地。合作社從注冊之日起開始具有法人權力。農村信貸合作社創建后必須根據預先確定的章程工作。其次，國家對農業信貸合作社的日常監管是由被授權的俄聯邦權力執行機構實現的。聯邦權力執行機構監管農業信貸合作社的措施包括：審查信貸合作社及其聯盟注冊；監督信貸合作社及其聯盟的活動是否符合俄聯邦立法；在信貸合作社及其聯盟違反俄聯邦立法要求的情況下采取必要的措施（在信貸合作社多次或者嚴重違反聯邦法律或者其他法令條文，以及在活動中違反信貸合作社條例時，被授權的聯邦執行機構有權向法庭提出撤銷信貸合作社的法人資質）。第三，國家通過被授權的俄羅斯聯邦權力執行機構對合作社自律組織活動進行定期和不定期的監察，間接監管農業信貸合作社。

二、農業合作社審計協會自律組織從外部對農業信貸合作社實行監管

根據俄聯邦法律規定，所有信貸合作社從創立之日起兩年內要按地區和行業加入并且只能加入一個信貸合作社的審計協會自律組織。農業合作社審計協會自律組織的創建是審計協會為了管理、保證審計協會的活動、保護審計協會和合作社利益而進行的聯合。審計協會自律組織的注冊要滿足四個條件：作為農業合作社審計協會非營利組織的時間不少于三年；加入自律組織的成員不少于40個審計協會；按規定獲得使用“俄羅斯的”這個詞的冠名權；農業合作社審計協會自律組織注冊時其賠償基金數量不少于30萬盧布。信貸合作社審計協會自律組織對信貸合作社的監察主要表現為創建賠償基金；建立成員責任機制（自律組織有權要求信貸合作社在違反貸款協議及其他協議的情況下履行自己的責任）等。賠償基金來源于成員繳納和資金獲得的利息及其他合法來源。根據規定，自律組織成員每年必須支付的賠償基金最小數額不能少于財務報表統計的年均資產的0.2%，最大數額不應超過自律組織成員資產價值的5%。賠償基金的資金不超過2000萬盧布時，自律組織有權自己管理，達到2000萬盧布后，自律組織必須與信托管理公司簽署契約，由信托管理公司管理賠償基金的資金。當自律組織成員無法履行義務（如合作社破產）時，由自律組織從賠償基金中向合作社社員支付賠償。賠償基金對自律組織每個成員的償付不超過賠償基金總額的5%。俄羅斯農業合作社審計協會自律組織最早形成于2008年，目前，俄羅斯農業合作社審計協會自律組織共創建兩個：一個是恰亞諾夫自律組織（以俄國經濟學家亞歷山大·恰亞諾夫的名字命名，該組織官方網站網址為http：//ohajnov.ru/a.v._chayanov）。這個自律組織有51個審計協會，擁有105.2萬盧布賠償基金，活動領域覆蓋47個俄聯邦主體地區，囊括了2220個農業合作社，其中農業信貸合作社205個。另一個是農業監察自律組織。農業監察自律組織聯合了57個審計協會，擁有112.5萬盧布賠償基金。根據各聯邦主體的數據統計，俄羅斯1228個農業信貸合作社中有907個加入了審計協會，占73.8%。

三、農業信貸合作社體系中上級合作社對下級合作社的監管

俄羅斯農業信貸合作社實行的是三級合作社體系：一級農業信貸合作社是指地方性的信貸合作社，它的社員分布及活動范圍局限于村莊或者市政轄區內，這是農業信貸合作社的最基層組織形式。它的主要職能是管理儲蓄及貸款，管理社員繳納的社費、股金及各種吸納的資金，監督金融交易，對社員進行宣傳及教育等等。二級農業信貸合作社是區域性（聯邦主體）合作社，是一級信貸合作社自愿聯合的合作社形式。二級信貸合作社的主要職能包括：一級農業信貸合作社的再融資、組織聯合貸款和投資、提供貸款擔保，與聯邦擔保、擔?；稹⒈ｋU基金等相互合作，組織培訓、提高合作社工作人員的專業技能，建立信息網站及對加入二級合作社的一級合作社進行監察等等。三級農業信貸合作社是國家級（中央）合作社形式，由二級合作社構成，是最高級的信貸合作社。它的主要職能是監管二級合作社組織的活動和發展合作社聯盟及協會（信貸合作社聯盟創建的目的之一就是通過對貸款來源和使用進行監督來減少信貸風險），履行二級合作社代表的職能，與國家機關合作等。

從圖1可以看出，多級農業信貸合作社體系有著獨特的優勢。它使合作社擁有一定獨立性，使每個合作社都有可以充分發揮潛力的可能，保證每種合作社都能獲得穩定的資金來源與支持，使合作社都采用統一的證件、選拔和培訓準則，這就節約了資源，保證了質量，形成了統一的擔保和監察系統，降低了信貸合作社的風險?？梢哉J為，農業信貸合作社發展的最好方向是逐步形成多級的農業信貸合作社網絡，使它們與國家及其他機構和組織相互聯系。這樣就使合作社從上到下、從里到外成為一個整體，進而保證合作社發展的可持續性和安全性。

四、通過合作社成員的監督及管理機構實現合作社的內部監管

俄羅斯農業信貸合作社實行民主管理機制，合作社歸全體成員所有，所有成員的地位是平等的，每個成員擁有一票的權利，成員利用手中的權利監督其投人合作社的資金使用情況及合作社的管理情況（管理人員由這些成員投票選舉產生）。

從圖2可以看出，俄羅斯農業信貸合作社的管理機構主要由合作社成員大會、理事會、合作社主席、監事會組成。社員大會是信貸合作社最高管理機構，分為定期和不定期兩種。定期會議每年不得少于一次。不定期會議可以在以下幾種情況下召開：一是根據信貸合作社理事會倡議；二是根據監事會及農業信貸合作社監察聯盟（這個合作社是其成員）的要求；三是該信貸合作社十分之一以上的社員要求召開。信貸合作社社員大會決議在得到參會的三分之二社員贊成后方可生效。信貸合作社社員大會召開后，要在30天內將會議決定告知信貸合作社全體社員。信貸合作社社員大會的主要職能包括：確定、修訂和補充合作社章程；選舉主席、理事會和監事會成員，聽取其活動和終止其權力的報告；確定合作社發展方案、撰寫年度報告和負責收支平衡問題；規定股金及其他款項的額度及程序；規定社員退社時合作社應該返還給他資金的制度、合作社社員之間盈利（收入）及虧損的分配制度。信貸合作社理事會保證社員大會決議的實施并管理會議期間的活動。該理事會對社員大會負責，并且在章程規定的期限內進行選舉。理事會的領導是理事會會長，由社員大會選舉產生，他也是合作社主席。理事會的職能、權利及工作秩序由合作社章程確定。合作社監事會須確保合作社活動符合章程及現行立法的規定，監督執行會議和信貸合作社的工作，在理事會或執行會議沒有審查的情況下考察合作社社員的態度。監事會向社員大會負責，在章程確定的期限內進行選舉。監事會的職能、活動程序也是由合作社章程規定的。

信貸合作社的執行機構是執行會議，而咨詢和顧問機構是信貸委員會。信貸合作社可以補充創建信貸委員會或者其他與聯邦現行法律及信貸合作社章程相符的機構。如果根據社員大會決議組成監察委員會，那么它將履行監事會的職權。執行會議是信貸合作社的執行機構，管理合作社的日?；顒?。執行會議的權利和義務由章程規定，有權任免執行會議長以及總會計師的職務。無論是執行會議長還是總會計師（財務活動管理者、財務負責人）都不能被選舉為合作社主席，也不能是理事會和監事會（監察委員會）成員。執行會議長、總會計師和執行會議的工作人員都是雇傭關系。信貸委員會的職能是審查申請并向理事會提出建議，執行會議通過后信貸委員會才可發放貸款。信貸委員會由合作社理事會根據章程創建，向社員大會和合作社理事會報告。信貸合作社機構創建及其職權由信貸合作社章程規定。多數信貸合作社可以選舉合作社主席、副主席和監察員。根據社員大會決議，合作社主席可以履行執行會議長的職權。合作社社員由選舉機構理事會和監事會或者監察委員會中的一個機構評定甄選。監事會成員不可以是理事會和執行會議成員。選舉機構和信貸委員會成員的工作是沒有報酬的。

可以看出，俄羅斯農業信貸合作社的監管機制并非盡善盡美，國家層面上的監管更多的是依靠法律注冊時的考察，日常監管很難到位，而農業合作社審計協會自律組織發展時日尚短，非常薄弱，農業信貸合作社更多是依靠自身的監管。不過，盡管俄羅斯農業信貸合作社的監管還有很多不盡如人意的地方，但總體上已經初步形成了對農業信貸合作社的立體監管體系。

[責任編輯：張梅]