國內企業年金發展問題研究

摘 要：當前，企業年金由于其體現效率，兼顧公平，且能夠保障社會核心發展，逐漸成為重要的社會保障制度之一。但從當前國內企業年金發展現狀來看，發展速度較為緩慢、總體發展水平低下的現實情況已經嚴重制約到年金的未來發展，有鑒于此，筆者針對當前企業發展過程中存在諸多問題進行探討，并提出相關建議，以為國內企業年金整體發展提供借鑒。

關鍵詞：國內企業；年金；發展

隨著全國人口老齡化問題的不斷加劇，養老問題逐漸成為社會性問題，基本養老保險制度同樣面臨嚴峻考驗。在這種情況之下，如何建立符合中國國情的，能夠在緩解基本養老保險制度的基礎之上，又能夠滿足米中較高層次生活消費需求，已經成為社會保障工作的重要問題。在此背景下，年金制度由于其體現效率，兼顧公平，且能夠保障社會核心發展，為逐漸成為重要的社會保障制度之一。

一、我國企業年金發展現狀

從整體發展情況來看，當前過國內企業年金發展仍然處于探索階段，發展已經初具規模，覆蓋人數同樣在不斷增加，已經初步確立企業年金的制度框架，具體發展情況主要表現在以下幾個方面：

（一）從總體發展規模來看，仍然處于起步階段，覆蓋率低

截至2013年12月，我國企業年金基金累計達6034.71億元，同比增長25.18%，加權平均收益率為3.67%。但與近9億的勞動人口，近7.5億從業人口相比，僅僅只是少數部分參加，企業年金覆蓋職工人數只占到基本養老保險覆蓋人數的10%不到。從長期發展狀況來看，社會社會各界對企業年金的認識逐漸在不斷提升，發展潛力非常巨大。

（二）相關政策法律建設層面

在經過多年發展之后，國內企業年金市場運行的基本法規體系已經逐漸形成，企業年金市場同樣構建出較為成熟的發展框架。但與國外成熟的法制體制相比，國內部分企業年金運行仍然存在無法可依現象，制度建設同樣存在諸多問題。除此之外，對企業年金的稅收優惠政策同樣僅僅局限于企業層面，職工個人繳費并無涉及。

（三）投資運作效率層面

企業年金投資運作收益比較低，存在較大風險，國內資本市場的不完善，導致企業年金投資方向主要針對于銀行存款和國有債券，投資渠道單一，資本運作缺乏活力。

（四）企業年金發展不均衡現象非常嚴重

國內經濟社會發展存在嚴重的不均衡現象，導致不同產業、不同地區和不同企業內部的年金發展不均衡現象非常嚴重，且已經影響到國有企業年金的整體均衡發展。

二、我國企業年金發展問題原因分析

一般而言，企業年金發展會受到諸多因素的制約，在綜合了解到國內企業年金發展現狀即面臨問題后，筆者則試圖從制度、企業、員工等多重角度進行分析，以總結出現問題原因。從當前來看，國內企業年金發展存在問題原因在于以下諸多方面：

（一）職工思想意識觀念發展陳舊

國內養老保障制度已經逐漸從家庭保障到社會保障，然后再從政府推出，轉由企業和個人負責的重要過程。長期的計劃經濟體制給民眾的總體感覺是：國家是社會保障的主體，個人無需對退休后的生活擔憂。在傳統思想的影響下，城鎮居民養老意識并不強烈。在經濟社會發展欠發達地區，部分企業員工對企業年金的重要性認識仍然不足。據國家勞動保障部2012年的調查數據顯示，僅僅不到三分之一的企業員工知道企業年金的存在。

（二）企業經濟效益與年金現實需求

從企業角度發展而言，企業經濟效益的好壞直接決定企業是否能夠建立企業年金和企業年金發展前景等相關問題。一方面，企業年金不同于基本養老保險，是由企業發起的，油企業和職工共同繳納的，屬于企業繳納基本養老保險后補充性社保形式。從這個角度而言，只有企業經濟效益好，企業和職工才有能力保證企業年金的長遠發展。另一方面，與基本養老保險的普及性和公平性不同，企業年金的補充性特點非常強烈，是在保障基本養老保險基礎上更高層次的保障，公平性角度相對較弱。但由于經濟社會發展的不平衡性，地區性經濟社會發展不均衡現象非常普遍。

除此之外，企業自身制度建設同樣制約著企業年金的發展速度。從當前來看，企業產業治理結果和建立現代企業層面存在諸多問題，例如勞資問題較為突出，管理問題和管理體制存在欠缺等等，在一定程度上削減了中小企業建立企業年金的積極性，影響企業年金的整體發展。

（三）稅收優惠政策非常有限

當前企業承擔的基本養老保險費用已經達到20%左右，部分地區甚至高達25%。但國際經驗認為，這已經遠遠超過國際公認的社會保障體系收費率，必然會給企業帶來很重的經濟壓力。與此同時，企業稅收優惠政策非常有限，同樣導致“工資總額的4%”的稅收優惠范圍非常低，遠遠無法滿足企業的實際需求。

三、完善企業年金發展對策探析

（一）完善政策法規，營造良好外部環境

完善的政策法規是企業年金存在發展的重要保障。相關部門應該根據企業年金世紀發展需求，完善政策法規，利用法制、金融、監管等手段對企業年金進行調控，以創造良好的外部環境。

（二）加大宣傳力度，提升企業年金重要性認識

企業年金在國內發展歷史較短，很多企業即職工知之甚少。要想促進企業年金的長遠發展，就必須通過廣泛宣傳教育，使得廣大企業經營者及職工充分了解企業年金的相關知識，認識到經濟社會發展的大勢所趨。只有如此，才能夠促使企業及職工正確認識到企業年金的重要性，促進企業年金可持續發展。

（三）建立現代企業制度，營造良好內部環境

健全的現代企業制度必然會促進企業年金計劃的建立和發揮在那。首先，解決現代企業制度建立問題，主要從人力資本激勵機制和人力資本約束機制著手，提升企業員工積極性，增強企業競爭力；其次，強化工會組織，協調勞資關系，保護職工權益，加強監督管理。

參考文獻：

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