審計機關廉政風險分析及防控體系初探

摘 "要：廉政風險防控管理，是在科學發(fā)展觀的指導下，按照標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，以防范廉政風險為核心內(nèi)容，積極運用現(xiàn)代管理方法，將風險防范理論和質(zhì)量管理理念應用于反腐倡廉實踐的工作機制。本文從內(nèi)涵、表現(xiàn)形式及成因上對廉政風險進行了分析，并就審計機關如何加強廉政風險防控提出了自己的幾點看法。

關鍵詞：審計機關、廉政風險、防控

一、審計機關廉政風險的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式

（一）審計機關廉政風險的內(nèi)涵

廉政風險，顧名思義，是指出現(xiàn)廉政問題的可能性，。審計機關廉政風險，即審計機關及其工作人員憑借所擁有的公共權力在執(zhí)行公務過程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。其主體既包括審計機關及其內(nèi)設管理部門、機構，也包括審計機關內(nèi)部從事審計監(jiān)督及日常組織管理活動的各崗位領導干部和工作人員。

（二）審計機關廉政風險的表現(xiàn)形式

從廉政風險存在的方式分析，廉政風險主要包含思想道德風險、制度機制風險和崗位職責風險等類型，由于受主客觀因素的影響，審計機關工作管理的各個階段、各個環(huán)節(jié)均隱含著不同種類不同形式的廉政風險，主要表現(xiàn)為以下三種形式：

1.審計領導班子廉政風險。具體體現(xiàn)在兩個方面，一是在工作上，為了營造和諧發(fā)展環(huán)境或感謝地方政府給予的關照而導致的監(jiān)督弱化現(xiàn)象;二是個人及社會交往方面，為照顧親朋關系或上級領導關系而出現(xiàn)的干預說情或利益交換現(xiàn)象。

2.審計業(yè)務部門廉政風險。主要表現(xiàn)在為了照顧關系、利益誘惑而可能發(fā)生的違規(guī)違紀問題。

3.審計綜合部門廉政風險。主要表現(xiàn)為在干部推薦考察、工作量核定、檢查考核評比、信訪舉報查處、財務經(jīng)費報銷、審理稽核等環(huán)節(jié)因人情關系或利益等發(fā)生的有章不循、尋私舞弊等問題。

二、審計機關廉政風險的成因分析

（一）思想道德因素

腐敗問題的發(fā)生往往與思想道德上的認知變化緊密相關。不重視政治理論學習和法規(guī)教育，職業(yè)道德喪失，自我意識膨脹，在遇到不正之風、消極腐敗現(xiàn)象的誘惑時，很容易認同仿效， 萌發(fā)腐敗貪念。

（二）制度內(nèi)容設計不完整

隨著時間的推移和工作動態(tài)的變化，風險點也在不斷變化，部分制度不能適應工作的需要，有些制度辦法在制定時，照搬照抄，不能因地制宜的結合審計機關的相關職能、崗位和隊伍情況做到動態(tài)跟進，適時總結、改進審計工作推進中存在的問題，由此致使廉政風險防范工作指導錯位，防控針對性不強，尤其是風險查找和措施制定間隔時間過長，導致部分風險過時、新增風險遺漏、措施過于理論和滯后，對實際思想道德風險、崗位風險、職能風險及制度漏洞風險等防控錯位，具體表現(xiàn)在：

1.對不科學、不適用的制度，未能及時修改完善，造成工作中出現(xiàn)偏差的風險。

2.對制度實施情況監(jiān)督檢查不夠，導致制度不能得到有效落實，不能充分發(fā)揮出應有的作用的風險。

（三）社會因素

反腐敗斗爭形勢的日益嚴峻，現(xiàn)實中競爭壓力的日漸增大，無時無刻都在對審計人員的思想和行為造成潛移默化的影響。

三、審計機關廉政風險防控措施初探

國家審計署黨組書記、審計長劉家義曾在審計機關廉政風險防控工作研討會上就加強審計機關廉政風險防控工作提出，廉政風險防控工作是審計機關須臾不可放松的大事，要從各單位實際出發(fā)，以預防為主，標本兼治。廉政風險防控管理，是在科學發(fā)展觀的指導下，按照標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，以防范廉政風險為核心內(nèi)容，積極運用現(xiàn)代管理方法，將風險防范理論和質(zhì)量管理理念應用于反腐倡廉實踐的工作機制。

一、加強思想道德教育

劉家義指出，“加強審計機關工作人員思想道德教育，首先要堅持不懈地抓好審計人員理想信念教育，明確奮斗目標和前進方向;其次要加強法制教育，切實做到從自身做起，依法行政，依法審計，真正成為遵守財經(jīng)法紀和預算執(zhí)行的模范;第三要加強責任意識教育，使審計人員時刻懷有敬畏之心，始終忠誠于黨、忠誠于人民、忠誠于歷史。”審計機關應重視并加強廉政教育、思想道德、職業(yè)道德教育，增強干部的責任心、意志力，樹立正確的人生觀，價值觀、權力觀、政績觀，樹立正確的社會主義榮辱觀，筑牢思想防線，不斷提高自身綜合素質(zhì)，提高抵御腐敗侵襲的能力，從根本上降低內(nèi)部政治思想道德風險;同時，應加強法律、法規(guī)和業(yè)務知識學習，自覺依法行政;此外，還應加強廉政自律教育，嚴格執(zhí)行《黨員領導干部廉潔從政若干準則》，提高個人防腐能力。

二、加強制度建設

劉家義指出，“一方面要從審計工作實際出發(fā)，通過規(guī)范制度，明確審計機關每個崗位的具體職責、要求、標準、問責和考核辦法以及操作流程;另一方面，要嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，確保制度落到實處。” 對于查找出的廉政風險問題進行歸并、分析和評估，確定防控重點，從前期預防、中期監(jiān)控和后期管理三個層面，研究制定防控措施，以防控廉政風險點為目標，完善廉政教育、監(jiān)督檢查、考核評估、糾錯整改、責任追究等方面的制度機制，整合監(jiān)督資源和監(jiān)督力量，積極應用現(xiàn)代科技手段，將各項防控措施落到實處。

三、加強日常監(jiān)管

通過定期自查、定期檢查以及信息監(jiān)測等手段，加強對各個崗位工作人員的履職行為、權力運行、制度落實過程的動態(tài)監(jiān)控，對及時發(fā)現(xiàn)的問題，對相關人進行警示提醒、誡免糾錯和責令整改，把一些苗頭性、傾向性風險消除在萌芽狀態(tài)。審計機關的各級領導要以身作則，做本單位黨風廉政建設的標桿，在黨風廉政建設上，各級審計機關要向?qū)徲嬍鹂待R，審計人員要向?qū)徲嬮L看齊。在內(nèi)部管理方面，審計機關要公開本單位的財務管理、預算等情況;在人員選拔任用上，要如實公示標準、職位、流程和結果等，杜絕干預說情或利益交換現(xiàn)象的出現(xiàn)。對于審計機關內(nèi)部已經(jīng)存在或出現(xiàn)苗頭的問題，要敢抓敢管，堅決予以查處，決不姑息。同時，要充分利用現(xiàn)代化手段，將主要業(yè)務流程程序化、標準化和透明化，實現(xiàn)網(wǎng)上實時動態(tài)監(jiān)控。此外，審計機關還要注重關心、關注職工的工作生活等情況，在政策允許范圍內(nèi)，實事求是地為職工排憂解難。

本論文是河北省審計廳2015年重點科研課題《審計機關廉政風險防控體系研究》階段性研究成果，項目批準號為201528。