企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式應(yīng)用分析

[摘要]企業(yè)集團(tuán)資金集中管理作為企業(yè)資金管理的重要方式，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展也有著重要的影響。本文針對企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，首先概述了資金集中管理的基本原則，進(jìn)而分析了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的選擇及方案設(shè)計，并進(jìn)一步地探討了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)施的保障措施，可以為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理體系構(gòu)建提供科學(xué)的建議。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán)；資金；集中管理；模式

[DOI]1013939/jcnkizgsc201519059

1企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的基本原則

11集中性集中性是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的基本原則，目的就是通過將企業(yè)集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu)的閑置資金集中到企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)中心統(tǒng)一調(diào)度支配管理，形成資金沉淀，進(jìn)而按照集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)統(tǒng)一使用，以提高資金的利用效率。也只有實(shí)現(xiàn)了資金的統(tǒng)一集中，才能真正發(fā)揮資金集中以后的規(guī)模優(yōu)勢，提高資金管理水平。

12成本效益性

在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理上，還應(yīng)該遵循成本效益的最大化的原則。進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，前提需要建立與之相對應(yīng)的財務(wù)信息管理系統(tǒng)平臺，而且也會對分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動形成相應(yīng)的約束，同時還會存在風(fēng)險問題，這些都是可能出現(xiàn)的成本。而集中管理效益則是指資金成本降低、資金利用效率提高、資金周轉(zhuǎn)加快以及集團(tuán)資信等級提升等帶來的效益，在資金集中管理時，應(yīng)該充分考慮這些內(nèi)容，確保成本效益的最大化。

13協(xié)同靈活性在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的調(diào)度方面，對于企業(yè)集團(tuán)資金分配應(yīng)該根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的不同特點(diǎn)以及實(shí)際需求確定，既要共享企業(yè)集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)的資金資源，同時也要顧及分支機(jī)構(gòu)的發(fā)展，形成集團(tuán)的整體協(xié)同優(yōu)勢。此外，由于企業(yè)集團(tuán)在不同的時期對于資金的需求也有著不同的要求，因此在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式上應(yīng)該根據(jù)外部環(huán)境的變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以確保資金管理的適宜性。

2企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的選擇及方案設(shè)計

21資金集中管理功能需求的確定在資金集中管理模式的實(shí)施中，首先應(yīng)該明確對于資金集中管理的基本功能要求，主要應(yīng)該包含企業(yè)集團(tuán)的資金對內(nèi)、對外支付結(jié)算與核算功能、集團(tuán)總部及分支結(jié)構(gòu)融資統(tǒng)一管理功能、資金預(yù)算的編制、授權(quán)、審批以及考核管理功能，這也是對于資金集中管理的基本功能要求。

22資金集中管理的制度建設(shè)

為了指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理工作的統(tǒng)一實(shí)施，必須具備完善的資金集中管理制度，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、崗位權(quán)責(zé)管理制度等。此外，由于企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理主要是依托于財務(wù)信息管理平臺，因此必須結(jié)合財務(wù)管理信息化的相關(guān)要求制定完善的財務(wù)信息化管理制度。

23資金集中管理崗位的設(shè)置對于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理崗位的設(shè)置，應(yīng)該根據(jù)資金集中管理的結(jié)算、資金規(guī)劃以及財務(wù)信息系統(tǒng)管理等合理的設(shè)置崗位，一般需要設(shè)置資金管理、賬目管理、出納管理、融資管理以及財務(wù)信息系統(tǒng)維護(hù)管理等不同的崗位。在具體的崗位設(shè)計上，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等綜合確定。

24資金集中管理賬戶的設(shè)置在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式上，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)的外部商業(yè)銀行賬戶應(yīng)該由企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)管，同時，內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)通過在集團(tuán)資金管理中心設(shè)置內(nèi)部賬戶來完成的資金收付以及融資擔(dān)保等具體的賬務(wù)管理。

25資金集中管理財務(wù)信息平臺的建設(shè)

對于企業(yè)資金集中管理財務(wù)信息平臺的建設(shè)，重點(diǎn)是通過在企業(yè)集團(tuán)設(shè)置財務(wù)數(shù)據(jù)中心，確保對財務(wù)管理系統(tǒng)權(quán)限分配、財務(wù)數(shù)據(jù)的歸集、查詢與審核的集中管理。財務(wù)信息系統(tǒng)的功能模塊主要包括交易權(quán)限設(shè)置、業(yè)務(wù)管理、用戶管理、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、信息查詢以及電子回單等基本的功能模塊。

26資金集中管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計

在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計上，主要包括資金計劃的審批流程、資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程以及融資業(yè)務(wù)流程。其中最為關(guān)鍵的就是資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程，應(yīng)當(dāng)具體包括收款、付款、資金劃撥、內(nèi)部定期存款等相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。

3企業(yè)集團(tuán)資金集中管理保障措施

31優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金集中管理內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理環(huán)境是資金集中管理開展的基礎(chǔ)條件，集團(tuán)總部財務(wù)部門應(yīng)該讓企業(yè)集團(tuán)的各級管理層意識到資金集中管理的巨大優(yōu)勢，確保上上下下都能夠認(rèn)可資金集中管理體系的建設(shè)。同時，由于資金集中管理涵蓋面廣、傳遞層次多，因此必須確保各類信息數(shù)據(jù)尤其是財務(wù)信息數(shù)據(jù)傳遞渠道的暢通以及溝通機(jī)制的健全。此外，為了保障資金集中管理各項(xiàng)工作有序開展，在資金集中管理體系的設(shè)置上，必須確保權(quán)責(zé)分配的對等與合理，同時配套建立相應(yīng)的考核激勵機(jī)制，以責(zé)任制管理方式推動資金集中管理。

32強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險的控制管理在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理中，由于資金集中帶來了風(fēng)險集中的問題，因此必須將風(fēng)險控制管理作為關(guān)鍵點(diǎn)。要強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)工作人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識，并根據(jù)企業(yè)的資金使用特點(diǎn)以及行業(yè)市場情況制定完善的財務(wù)風(fēng)險防范管理規(guī)范，確保財務(wù)活動操作的穩(wěn)健。同時，應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部管理約束制度的建設(shè)，尤其是資金內(nèi)部管理制度，重點(diǎn)以嚴(yán)格的約束制度規(guī)范財務(wù)活動以及財務(wù)人員工作行為，確保資金集中管理的安全可靠。

33提高財務(wù)管理工作人員的能力水平實(shí)施企業(yè)資金集中管理以后，企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的相當(dāng)一部分財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)移到集團(tuán)總部財務(wù)中心，財務(wù)工作人員的工作任務(wù)增多，工作復(fù)雜性更高，在這種情況下，應(yīng)該加強(qiáng)對財務(wù)工作人員的能力培訓(xùn)，除了對財務(wù)工作人員加強(qiáng)財經(jīng)法律、財務(wù)會計等法律政策以及理論實(shí)務(wù)技能的教育培訓(xùn)之外，還應(yīng)該根據(jù)信息化管理的要求，提高其對財務(wù)信息系統(tǒng)軟件的操控運(yùn)用能力。

4結(jié)論

在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理上，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)該嚴(yán)格按照集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及安全、成本收益等要求，合理的優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理方案，形成適合集團(tuán)實(shí)際情況的資金集中管理體制，以充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，為企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供良好的資金保障。

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