從三一重裝看合同和票據的風險防范

摘 要：企業應收賬款因其具有擴大銷售和降低存貨風險及管理開支的功能，由此是企業擁有的一項很常見且重要的資產。但往往因管理不善而難以收回應收賬款，這直接有損于企業的競爭能力，并影響著企業的可用資源、損益情況、現金流量，甚至影響著企業的發展、壯大。本文主要探討如何通過訴訟證據的收集整理，來注意票據的風險防范。

關鍵詞：合同；應收賬款；單據

為擴大銷售、降低存貨及管理開支，企業往往采用賒銷的銷售策略，這與此同時也給企業帶來了數額巨大的應收賬款。如果企業的應收賬款管理不善，這將降低企業的資金使用效率、使企業效益下降、夸大企業經營成果、影響企業營業周期等。為了降低應收賬款變成壞賬的風險、增加企業的核心競爭力，企業不僅要對交易從頭到尾進行嚴密的監控和管理，也要注意如何在拖欠已經形成后進行補救，通過良好的風險防范形成完整的證據鏈條以便贏得訴訟。以下具體通過分析三一重裝來探討合同和票據的風險防范。

一、案情簡介

三一重裝與南京高特齒輪箱自2010年開始建立業務往來，從南京高特購置設備。雙方簽訂若干合同。履行過程中由于預付款的付款方式，加之關聯企業調賬、合同取消等多重因素造成三一重裝向南京高特超額支付百萬元。2013年南京高特與關聯企業發生業務調整，相關業務由中傳重裝負責并通知三一。三一于2015年5月向南京高特發出解除通知，并催款。2015年7月委托本所律師啟動司法程序予以立案。

二、證據的收集

目前，銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票和商業承兌匯票、商業匯票結算方式以及匯兌、異地托收承付結算方式、保函、信用證等以上各種結算方式均是我國企業通過銀行結算的方式。在收集整理應收賬款資料時應著重找相關的對賬單（說明應收賬款數額）、合同（說明權利義務關系）、發票（說明貨物交付情況）、已付款憑證（說明貨款支付情況）、解除通知函及送達憑證（說明剩余合同狀態）等其他主要關聯證據。

三、合同和票據的風險

在整理所有的證據之后，發現證據材料反應出一系列的問題。①合同：合同殘缺不全；合同沒有原件、沒有印章；合同主體不一致；合同名稱不一樣，技術標準約定不一樣；合同付款方式不一樣。②票據：付款票據不全，即已經支付的款項沒有付款憑據；有付款憑據，但是沒有對應的合同；部分承兌匯票沒有背書，無法證明實際收款人；③發票：發票不全，不能反映合同履行情況；要特別注意已付款票據總額減去發票金額的數額與應收賬款金額不是對應的。④沒有快遞送達，系電子郵件發送；電子郵寄需要公證才具有法律效力。

由于證據的效力不足，隨之導致訴訟風險：①對賬單背后的法律關系是否同一；產品買賣合同、產品讓售協議、定作試制合同、產品定做合同、設備維修合同；這些非同一法律關系，不能并案處理；②合同主體是否適格，是否是同一的合同主體；③主要證據材料是否有效。主體篩選后的合同一共8份，超額支付金額遠遠達不到欠款金額。且是否能被認定為同案存在較大風險，需要特別予以重視的是證據必須出示原件，否則承擔不利的舉證后果，不被法院采納；④約定的付款方式是否都有預付款；⑤供貨及已付款關系是否明確；調賬、抵賬、調貨、發票及已付款名頭不一致；⑥付款與合同履行情況不明確，無法證明出賣人針對哪些合同履行了交付的義務，也無法證明三一針對哪些合同支付了款項，和是否存在退貨和驗收不合格情形；⑦解除是否有效，因為解除通知函沒有法定的送達證據。

三一重裝應收賬款管理所映射出的貨款清收風險包括以下幾點：應訴資料缺失造成應收賬款清收艱難、賬目混亂難以自圓其說、連續供貨的合同法律性質不一樣無法以對賬單作為單一欠款依據、合同沒有原件違背證據規則難以被法院采納。

應收賬款的形成從和客戶簽訂合同開始到收回有一個過程，在這個過程中，如果有一個環節出現問題，就有可能影響應收賬款的回收。從合同的簽訂、客戶的付款方式、付款時間點、結算方式，到交付預付款、提貨款、交貨款、驗收款、質保金等這些款項的具體數額和時間點，都要進行嚴格地管理。另外對合同中的貨物的狀態進行過程跟蹤，是否按時交貨、是否按時安裝、是否按時驗收等這些所有的這些狀態和時間點，也都要進行過程控制，定時對這些款項和異常時間點進行問責的記錄。

四、結論

在市場經濟中，企業應收賬款因其具有擴大銷售和降低存貨風險及管理開支的功能，由此是企業擁有的一項很常見且重要的資產。雖然賒銷而產生的應收賬款加劇了企業經營風險，但風險和機遇并存正是市場經濟的最大特點之一。風險并不等同于危險.危險只是可能出現環的結果，而風險出現壞的可能有一定的概率。應收賬款管理不善有損于企業的競爭能力，并影響著企業的可用資源、損益情況、現金流量，甚至影響著企業的發展、壯大；甚至一次決策失誤會使企業走向破產的深淵。但是認真分析和把握企業的銷售和財務風險，不斷加強企業風險的防范是實現長期穩定發展的重要途徑。

本文主要探討如何通過訴訟證據的收集整理，注意票據的風險防范來增加訴訟收回應收賬款的可能性。例如從應收賬款回收的及時性、安全性的角度分析，銀行付款方式大致可劃分為兩大類，第一類的結算方式風險比較小，也就是指的是應收賬款回收的時間快、回收的金額基本有保證，比如支票結算方式、匯兌結算方式、銀行匯票等結算方式；第二類的結算方式風險比較大，這指的是回收的時間較長，回收的金額視情況而定，比如商業匯票等。企業可以根據客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況等相關因素，選擇適合企業的結算方式并且進行良好的票據風險防范和管理。通過以上分析以期對當前企業應收賬款的管理、風險防范和訴訟起到實務性指導。

參考文獻：

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