淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題和對策

竇汝雯

摘 要：內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，在我國逐漸得到應(yīng)用，但在中小企業(yè)中存在一系列問題并亟待解決。本文首先簡要介紹了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，然后指出了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，最后提出了解決中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；對策

一、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守、由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序[1]。內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、監(jiān)督五要素組成。建立健全內(nèi)部控制機(jī)制能夠加強(qiáng)企業(yè)管理，對外能夠提高會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證審計工作的順利進(jìn)行，對內(nèi)有利于貫徹執(zhí)行方針政策，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，靈活性高，便于推行內(nèi)部控制機(jī)制，但中小企業(yè)管理尚不成熟，其內(nèi)部控制工作也出現(xiàn)了一系列問題。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識不足

大多數(shù)中小企業(yè)的管理層沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)管理的重要性，他們認(rèn)為內(nèi)部控制工作繁雜，還需要設(shè)置專門的部門及人員，增加管理費用，中小企業(yè)沒有充足的人力、財力及必要性實行內(nèi)部控制；其次，管理層更關(guān)注企業(yè)當(dāng)前的效益問題，認(rèn)為只要企業(yè)運行狀態(tài)良好，就說明企業(yè)管理機(jī)制沒有問題，就可以繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)、增加利潤，也就沒有必要進(jìn)行內(nèi)部控制，甚至認(rèn)為進(jìn)行內(nèi)部控制會約束企業(yè)的發(fā)展。……