內部控制在企業電算化管理中的應用分析

郭琦+丁玲

摘 要：在企業管理工作中，電算化管理是非常重要的一項管理內容，與企業的發展有著直接的聯系，通過開展內部控制，能夠對企業的電算化管理工作予以有效控制，從而有效降低企業電算化管理工作中的風險，但是目前的企業電算化管理工作中還存在較多有待解決的問題，本文就主要對當前內部控制制度在企業電算化管理中的應用予以簡單分析。

關鍵詞：內部控制；企業電算化管理；應用分析

隨著各項技術的發展與廣泛應用，企業電算化管理的方式與管理模式出現了一系列的變化，在傳統的企業電算化管理工作中，主要是依賴于人工管理方式，然而當前計算機已經廣泛應用于企業電算化管理工作，這使得企業電算化管理的管理效率有效提升，但是也出現了一些新的問題，對于電算化管理工作存在一定的影響，加強有關內部控制在企業電算化管理中的應用的研究顯得非常必要。

一、會計電算化的含義

企業會計電算化主要是指：在企業的會計管理工作中應用電子計算機技術與現代數據處理技術，應用電子計算機來代替人工記賬、算賬與報賬，并要部分替代人腦來完成對會計信息的分析、預測與決策，應用企業會計電算化的主要目的是為了有效提升企業財會的管理水平與企業發展過程中的經濟效益，以便于有效實現會計工作的現代化。在企業的電算化管理工作中，改變了傳統的會計數據處理方式，這使得會計核算工作效率大大提升，并且變得簡單、迅速，同時對于會計資料的準確性的提升具有非常重要的作用，在會計電算化系統中，能夠實時自動記賬、賬目匯總、結賬、出報表等一些會計管理工作，并且對于大量重復出現的業務，系統還可以結合相關設置自動生成記賬憑證模板，在傳統的會計管理工作中，企業會計報表的編制是一項復雜性非常高的工作，不僅需要花費大量的時間，對于工作人員的專業水平也具有較高的要求，在實現企業會計電算化管理之后，可以隨時的進行財務報表的輸出，具有非常好的工作效率。另一方面，在企業會計電算化管理工作中，實現了崗位分工的合理性與科學性，這使得會計信息質量有效提升，企業會計管理工作實現電算化，不僅僅是改進了核算方法與核算工具，還會導致企業會計工作中組織結構與崗位人員結構的分配，大量的節省了會計管理工作的人力資源，使得會計管理工作的工作質量與工作效率明顯提升。

二、企業電算化管理工作中存在的相關問題

對目前的企業會計電算化發展現狀進行簡單分析發現，其中還存在一些有待解決的問題，主要表現為以下幾個方面：

1.企業財務人員與企業管理層對于會計電算化的認識不足

企業中的一些工作人員沒有認識到會計電算化對于企業發展的重要意義，只是把會計電算化作為企業會計核算工作中的方法與工具，只看到會計電算化對于提升會計核算效率的作用，沒有對會計電算化的含義有一個全面的認識，導致電算化的作用不能得到充分發揮。另一方面一些采取管理人員雖然具有較豐富的財務管理業務經驗，但是計算機知識及財務軟件的應用知識比較欠缺，導致其難以很好的應用會計電算化開展工作。

2.目前的企業會計電算化制度中還存在一些有待解決的問題

一些企業在應用會計電算化的過程中，將關注的重點放在其財務功能上，對于其管理功能沒有予以重視，實現企業會計電算化之后，能夠有效的發揮計算機的計算分析功能，對于提升會計資源的共享性具有非常重要的作用，有利于財務工作效率的提升，同時其也具有良好的財務管理功能，但是很多企業的會計管理工作中，僅僅是實現了財務會計的電算化，而沒有實現管理會計的電算化，指的是其管理功能比較薄弱。

3.目前市面上的會計電算化軟件沒有統一

國家目前還沒有出臺有關會計電算化軟件的規定，這使得財務軟件的開發、設計還沒有實行統一的標準，不同的企業所購買的電算化軟件具有一定的差別，即便是統一行業中的不同企業，其所應用的財務管理軟件也是不盡相同的，特別是在會計科目的設置上，沒有實現統一，相關的操作方法與數據接口也存在一定的差別，這為會計管理工作中的報表匯總、數據查詢與數據傳輸帶來了較多的不變，也不利于會計電算化管理工作的推廣；在會計電算化軟件的開發與設計工作中也存在一定的缺陷性，大部分參與到電算化軟件開發的工作人員并不精通財務，這使得其在進行軟件開發的過程中不能對相關財務問題予以綜合的考慮，這很容易導致一些問題與實際的財務管理工作出現偏差，一旦相關軟件中存在漏洞，很容易出現一些犯罪分子通過網絡開展詐騙與舞弊活動。

三、內部控制在企業電算化管理中的作用

1.內部控制的含義

內部控制主要是指，一個企業在發展過程中，為了在實現其發展經營目標的同時，保證自身資產的安全完整性以及會計信息資料的正確可靠性的過程中，保證企業經營活動的效果性、效率性、經濟性的過程中在企業內部應用自我調整、規劃、控制、評價等方法、手段與措施的總稱，內部控制值得在會計領域具有非常廣泛的應用，對于保證企業會計管理工作的準確性，促進企業經濟效益的提升具有非常重要的作用。

2.內部控制在會計電算化中的作用

內部控制制度在企業的會計管理工作中發揮著非常重要的作用，通過實行嚴格的內部控制，能夠有效減少企業會計管理工作中徇私舞弊現象的發生，能夠有效提升企業中各項會計信息的正確性與準確性，隨著會計電算化在企業會計管理工作中的廣泛應用，企業會計管理工作的方法與模式結構都出現了較大的變化，與傳統的人工管理方式相比，在會計電算化管理模式中，會計信息的處理更加的快速、準確，其能夠為相關工作所提供的會計信息更加的及時有效，這能夠有效的減輕會計人員自身的負擔，對于企業自身管理水平的提升具有非常重要的作用，能夠有效提升企業的競爭力水平與經濟效益，但是由于工作模式改變，對于工作人員自身的綜合素質提出了更高的要求，在會計電算化管理模式中，大部分的會計核算信息處理都是由電算化系統來完成，對于該系統具有較高的依賴性，這會直接導致責任的集中，出現問題的風險性明顯提升，為了有效降低企業的會計管理風險，積極開展企業內部控制顯得非常的必要。

另一方面，在企業內部控制工作中，對于會計信息處理的規范化具有較高要求，這能夠有效提升會計信息數據的準確性，尤其是在一些原始數據的處理過程中，嚴格的內部控制能夠有效降低會計信息的錯誤率。在會計電算化管理工作中，所有的數據都會存儲在計算機上通過電算化系統開展操作，一旦計算機出現失誤、病毒、誤刪等操作，會導致整個會計數據中存在很大的安全隱患，尤其是一些不法分子會在沒有經過批準的情況進行會計數據的更改等操作，這導致企業會計管理工作中的安全性受到較大威脅，在此過程中，若企業能夠對會計電算化管理工作中存在的各種安全隱患予以綜合的考慮，在此基礎上制定出完善的內部控制制度，并在實際工作中嚴格實施，這能夠大大降低企業會計電算化管理風險。由此可見，內部控制在企業會計電算化管理中發揮著非常重要的作用。

四、加強企業會計電算化管理內部控制的相關措施

從上文中的分析中可以看出，企業會計電算化管理工作中還存在一些有待解決的問題，使得企業會計電算化管理工作中存在較大的風險性，而內部控制在企業會計電算化管理工作中發揮著非常重要的作用，能夠有效提升會計管理信息的準確性與可靠性，探討加強企業會計電算化管理內部控制的措施顯得非常的必要，本文就提出下列幾點措施：

1.建立起完善的企業會計內部控制制度

依據企業會計電算化管理的實際特點，建立起完善的企業內部控制制度，在相關制度中應該對企業會計管理工作人員的操作內容予以嚴格規定，所有人員都不能越規操作，尤其是電算化管理系統的密碼，在嚴格保管的同時，還需要定期更換，并要 注意各個崗位人員的權限設置，保證所有工作人員不會出現越權操作。

2.選擇合適的且會計電算化管理軟件

為了保證企業會計電算化管理的規范性，在內部控制工作中，應該對會計電算化管理的軟件選擇予以明確規定，會計電算化管理軟件選擇的合理性與否，對于整體的企業會計核算工作的質量具有直接的影響，這就需要建立起完善的電算化內部控制制度，在相關制度中對于軟件的選擇予以明確的規定，要對軟件的便捷性、實用性與安全性予以綜合的考慮，同時還需要在遵循國家有關規定的同時，考慮到軟件應用的長遠性，對于一些外資企業來說，應該注意與我國會計電算化軟件的接軌，以便于引發不必要的麻煩。

3.強化企業會計電算化的監督工作

要強化對企業會計電算化的監督，作為企業內部控制系統中的重要組成部分，內部審計在企業會計電算化的審計監督中具有非常重要的作用，因此在企業會計電算化的內部控制工作中，要經常性的對相關會計資料開展審計與審查，保證其準確性與合法性，這對于提升企業電算化管理工作的工作質量具有非常重要的作用。

4.積極提升企業會計電算化工作人員的綜合素質

會計人員直接參與到企業的會計的電算化管理工作中，其技術水平及業務能力的高低，對于企業會計電算化水平的高低具有直接的影響，這就需要企業在開展會計電算化內部控制的過程中，加大相關工作人員的培訓力度，以便于有效提升會計人員的綜合素質，這對于企業總體的會計電算化管理工作的順利開展具有非常重要的作用。

參考文獻：

[1]程江艷.淺談企業會計電算化管理中的內部控制[J].湖北科技學院學報，2013（5）.

[2]王瑞.企業會計電算化管理中的內部控制存在問題與對策[J].現代經濟信息，2010（11）.

作者簡介：丁玲（1975.06- ），管理學碩士，副教授，研究方向：循環經濟、產業經濟、區域經濟