加強中小企業流動資金管理的幾點建議

摘 要：一直以來，大部分的中小企業遭受流動資金嚴重不足的困擾，如何完善流動資金管理，以較少的流動資本維持企業的正常運轉，支持企業快速的發展，對中小企業尤為重要。本文從剖析中小企業在運營資金管理方面存在的問題出發，提出完善對策和改進方案。

關鍵詞：中小企業；流動資金；管理

一個企業在日常經營活動中資金的流入和流出往往不確定而且不同步，很難做到精確的資金預測，因此企業需要持有一定數量的流動資金。但如果公司持有較多的流動資金反而會降低資金的收益率；相反，如果公司的流動資金持有水平過低，就會導致較高的短期償債風險，如果到期不能償還短期債務，導致資金鏈斷裂，就會給企業的信譽造成不良影響，甚至導致財務危機。因此，流動資金管理對企業的經營具有至關重要的作用。

1 關于流動資金及其管理

1.1 流動資金的管理意義

流動資金周轉是企業生存與發展的根本，要想供產銷各個階段正常運行，流動資金必須正常運轉，才能帶給企業良好的發展。

1.2 加強流動資金管理應遵循的原則

首先，根據企業生產經營狀況，合理確定流動資金的需求量。企業財務人員應認真分析自身企業的生產經營狀況采用一定的方法預測流動資金的需求量，以便合理使用流動資金。其次，加速流動資本的周轉，提高資金的利用效果。企業一方面要千方百計地加速存貨、應收賬款等流動資產的周轉，另一方面要延長應付賬款遞延期，即在可能的條件下拖延付款期限。

2 中小企業流動資金管理存在的問題

2.1 對貨幣資金制度不明確

流動性強、獲利性低——現金。中小企業要想迅速發展，嚴格控制現金過多或者匱乏。尤其中小企業財務管理機構不健全、管理制度欠缺，最佳現金持有量沒有明確制定，現金日常控制不嚴，出現支付貨款不足等現象。沒有利潤企業短期內可以維持生存，但沒有貨幣資金就如同失去企業靈魂，于是資金短缺便引發了一系列的危機，最后導致企業走向死亡。

2.2 對應收賬款控制不嚴

目前，市場競爭愈加激烈，擴大中小企業經營規模賒銷成為主要手段，如果長追求收入、利潤，同期應收賬款數額增長的比例更大，業務收入增長卻不能帶動利潤增加。從而導致賬齡結構越來越惡化，經營凈現金流量持續為負。

2.3 應付賬款失信

應付賬款是所有企業較為常見和普遍的負債，也是利用商業信用短期籌資的主要方式之一。但很多中小企業對應付賬款管理較為松散，沒有專人負責，應付賬款管理不到位，給企業帶來較多負面影響。

3 完善中小企業流動資金管理的對策

3.1 轉變經營管理觀念，提升中小企業管理人員的財務素質

中小企業流動資金管理薄弱的一個首要因素是管理人員缺乏相關的知識、思想和經驗。轉變管理人員的經營管理觀念，提升素質是保證流動資金管理得到重視和執行的首要措施。這就要求企業領導把企業管理的重心轉移到流動資金管理上來。樹立全員資金意識，形成企業全方位、全過程抓資金的責任制，要樹立資金時間價值觀念，注重資金的使用效益。同時，管理人員必須通過加強理論學習，提升自身的財務素質，學會采用有效的流動資金管理方法和手段實現對流動資金的科學管理，促進企業的正常運轉和持續發展。

3.2 規范貨幣資金管理，完善流動資金管理制度

中小企業的貨幣資金管理者內部牽制必不可少，授權審批制度仍需加強。企業日常貨幣收支過程中還要嚴格遵守現金的開支范圍和庫存現金的限額。嚴格控制現金的使用，杜絕現金濫用的狀況出現，加強中小企業資金供求平衡分析。

3.3 提高應收賬款的管理

①控制應收賬款規模。如若保證及時收回應收賬款，必須確定應收款總額度達到最佳。規模過大的授信額度，不僅帶來管理上的困難，增加管理成本；而且應收賬款的規模越大，壞賬風險就越大；同時勢必造成企業內流動資金的短缺，如果此時企業又有債務要償還，那更是不容樂觀，從而引發財務危機風險。因此，有效的控制應收賬款的規模十分必要。②要想及時掌握應收賬款，日常監督與分析對于應收賬款是重中之重。③對于應收賬款的管理有待加強。建立客戶動態資源管理系統并對應收賬款進行日常的監控，同時要做好應收賬款壞賬損失的管理控制。

3.4 加強應付賬款的管理

應付賬款是商業信用的一種方式，有些時候企業由于一些原因無法支付，可通過其他渠道招致高額的資金成本，企業還可以選擇展期，但不要供應商規定的最后付款期限，否則會對自己的商業信用造成很大影響。除此之外，企業還可以選擇商業票據和預收賬款等方式，以達到對應付賬款靈活、有效的管理。

4 結語

要想落實現代企業制度，對于中小企業流動資金管理必須改進和提高。在中小企業流動資金管理過程中，必須根據自己的實際情況，完善流動資金管理的相關制度建設，同時要樹立全局整體意識，以及規范、效益和風險意識。這樣才能做好中小企業流動資金管理。

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作者簡介：趙麗君，1989年3月19日，漢，遼寧人，學士學位。