論道德資本視野下的企業誠信

王晗 鮑宗豪

[摘要] 誠信在市場中的稀缺、誠信價值的難以計量以及企業對成本與收益的衡量，往往成為阻礙誠信轉化為企業道德資本的因素。道德資本方法為企業誠信責任研究提供了新的理論視角。應構建企業、地方政府與社會三方利益均衡機制，加強政府與社會對企業行為的經濟獎懲力度，提高社會對誠信成本的認可程度，促進誠信真正轉化為與企業現實經濟利益一致的道德資本。

[關鍵詞] 道德資本 企業誠信 均衡機制 路徑分析

[中圖分類號] B824 [文獻標識碼] A [文章編號]1004-6623（2015）06-0106-04

[作者簡介] 王晗（1985 — ），山東聊城人，華東理工大學人文科學研究院博士研究生，研究方向：經濟倫理、企業社會責任；鮑宗豪（1949 — ），浙江奉化人，華東理工大學人文科學研究院教授，博士生導師，研究方向：文明、文化、社會現代化。

當前我國企業誠信建設的困惑，在于企業往往把“誠信”當作一種“道德負擔”而非“道德資本”。以道德資本為視野闡釋企業誠信，能讓企業更好地把握“義”“利”關系，推進企業的誠信建設。

一、以道德資本為視角研究企業誠信的價值

我國市場經濟脫胎于高度集中的計劃經濟體制，在經濟轉型過程中面臨著多重復雜的矛盾和問題。企業在追求利益的過程中仍存在嚴重的誠信問題，諸如商業欺詐、偷稅漏稅、金融詐騙、假冒偽劣商品、虛假廣告等等，這不僅影響我國市場經濟的正常運行，同時損害人民群眾的利益，有礙社會公正、社會和諧。

（一）道德資本是有效破解道德與經濟二律背反難題的思維路向

企業履行誠信責任來源于社會對企業的道德倫理要求。當企業履行社會誠信責任所付出的成本得不到有效回報時，企業無疑會選擇合乎其自身經濟理性及其資本需求的邏輯，而背離社會道德要求的行為。當未受到有效約束和制裁的不誠信主體在市場競爭中獲得優勢后，企業不誠信行為往往由于有利可圖而不斷出現?？梢哉f，道德邏輯對現實生活層面企業誠信問題的制約具有一定的局限性，不足以遏制經濟領域的誠信缺失現象。一些企業之所以圖“利”而不愿守“信”，棄“義”而逐“利”，根本在于企業不能很好地認識與處理道德與經濟的關系。道德資本概念的提出，為破解道德與經濟“二律背反”難題提供了有效的思維路向，成為近年來經濟倫理學研究的熱點。

（二）誠信轉變為企業的道德資本，將促進有形資本的保值增值

在廣義資本觀的意義上講，將道德資本理念引入企業誠信研究，通過將誠信轉變為企業道德資本，在生產、交換、分配、消費的各個環節促進有形資本的保值增值，從而為企業帶來一定的經濟效益，這時企業就會選擇主動履行誠信責任。同時，社會對企業誠信行為所需付出成本的認同度越高，企業履行誠信責任能夠獲得的社會回報就越多，誠信行為就成為企業投入的一種資源，即倫理投資。誠信既是可以提高企業員工生產效率的人力資本、文化資本，同時也是降低企業與外部非必要交易成本的責任型道德資本。在企業經營層面，通過發揮誠信“無形資產”的作用，并使其滲透于資本的運行過程中，可以促進勞動關系、政企關系、社會關系的改善，從而提升企業的“軟實力”，在市場競爭中增強企業的核心競爭力。

二、誠信轉變為企業道德資本的實踐困境

在實踐中，阻礙誠信轉化為企業道德資本的主要因素在于，企業對成本與收益的衡量、誠信在市場中的稀缺程度、以及誠信價值的難以計量等。

（一）誠信轉變為道德資本與否取決于企業對付出成本與收益的比較

當政府與社會對企業不誠信行為的經濟懲罰力度，以及對其誠信行為所需成本的認可程度都較低時，企業履行誠信責任所需付出的成本往往高于誠信行為為其帶來的收益，并且高于企業不誠信行為所需付出的成本。在這種情形下，誠信無法轉變為企業道德資本，企業也往往選擇不履行誠信責任。企業對誠信責任的排斥將會導致極端追求“利潤最大化”的片面經濟行為的盛行，結果不僅會導致企業經營的失敗，更會引發一系列社會、經濟、生態問題。

（二）誠信作為稀缺性道德資源進入市場需要企業付出更高成本

當前我國社會經濟生活中的誠信危機說明，企業不會去積累誠信的“道德資本”，一方面在于“誠信”資源的稀缺，誠信的成本太高；另一方面，企業如能在誠信資源缺失的條件下積累誠信資本，那么企業獲得回報將越多。因此，從工具理性角度看，作為稀缺資源的誠信具有為企業帶來利潤的可能性，以及成為企業核心競爭力增強的關鍵因素。當然，由于誠信的稀缺代表著企業需要為其進入市場付出更高的成本，當外部經濟制裁力不能為這一類道德資源創造有利的進入市場的條件時，企業往往選擇忽視或者不履行誠信責任。

（三）市場交換中誠信行為的價格及其為企業帶來的收益難以計量

作為只能依附于有形資本并通過促成有形資本保值增值發揮作用的道德資本，誠信不具有確定的價格信號顯示機制。企業履行誠信責任帶來的非必要交易成本的降低，以及有形資本價值的增值往往難以計量。因此，現實中企業誠信行為的稀缺性無法通過絕對量衡量，市場交換中也無法確定誠信行為的價格。導致企業在實際操作中難以確定誠信行為為其帶來的收益大小，也成為企業履行誠信責任動力不足的重要原因。

三、誠信向企業道德資本轉化的條件

在假設沒有中央政府監管的情況下，企業誠信行為受到企業、地方政府以及社會三方利益博弈的影響。在三方利益博奕的過程中，誠信向企業道德資本轉化的條件有以下三種情況。

第一種情形是，地方政府與社會對企業誠信與否不采取任何管制措施，而大多數企業能夠在社會道德要求的約束下自覺遵循誠信原則，履行應盡的誠信責任，并且得到地方政府與社會的認可。在這種情形下，無法將誠信視作企業的道德資本。同樣，企業趨利動機的客觀存在也使得企業很難在道德邏輯的制約下主動承擔誠信責任，這種假設情形一般是不現實的。

第二種情形是，地方政府對企業失信行為不管制或者放松管制，社會對企業失信行為不監督或者監督能力不足（社會組織發育不健全、社會功能較弱），此時企業不誠信行為受到的經濟制裁要低于企業履行誠信責任需要付出的成本，大多數企業為追求利潤必然選擇不履行誠信責任。誠信也就無法轉化為企業的道德資本，而成為企業的“道德負擔”。

第三種情形是，地方政府加強對企業失信行為的監管和經濟制裁，社會借助政府的力量（社會組織發展、社會能力增強）加強對企業失信行為的監督，同時提高對企業誠信行為成本的認可。在這種情形下，政府的監管成本增加，但政府的稅收收入客觀存在。社會非必要交易成本降低，社會總收益達到最大。誠信行為為企業帶來的利潤高于不誠信行為產生的利潤，誠信則真正發揮其道德資本的作用。

因此，需要構建企業、地方政府、社會三方利益均衡機制，形成政府監管，社會監督的有效網絡。通過加強來自地方政府與社會外部經濟制裁的獎懲力度，提高社會對企業誠信行為付出成本的認同度，從而有效減少企業在市場經濟活動中的機會主義行為，使企業、地方政府與社會利益達到均衡狀態。中央政府對地方政府的監管將迫使地方政府付出必要的經濟代價，促進其對企業誠信責任履行的管制，最終減少企業失信行為的發生。

四、促進企業誠信向道德資本轉化路徑

在當今企業誠信資源缺失的情況下，可從政府與社會兩大路徑提出促進企業誠信向道德資本轉化的舉措。

（一）提高政府監管水平，加強對企業行為的經濟獎懲力度

完善誠信立法，加強經濟制裁。面對市場經濟活動中的誠信缺失現象，政府需要參照國外有關誠信立法的經驗，結合我國企業誠信現狀，積極推進有關企業誠信管理的道德立法進程以及相應細則的完善，建立與國際誠信立法接軌的制度規則體系，并以社會強力敦促企業履行社會誠信責任。通過修改及完善現行相關法律，為企業誠信數據的開放和實施提供法律依據，并對有失信行為以及未能提供真實數據的企業進行懲罰，使其轉變為有效的經濟利益制裁，從而影響企業利潤；最終推動企業誠信以道德資本的形式進入市場，促使企業積極履行誠信責任，提高整個社會的誠信建設水平。

推進政策引導，強化輿論監督。政府應將政策制定與企業現實經濟利益有機結合，促進誠信向企業道德資本轉化。通過出臺相關政策如稅收優惠政策等，激勵并引導企業積極履行誠信責任，促進資本流動以及資源合理配置；通過建立穩定完善的誠信獎懲制度和激勵機制，提高企業因誠信缺失行為所需付出的成本和代價，促使企業承擔對利益相關者的誠信責任。同時，輿論監督作為立法權、司法權、行政權以外的第四種權力，通過對企業誠信責任的宣傳教育，以及輿論的鼓勵或譴責，形成促使企業承擔誠信責任的良好社會風氣，從而推進企業誠信建設實踐。

提高政府自身誠信建設水平，加大中央對地方政府的監管力度。在經濟誠信的制度建設過程中，政府作為各種經濟關系的締結者，是最重要的經濟活動主體。政府首先要規范自身的經濟行為，嚴格踐行誠信準則，加強自身誠信建設。既能在經濟領域及整個社會生活中形成強大的價值指引與示范導向，同時可以避免因政府市場尋租、官商勾結等行為導致企業失去履行社會誠信責任的積極性。在提高自身誠信建設水平的前提下，進一步加強對企業活動的監督力度以及對信用管理行業的監管。此外，中央政府需要加大對企業誠信缺失行為以及地方政府監管缺位現象的處罰力度，彌補因企業失信造成的社會損失。通過督促地方政府加強企業誠信責任管理與經濟制裁，減少企業失信行為的發生。

（二）強化社會監督功能，提高對企業誠信成本的社會認可度

加強社會稽查監督，促進企業誠信責任社會投資。社會對企業的監督以及對企業誠信成本的認可，是迫使企業主動承擔誠信責任，促進誠信轉化為企業道德資本，提高企業誠信建設水平的動力來源。企業良好的社會表現可以引來大量的擁有特定資源的機構投資者。因此，社會對企業誠信成本的認同，就體現為誠信責任的社會投資。通過社會對企業誠信責任的資金投入，可以使社會資本流入誠信責任履行狀況良好的企業，并過濾掉誠信缺失嚴重的企業，從而推動企業誠信的道德要求進入市場，迫使企業在追求利潤最大化的同時，更多地關注其應承擔的誠信責任。社會稽查是社會對企業誠信責任的投資依據以及核心概念。通過對企業誠信責任履行狀況的正面稽查及負面稽查，對企業進行相應的認同性選擇或者處罰性選擇，尋求到應該獲得社會資金投入的企業，發揮社會稽查監督作用。

提高社會承擔企業誠信成本的能力，鼓勵社區和消費者接納誠信企業的產品和服務。在市場經濟活動中，只有當消費者為企業誠信行為所增加的成本支付相應費用，同時拒絕為企業不誠信行為買單時，企業誠信成本才能成為被社會認可的能夠得到市場補償的成本，企業誠信行為帶來的收益也將高于企業不誠信行為的收益。因此，應當提高社會承擔企業誠信成本的能力，鼓勵社區和消費者在消費過程中更多地關注企業誠信狀況，接納誠信企業的產品和服務，并以各種經濟制裁手段抵制企業不誠信行為，最終促成誠信轉變為帶來企業利潤的資本。

推進社會組織建設，提升企業誠信管理專業化水平。建立企業、地方政府、社會三方利益互動機制，加強社會對企業不誠信行為的經濟制裁以及對企業誠信成本的認同，就要充分發揮民間團體、協會和專業機構等社會組織的作用。當前我國社會組織發育尚不健全，社會功能較政府功能弱。因此，加強社會組織建設，培育行業協會、企業社團的社會功能，在推進企業誠信建設過程中尤為重要。通過調研、培訓、宣傳等活動的開展，信用管理專業人才的培養，以及信用管理體系的建立，提升企業誠信責任管理的系統化、專業化水平；通過制定誠信相關的行業標準以及執業規則的管理規章，以失信約束和懲罰機制監督企業規范發展，并開展企業誠信責任評價工作掌握企業誠信建設狀況，從而取得企業信任和政府支持；通過建立行業自律監管體系，促進政府監管、行業自律和社會監督網絡的形成和征信運作管理的市場化，使企業誠信服務更加客觀公正。

完善企業誠信責任評價指標體系，加快企業信用數據庫建設。對企業誠信行為以及誠信狀況的評估是加強社會經濟制裁的重要環節。社會責任報告制度與企業誠信評價指標體系的建立，通過將社會對企業的誠信道德要求轉化為定性考核和定量統計，以及向社會公布企業履行誠信責任的標準、科學評價企業誠信建設水平等方式，為企業誠信實踐提供行動指南，同時為政府監管及社會監督提供決策依據。企業參與國際競爭，融入國際市場，需要探索符合我國國情的社會責任報告制度與評價指標體系，形成有效的引導與監督機制，促使企業積極履行誠信責任，提高企業誠信建設的水平。

同時，隨著數據的集合、分析工具的進步和廣泛應用，企業誠信責任考核對于“大數據”的依賴程度也越來越高。企業信用數據庫的應用是當代企業誠信制度建立的核心要素。通過對企業信用數據的采集及評估，如資產信用評估、消費者信用調查評估等，對企業信用進行相應的評級或評分，并發布企業的信用報告，是基于大數據時代考核企業誠信責任履行的重要方法，將為企業誠信管理提供全面可靠的數據來源。

社會誠信建設是一項龐大的系統工程，而經濟誠信更是社會誠信建設中的重中之重，是政治誠信、文化誠信的基礎。面對當前企業誠信責任履行中存在的問題，促進企業誠信的道德養成必須將誠信準則作為道德資本推入市場，并通過市場運作影響企業的利潤。

在市場競爭中，沒有政府和社會的認同和回報，企業誠信責任是不可持續的。同時應當看到，在企業、地方政府、社會三方的利益博弈中，企業履行誠信責任既是其權力，一定程度上亦是其義務。企業自身應當加強責任競爭意識，平衡權力與責任的關系，將誠信責任履行納入企業發展戰略，在經營活動中實現既盈利又對社會負責的雙重目標。從而推動企業、地方政府、社會三方利益互動機制的切實可行，真正實現經濟效益與社會效益的雙贏。

[參考文獻]

[1] 伍旭中.企業社會責任的經濟學倫理學分析[M].蕪湖：安徽師范大學出版社，2012.

[2] 李玉琴.經濟誠信論[D].南京：南京師范大學公共管理學院，2004.

[3] 顏曉峰.信用與文明[J].新東方，2002（3）：53-55.

[4] 約翰.羅爾斯.正義論[M].北京：中國社會科學出版社，1988.