淺談保險公司財務管理工作的完善

張俊紅

摘 要：財務管理能夠反映出公司經營的狀況，隨著我國資產管理制度的不斷完善，保險公司財務管理方面的問題受到人們的高度重視。本文簡要介紹我國保險公司財務管理方面存在的問題，并探討相應的解決措施。

關鍵詞；保險公司；財務管理；問題；完善；措施

近年來我國保險公司得到飛速發展，作為特殊的財務運營行業，其財務管理也涉及到投資、籌資以及利潤分配等內容。截止到目前為止，我國保險公司在財務管理環節還存在很多問題，需要加以改善。

一、保險公司財務管理存在的問題

1.資本金規模同業務規模之間不夠匹配。我國《保險法》明確規定，保險公司需要具備與其風險程度以及業務規模相匹配的最低償付能力，確保保險公司認可資產取掉認可負債之后的差額，高于國務院保險管理機構所規定的標準[1]。如果低于這一標準，需要根據國務院保險管理機構相關規定，采取一定的措施滿足規定要求。不過目前情況下，我國保險行業占據壟斷地位的人壽保險都無法完全符合《保險法》當中這方面的規定。在保險公司當中，普遍存在著資本金規模同業務規模不相匹配的問題。保險公司沒有隨著業務規模的不斷發展而提高資本金，導致其無法暴政償付能力，從而加大財務風險。

2.沒有充分考慮償付風險。目前很多國家采取償付能力管理模式，對比保險公司償付能力同最低償付標準，從而評估保險公司的經營狀況。我國相關法律規定當中，明確規定財險公司以及壽險公司的最低償付標準，財險公司的標準同上年自留凈保費聯系，壽險公司的標準同實際負債聯系。不過這方面的規定在具體的保險經營以及財務管理過程當中，并未得到有效的執行。目前我國相當一部分的保險公司在償付能力方面仍然比較薄弱，存在償付能力不足的問題，從而顯著極大保險公司財務管理面臨的風險[2]。

3.資金投資渠道比較狹窄。近年來在規范投資行為的基礎上，政府對保險資金使用監管環節的力度有所下降，同時隨著我國債券市場的迅速發展和金融體系的不斷完善，保險資金的投資越來越多元化，不過同保險業較為發達的國家以及地區相比，我國保險資金投資渠道仍然比較狹窄，投資創新水平比較差。除此之外，在資金使用的過程當中，存在比較明顯的投資比例失衡現象，銀行存款在保險公司總資產當中占據的比例居高不下，大量資金投資到銀行存款，獲得的存款利息比較少，遠遠無法滿足保險產品需要的投資收益水平，更無法滿足保險資金增值的需求。這就要求保險公司進一步開拓投資領域從而保證給付環節的可靠性。

二、完善保險公司財務管理的措施

1.改善財務人員素質。保險公司應當嘗試執行財務工作人員的委派制度，從而改善財務人員的專業素質。同時強化對基層保險公司員工的培訓，調動財務管理人員的工作積極性，為完善保險公司的財務管理提供人力資源方面的保證。財務委派指的是選拔那些擁有會計從業資格的人員，經過上一級保險公司的招聘合格之后加以委派。首先，委派的財務人員主要是由上級保險公司進行管理，基層的保險公司管理作為輔助，實施雙重管理機制，并且將基層財務工作人員的薪酬納入到分公司的管理，建立與之配套的崗位考核以及分配制度，確保財務人員的薪酬直接同工作質量掛鉤。其次，委派的財務人員可以作為上級保險公司以及基層保險公司之間溝通聯系的紐帶，一方面掌握保險公司財務管理的專業知識，另一方面又可以根據基層保險公司財務管理的狀況，能夠有效減少溝通成本。保險公司可以定期舉行委派財務人員的座談會，持續改進財務管理的質量以及執行能力，不斷提高基層財務公司財務管理人員的責任意識，構建高效完善的財務集中管理制度，扭轉財務管理工作方面的落后局面。

2.改革預算管理制度。費用支出可以說是保險公司運營成本最為主要的組成部分，也是直接影響保險公司盈利水平的一個關鍵因素。通過實施預算管理，可以顯著減少成本方面的開支。首先，保險公司應當結合自身的具體情況，落實ABC控制法，通過編制預算表，來進一步細化預算的科目，將費用成本分解成行政性、業務性以及資本性三個部分，以此編制月度、季度以及年度費用的預算表。其次是執行預算的報批制度。縣級保險公司的費用預算，除了本級工作人員的審核同意之外，還需要上級保險公司根據其經營狀況給予批復的意見，經過上級保險公司的審核并且同意之后才可以執行。在這一基礎之上，通過層層分割來落實到各個職能部門的具體責任人。再次，上級保險公司應當監督預算執行的整個過程，并且逐月進行考核。對于那些主要的費用項目以及偏差比較嚴重的項目要提出預警，盡快分析出現問題的影響以上怒，借助于資金杠桿保證預算的執行。這樣一方面可以提高基層保險公司的管控意識，從而減少運營的成本，另一方面改進資金的利用率，充分發揮預算管理的作用。

3.強化財務資金管理。資金可以說是保險公司的血液，因此財務資金管理需要貫穿日常經營的所有環節。首先要強化銀行賬戶的管理。執行銀行賬戶的報批以及備案制度，非經上級保險公司的同意，不能自行變更、設立以及撤消銀行賬戶。賬戶要執行分類管理，保險公司不得在不同賬戶間混用，并且使用網上銀行進行動態的監控，確保所有的賬戶納入到監控范圍當中。其次是要落實收支兩條線的管理制度。車險方面要實行見費出單，減少應收保費存在，并且縮短保費資金的應收期限。收入資金應當執行限時限額制度，避免資金在保險公司沉淀時間以及沉淀量。費用資金需要嚴格根據預算項目進行撥付，對于那些超出預算的項目，應當暫停撥付。賠款資金需要財務部門認真核對客戶的信息，嚴格管理賠款支出，確保賠款付款到客戶賬戶。再次是嚴格落實銀行賬戶的對賬制度，強化未達資金的管理，銀行對賬單以及余額調節表應當在次月的月初上報上一級的保險公司進行審核，避免出現兩月以上未達賬項。

綜上所述，我國保險行業的市場競爭日益激烈，在這一背景下，保險公司需要轉變傳統的財務管理觀念，樹立起現代化的財務管理理念，強化風險管理意識，提高財務管理水平，從而防范財務風險，不斷增加保險公司的經營利潤，最終提高保險公司的市場競爭力。

參考文獻：

[1]肖曉東.我國保險公司財務管理中問題與解決方法研究[J].財經界（學術版），2014，15（10）：123-125.

[2]胡金紅.中小財產保險公司如何進行財務預算控制[J].現代經濟信息，2014，12（9）：159-161.