企業財務內部控制體系的建立與完善

高樹超 劉宇會

摘 要：早在很久之前，西方一些國家就已經提出在企業的內部控制的過程中采取管理制度的有效方法，現在經濟快速發展的幾年，我國的企業界在對企業內部進行控制所研究以及運用都變得顯著的增加。發展科學健全的企業財務內部的控制有效體系對于企業經營的效率以及效果整體的提升，真正使企業的綜合競爭實力得到顯著提升。以下本文就將對如何進行建立企業的財務內部控制工作自身的重要性，詳細的進行了明確科學的闡述，并對現如今我國企業財務的內部控制過程中所存在的一系列問題進行分析。

關鍵詞：財務管理；內部控制；管理體系；風險

伴隨著現代企業的建立及創新管理，所以如何實現企業的內部財務控制的制度科學完善，如何使企業存在的內患杜絕，最終來實現企業可以健康有序的發展就成為企業發展的重中之重。所以企業就要針對內部控制相關制度的建立以及實施的具體過程所可能出現的問題進行掌控，科學的對財務的預控體系進行建立并對財務人員的道德考評體系的建立等進行專業細致的研究，并提出有效的建議。

一、對企業財務內控的內容介紹

1.建立企業財務的內部控制體系保證企業資金安全非常重要的方法

對于企業的資金進行科學的管理是整個企業的內部控制系統中非常重要的一個組成部分，同時也是整個財務管理的核心核心部分。企業的資金使用以及企業資金管理都將直接的影響到整個企業的流動資金進行周轉以及企業所經營的一系列活動，企業的流動資金是整個企業所生存和發展的基本要素。整個企業的內部財務控制，根本上要使公司的財務工作保證自身的真實性以及有效性和執行的效率，而這些主要是由企業的董事會以及管理層人員和公司的員工共同來進行合作實施的，同時還是為達成目標而進行提供一個合理的控制過程。

2.企業財務管理的內控體系建立

企業財務的內控體系主要是用來保證整個企業的所有任務能夠井然有序的向前發展的最基本保障，對于企業的內控體系進行的建立主要是根據該企業在整體經營以及發展的所有過程中，不同的實際具體情況來進行的制定的，現如今就我國的整體發展的趨勢來說，我國市面上企業數量雖然多，但是在實際操作的工作中，經常性的可以看到，市面上諸多的企業因為許多的主觀和客觀的因素所帶來的影響，就好比財務管理者自身具備的財務意識，以及整個企業自身具備的規模等諸多的因素，這樣就可以發現我國的企業在進行財務內部的控制工作之中存在著非常多的不完善之處，需要企業可以按照自身的財務控制相關理論，來進行對企業內部的環境以及信息進行溝通和控制活動以及風險的評估和內部監督來作為對整個企業的內部進行控制中的重要因素，同時也是企業在進行內控管理的相關工作中非常重要的，并且需要進行注意的地方。

3.企業需要科學的財務控制辦法

企業需要進行科學的財務管理，這將對企業整體的發展起到著非常重要的作用，企業的內控制度更是作為對企業的財務進行管理的重中之重，所以企業的內控制度需要科學化的管理辦法，企業進行財務內部的控制時要將整個組織合理的規劃并進行綜合性的運用，及時有效地對授權批準的制度實現系統化的管理，并且要對相關的預算制度所進行的全面化管理等諸多發面。企業需要在具有完善科學的財務內部控制制度的前提下下，對于處在會計不同崗位的人員以及自身相關的崗位相互之間能夠進行科學有效的明確自身職責，并且使其之間可以記性相互制約，進而實現避免錯誤以及相關弊端的產生，并且使會計的資料自身的正確性以及可靠性得到保證，進而達到提高企業的會計信息整體的質量。

4.企業內控的有關制度化的管理

如果一個企業要想在自身的財務內控整個體系上進行建設發展，就必須要有效地建立起和企業自身有效科學的相適應以及相匹配的自身內控管理的制度，對于企業在進行建立相關的內控制度的時候，需要嚴格的參照國家的有關法律法規做為有效的依據。在保證企業的財務自身的內控體系的能得到有效的保障時，就需要保證財務相關制度進行不斷的完善來作為發展的基礎，因此企業在進行運行內控管理體系的時候，需要保證企業的內部所有崗位的職責相應的做到明確，對于審批的制度要做到完善準確，并保證對于現金管理的制度以及相關的制度有效的進行建立。

二、企業財務內部控制管理體系的不足之處以及改進辦法

1.企業內部財務控制意識淡薄、缺乏足夠重視

現如今存在很多企業的有關高層的管理者對于自身的責任沒有非常的明確，這就沒有做到對企業的財務管控的工作做到有效控制，整體的來說，現如今存在很多的企業重要管理者嚴重的忽略掉企業對于財務的內部進行控制，對于企業所進行相應進行設立的企業財務的內部控制相關的制度僅僅是作為簡單的形式，這樣就使企業內部的相關控制的制度不能有效的進行操作和執行。現如今的企業內部所存在的環境成為了對財務的內部進行有效地控制科學的進行過程中的非常大程度上的阻礙性因素就是企業在進行自身的發展以及企業的運營過程中主要是由于本身以追求自身的經濟效益做為企業自身的發展目標，由于現如今的這樣不長遠不科學發展的目標，導致現在我國非常多的企業對自身的利益進行追求的態度已經達到了過于現實的非常過分重視的惡劣程度，企業自身沒有意識深刻的認識到這樣刻意過分的去追求自身的利益，就會對企業發展以及企業自身的內部發展和財務控制的機制帶來巨大無形的壓力，最終就會使整個企業在進行財務的內部控制的時候所產生的成效大大打折，因此在長遠的發展眼光上來分析，這樣的管理辦法嚴重的會使企業得到長遠健康的發展道路上產生阻礙。所以說只有在企業自身的發展觀念上來進行自身的變革，這樣才可以有效地推行整個企業內部財務的有效控制制度。只有保證管理層以及企業的財務相關的工作者在對企業的財務整體的發展意識上達到高度的，這樣才可以使企業自身的內部控制制度更加的具有執行的力度，只有這樣才可以保證企業在迅速發展且競爭激烈的市場上保持永垂不朽的地位。

2.企業自身內部控制的制度不完善

在對企業的財務內部控制進行建立的時候，許多的控制體系自身就嚴重的缺乏科學性和完整性以及全面性和系統性。在進行具體的實施和落實的方面，內部的控制制度并沒有實現真正的落實到實處，企業財會內部控制監督機制發揮作用受限；我們在實際工作中往往可以看到很多企業的內部監督是由企業內部機構來完成的。企業除了建立起常規的會計核算機構外，對于每個崗位的一些審查工作最好還是建立起專人專崗，這個崗位對于人的要求比較高，既要有出色的財務工作經驗，還需要有良好的職業道德，這樣也可以為企業走上規范化創造條件，對于在審查工作中遇到的實際問題，需要及時匯報，同時聯系相關工作人員共同解決。企業財自身的務管理進行內控的相關制度的建立以及健全上面，首先作為企業，如果想要在企業的財務內控的體系上進行實現加強自身的管理建設務必要科學的建立起和企業自身之間相互適應以及匹配的財務內控的管理制度，企業應當在建立相關制度的時候需要憑借國家的有關法律法規來做為發展的依據，最后再結合企業自身的情況制定出和其想適應的內控目標，對企業與財務相關的各項工作做到規范性，這些制度主要是憑證制度！核對制度等，還需要注意制度建立后要隨著企業的發展進行完善，不斷的充實制度中的內容。

3.對于財務的內部控制力非常的差

現如今非常多的企業在對企業的內部有關的整個財務的控制體系的整體的認識都還是單單的停留在財務管理的會計這一層面上，并沒有深入的進行理解挖掘，沒有進行整體思想上的進步和轉變在對于企業的內部整體的財務控制的體系認識的理念上面，在企業相關人員進行實際具體的工作中，對于企業的財務進行的財務的內部控制上包含企業的財務相關的部門對于財務方面的具體的工作之外，還需要進行很多的其他的一系列的相關工作，而這一切的有關工作，如果想要高質量的對其完成，就需要整個企業單位的相關員工有很好的自我管理以及自我完善進行相結合。一旦在工作的實際進行審查的過程中，我們就會很快的發現在企業進行審計和監督的某個環節上所出現的一系列的問題，這樣就需要針對審計相關的部門進行構建以及在職能的有關范圍內合理的作出有效地規范性的，這樣不僅可以及時的對于可能會發生的財務隱患進行避免，同時還可以對于在財務的監督存在漏洞的地方需要及時來對其進行修正。

三、總結

在以后的發展中財政部將進行不斷地加快企業的內部會計控制規范進行建設的步伐，在我國進行適當的建立起科學完善有效的企業內部會計控制規范體系，進而實現我國的企業財務管理制度快速發展的完善以及可持續的發展。新世紀的企業只有保證自身建立起與企業發展兩者之間互補的財務管理內控體系才可以保證企業的快速穩步發展。對于企業的運營情況需要全面的掌握，只有這樣才可以增加企業對外的抵抗風險機制，保證在市場的競爭中占有優勢。

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作者簡介：高樹超（1992- ），男，漢族，黑龍江省哈爾濱市，研究方向：會計學