企業財務風險的形成原因及防范措施

摘 要：財務風險的存在直接影響著企業的生存與發展，因此為了確保企業的正常發展，企業必須對經營過程中企業所面臨的財務風險采取一定措施，并預防和控制財務風險，使企業避免財務危機。本課題的研究是在分析財務風險形成原因的基礎上，針對加強企業對財務風險的防范提出了相應的對策和建議。

關鍵詞：財務風險；企業發展；防范措施

一、財務風險的形成原因

1.企業內部控制不健全

內部控制制度是保障企業正常運作的重要手段，有效的監督了企業內部的經營管理。內部控制制度涉及企業各個方面，其中財務審計是重要的方面。內部財務審計能及時的發現企業財務風險，保障企業財務正常運行，同時也可以幫助企業做出合理的發展戰略。我國處于經濟發展階段，大多數企業的內部管理控制還不夠健全完善。部分企業制訂出了內部管理制度，但企業內部并沒有嚴格執行，如財務審計與財務部門應相互獨立，真正履行各自的監督管理職能。我國國有企業較多，企業內部的財務管理部門與監督部門職責不明確、關系混亂，沒有制定嚴格的責任追究制度，導致內部財務問題嚴重，引發企業財務風險。

2.財務管理制度不完善

資金是企業生存和發展的根本。大多數企業的存貨較多、流動性較差，占用企業流動性資金比例較大，導致企業資金流動性緩慢，增加生產成本，嚴重影響了企業的經濟利益。企業無法準確預測市場環境的變化，當市場價格出現下跌情況時，企業的利潤將大幅減少。有的企業為了增加產品的銷售額和市場占有率，實行賒銷的銷售策略，加大了應收賬款在營業收入中的比例。這種賒銷的銷售策略雖然提高了銷售額和市場占有率，但嚴重影響了企業的信譽，容易降低企業的信用等級。此外，賒銷可能使企業大量的應收賬款無法收回，形成壞賬，造成企業資產的減少。

3.資本結構不合理

據了解，目前我國很多企業都存在資本結構不合理的現象，具體表現在企業中負債資金占企業資金總額比值較大。企業長期利用財務杠桿獲取利益，加大了籌集資金的成本，如果企業在經營管理中資金出現短缺，將面臨高額的賠償和負債，損害企業信用和形象，嚴重損害企業的經濟利益。而且企業負債越高，潛在的風險越大，增加了企業財務風險的隱蔽性。部分企業對擔保業務不夠重視，財務管理工作不夠嚴格，一旦擔保對象無法償還負債，企業就必須承擔起償還的義務，致使企業資產受損，產生財務危機。

4.決策盲目

企業經營者為了擴大經營范圍，增加市場份額，受主觀因素影響盲目的進行多元化經營和外延式擴張。在對外投資決策時，企業經營者沒有對市場風險進行預測和評估，僅憑主觀判斷做出決策，致使企業遭受巨大損失。在對外投資中，固定資產投資是企業最重要的投資對象。但是不少企業在其做出投資決策之前并沒有對所要投資的項目事先進行深入的市場調查和分析，無法做出科學的投資決策。財務管理理論中提出企業在制定各種投資決策前，事先對投資項目的各種影響因素進行調查和分析，經過慎重考慮后作出決策。但在現實中，大多數企業制訂的決策都缺乏全面的考慮，投資決策不夠科學合理，決策信息不夠完善，致使企業對相關項目的投資失敗，不僅沒能給企業帶來經濟利益，反而給企業造成了一定的財務風險。

5.財務人員風險意識淡薄

財務人員風險意識的判斷應受到企業管理者的重視。作為企業管理者，應掌握一定財務知識，了解財務風險對企業發展的影響，及時對財務問題進行有效的預測和預警。企業管理者應時刻重視財務人員的培訓和管理，使財務人員在面對突發性的財務問題時能及時應對，減少企業資產的損失。作為財務部門的基層人員，大多數人認為自己堅守著本崗位的工作，卻缺乏責任感和積極性，沒有時刻接受培訓和教育。當企業出現財務風險時，無法冷靜的采取有效的預防措施。所以財務人員的風險意識淡薄，將加大企業因財務風險造成的經濟利益的損失。

二、財務風險控制與防范措施

1.完善落實人力資源管理制度

人才是企業發展的動力。所以應重視企業人才的引進，全面考慮人才的品德、素質、性格、教育情況及專業化知識水平等方面。優秀的人才應具備高道德水準、高專業技能、高綜合素質，能夠為企業創造出更多的經濟利益，降低企業的風險。當今社會越來越重視人才的培養，不斷完善和健全企業的人力資源管理制度。

（1）建立嚴格的招聘程序，確保應聘人員符合招聘要求。通常情況下，企業人員招聘時都有相應的應遵循招聘制度，在招聘制度中對在聘人員都提出了相應的要求，比如：在聘人員的學歷、能力、年齡等，而企業招聘不同崗位的員工，對員工的要求也不相同，這些在企業的招聘制度上都有相應的規定。企業在招聘的過程中應嚴格遵循招聘制度中的規定為企業找到符合企業真正需要的人才。

（2）對員工進行培訓，幫助其提高業務素質。知識是不斷更新的，企業也要不斷學習新的知識，提高員工的知識水平和專業技能，營造出良好的學習氛圍。企業應要求員工不斷學習新的知識和技能，組織各種培訓活動提高員工的整體素質，創建企業文化。對員工進行各種培訓，不僅可以提高員工的專業水平和業務素質，還為員工自主開發創造機會和場所，創造和改善學習環境，使企業成為真正的學習型組織。

2.完善企業內部對財務風險的防范措施

（1）完善企業內部控制制度。內部管理控制制度是企業內部管理控制的重要手段。內部管理包括企業經營、財務管理、生產銷售、人力資源管理等各個方面。同時，內部管理控制要與企業操作規程和管理細則相結合，實行嚴格的監督。企業內部審計準則是企業內部控制制度的保障，能有效的避免和減少財務風險引起的損失。內部審計部門應獨立于其他部門，只對企業管理層負責，嚴格對企業內部的運營管理監督。

（2）全員樹立財務風險意識。企業財務風險不僅能影響企業利益，也與個人利益密切相關。企業內部各個部門、各項活動和各個崗位都與財務工作相關聯。尤其是企業內部一些重要崗位，一旦出現財務風險，將嚴重影響整個企業的經濟利益。如大多數企業采取的賒銷策略，當應收賬款無法收回時就產生了壞賬。當企業執行責任追究時，將應收賬款回款情況與銷售人員業績相關，既增強了銷售人員財物風險的意識，又能有效的避免了財務風險引起的經濟損失。

（3）確保財務決策的準確率，與制度方面引起的財務風險相比，財務決策帶來的風險更應該引起重視。財務決策涉及多個方面，如：財務預算方案、工程決算結算方案、企業利潤分配方案、注冊資本變動方案等。在財務決策時，要避免主觀主義和經驗主義的影響。經驗主義就是指在財務決策時過分依賴以往經驗，沒有結合當前的條件、環境和情況，僅憑經驗進行財務決策，可能會引起財務風險，為企業帶來巨大損失。主觀主義就是在財務決策時以自我認識為主，參雜過多的主觀情緒，缺乏客觀性和科學性，進而導致企業對相關項目的投資失敗。所以在財務決策過程中，要堅持實事求是的科學態度，排除經驗主義和主觀主義，確保財務決策具備科學性、客觀性，避免財務風險的發生。

（4）合理調整資本結構，控制財務風險。資本是企業生產和發展的根本，企業的經營和需要資金的大力支持，所以資本籌集的方式決定了企業的資本結構、償債能力和經營風險。大多數企業為了擴大經營、增強盈利能力，自身資金比較匱乏，往往會采取負債經營，籌集更多的資金。負債應控制在一定水平內，可以促進企業的進一步發展，緩解資金匱乏引起的困境。但是，如果負債超過一定的水平，企業經營利潤率小于資本成本率，企業不僅不能增強盈利能力，反而會引起嚴重的財務風險，產生巨大損失，且進入一個惡性循環系統。資本經營和負債經營是有著本質區別的。資本經營模式沒有到期還本付息的壓力，不會受到外部因素的影響。但負債經營模式必須使經營成本大于資本成本，且要達到或高于預期的收益效果，否則就會增加企業的負債，產生更大的利益損失。如當前的房地產市場負債比率較高，大多都是采取負債經營模式，當市場出現動蕩，資金鏈斷裂，大部分的房地產公司將難以經營下去。所以企業應嚴格控制負債水平，提高經營效率，避免財務風險的發生，才能實現穩定長遠的發展。

（5）加強資金管理，資金管理是保證資金安全的重要手段。在資金管理方面，財務人員要對銀行存款每日報賬，確保企業管理者明確企業銀行存款每日的收入支出方向和金額。對庫存現金要做到日清日結，出納每日核對賬實相符，杜絕白條抵庫，保證現金的安全。財務部門要根據每日資金的使用量合理留存現金，避免出現資金丟失的問題。對應付賬款提前做好預算，在到期還本負息或分紅時，合理分配資金，以避免出現資金短缺的現象。在應收賬款管理方面，加強對應收賬款管理，掌握客戶的信用情況、經營水平、應收賬款規模等方面，同時跟進應收賬款的后期管理，這在一定程度上有利于信用政策的全面落實。

3.完善財務風險預警機制

財務風險預警機制是指采用數據化的格式設置企業的風險預警，及時掌控企業內部環境和外部環境存在的風險，避免引起更大的危機。同時可以根據不同因素引起的財務風險尋求合理有效的風險預警途徑，例如財務風險形成的條件，形成的因素，風險可能引發的危害，風險防范措施等。所以企業要完善財務風險機制，應注重以下兩個個方面：

（1）財務風險指標的設置要全面考慮企業的各個方面，并且不能只設置短期風險預警指標，要為企業的長遠發展考慮。對物資生產銷售等相關部門設置風險預警指標，分別從獲利能力、償債能力、經濟效率、企業發展潛力、財務彈性、盈利能力、舉債經營的財務風險等方面設置財務風險預警指標。且要根據企業特色對這些指標設置不同的預警值。

（2）從企業財務出發，根據現金流量情況，預測財務風險。在日常業務中，現金流量影響著財務工作的正常運行。例如企業賬面盈利時，但流動資產組成部分以存貨和應收賬款為主，降低了企業資金的流動性。所以企業應時刻對現金流量進行動態監控，及時發現潛在的財務風險。當應收賬款過多時，說明企業的賒銷策略出現問題，要及時分析是客戶原因還是催收不力，防范這個環節的財務風險。如果是存貨過多引起的，要及時分析存貨周轉、銷售環節、進貨渠道等方面，查明真正的原因，及時妥當處理，杜絕此環節的風險。企業應當根據自身情況，設置現金流量預警體系，以同行業和企業往年狀況做參照，對比企業未來發展規劃，制定現金流量預測表，以有效地防范財務風險的發生。

三、結語

財務風險的存在對企業的生存和發展產生了非常不利的影響，企業必須加強對財務風險的控制與防范才能確保企業的正常發展。筆者認為對企業財務風險進行控制與防范，首先應完善落實企業人力資源管理制度，為企業的發展儲備優秀人才。其次應完善企業內部對財務風險的控制和防范，比如完善企業內部控制制度、培養企業人員的財務風險意識、加強資金管理等。此外企業還應建立完善財務風險預警機制，對企業可能面臨的財務風險進行識別，有助于企業及時采取相關的措施對即將面臨的財務風險進行控制和防范。只有將企業財務風險較好的控制與防范才能為企業的發展提供一個良好的環境。

參考文獻：

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作者簡介：鄧涵芮（1993.9- ），女，重慶，本科，研究方向：財務管理