淺談商業銀行的風險管理研究

丁立華

摘 要：伴隨著我國金融業的逐步開放，外商銀行也加入到了國內金融競爭之中，我國商業銀行正面臨著前所未有的發展機遇與挑戰。與此同時，我國商業銀行的風險也有加大的趨勢并儼然已經成為一個重大威脅。所以，如何采取切實可行的銀行風險防范措施，完善商業銀行風險管理，無疑已經成為確保商業銀行可持續發展的關鍵。結合實踐工作經驗，對商業銀行的風險管理進行粗淺的研究。

關鍵詞：商業銀行;風險管理;風險防范

前言

銀行風險作為金融體系最古老、最廣泛的風險形式之一，始終威脅著商業銀行的健康穩定發展。尤其是近些年來伴隨著金融自由化、一體化改革步伐的不斷加快，我國的商業銀行更是朝著經營國際化、業務全能化方向而不斷發展，其所涉及的風險也日益呈現出多樣化、復雜化趨勢。而風險管理能力儼然已經成為決定商業銀行經營成敗的關鍵。因此，在這種背景下完善風險管理工作無疑成為確保商業銀行可持續健康發展的重點。

一、商業銀行風險管理內涵

（一）商業銀行風險管理概念

早在20世紀60年代初期，商業銀行風險管理就被越來越多的國家所重視，而風險管理所采用的步驟、實現的目標都是風險管理的主體，風險管理也統稱為風險與各類監控方法過程，是實現的步驟和目標。而商業銀行的風險管理是針對既定的政策和采取相應的措施和程序的綜合，通過風險的分析、預測、管控等方法進行有效的規避和預防，并且排除經營中的經濟損失，以此來確保資金的安全。

（二）商業銀行管理內容

商業銀行的風險管理無疑是以風險最小化為目標，只有這樣才能達到利潤最大化。而在實際的商業銀行市場經營中，很多的風險目標是難以預判的，在風險的發生和目標收益之間存在著相互的關系，這也是風險相互包含的關系。風險最小化通常不是商業銀行的管理目標，風險和收益的正常優化才是商業銀行風險管理的主要內容。不能有效地規避風險，就應采取合理的方法進行管理。因此，商業銀行的內容管理就出現了風險識別與度量、風險分類、制定風險管理目標和風險監控等幾方面。

1.風險識別與度量是指風險的識別主要分為主營和非主營業務風險。在進行風險度量時，要計算風險變量的期望值和偏差值。對于風險來說，很多基本的指標法、標準法、內部衡量法都可以度量風險。

2.風險分類是在風險管理中的第二個環節。風險通過度量，為了方便日后的風險管理，可以分為可控和不可控兩方面。可控風險能偶評估和度量風險的資產管理模式、負債管理模式、資產總和管理模式等。不可控的風險是能夠管理銀行風險管理模式的風險，大部分都是精英中規避的風險。

3.風險管理目標。風險管理目標是指高層制定的風險管理目標。對于風險的管理與收益不同的商業銀行其管理方式也不同。在滿足監管條件的前提下，銀行為了尋求高回報，愿意承擔可控風險，這主要取決于商業銀行的整體管理。

4.風險監控。風險監控是在商業銀行進行審計或審計部門負責的，審計部門只負責向高層或董事會回報。

二、我國商業銀行風險管理存在的問題

（一）商業銀行缺失必要的風險管理文化

作為商業銀行內部控制的重要因素，風險管理文化應貫穿商業銀行的整體經營管理過程，并且滲透到各個環節中。然而，我國的商業銀行風險管理文化出現大量缺失的情況，主要表現在對于業務發展和風險管理的關系不能夠正確地處理，對業務的發展上往往忽視管理，而在風險的管理和控制上又會由于業務的發展原因而有意逃避風險。從這點上來看，商業銀行的風險控制和收益的控制存在較大的差距。另外，銀行的員工對于風險管理文化上的理解也只是作為風險控制部門的工作，與管理部門、業務部門毫無關系，這就造成了企業文化上的隔閡，一旦發生風險難以管控，措手不及。

（二）風險管理工具的落后

從金融市場的角度上來說，金融衍生工具作為一種金融創新工具，在銀行業務的市場中其較大的市場作用日益凸顯;而從不確定的金融風險和金融市場來說，商業銀行在風險的管理上日益復雜，需要現金的金融工具加以規避風險。然而我國商業銀行利用風險管理工具規避風險的管理方法就十分落后，不能與善于利用數據模型和金融工具的國際發達國家相比。具體突出表現在缺失定性分析、過于依賴管理者等，對于手段上的缺失主要表現在對風險識別、度量、檢測等相關客觀性的方便表現金融工具利用差，在風險的檢測、測量方面存在現實問題。

（三）商業銀行缺乏完善的內部控制管理機制

我國的商業銀行一般都缺乏必要、完善的內部控制管理機制，這對于風險的防范和化解具有一定的難度，同時也不能夠滿足銀行必要的經營和監管需要。這種不完善的管理機制主要表現在商業銀行在業務的發展過程中，內部控制建設相對滯后，對于新出現的經營條件的變化，銀行內部缺乏完善的內控法規制度加以規范，很多即使有相對的內部控制管理制度，也是趨近于模糊和粗略的。這對于銀行各個分支機構和部門來說，都有阻礙作用。

三、加強我國商業銀行風險管理的對策

（一）建立良好的風險管理文化和風險管理理念

作為承擔高金融風險的行業，銀行的風險分化是大眾企業分化的重要組成部分一般來說具有優質資產，經營風險較低的銀行具有一種成熟和先進的風險管理文化理念，而好的銀行風險管理文化理念一般以提升資產質量為中心，銀行管理者和一般員工都會對風險性質有充分的理解，將風險管理作為一個長期和動態的過程融于一般的經營活動中，無論是決策者制定決策還是普通員工執行決策時都有一種強烈的風險控制和管理意識。

（二）充分利用先進的風險管理工具來進行風險管理

通過我國商業銀行多年的發展，很多商業銀行都建立了強大的信息管理系統這種風險管理工具，對健全而豐富的銀行風險管理數據庫進行授權信息，并實行適時更新，主要用于完善和推廣風險評級體系，加強對行業風險、地區風險和主要客戶風險的研究和監控，在銀行經營環境基本穩定的情況下，根據這些數據能準確地計算出客戶的違約概率、違約損失率。另外，隨著信息技術和計量經濟學的發展，國際先進銀行的風險管理廣泛運用了數理統計模型等先進的風險管理技術，大大提高了風險管理的能力和效果。例如，以信用風險管理為核心，運用信用風險評級模型計算出客戶的違約率和違約損失率，為信貸評級提供參考;運用決策模型，可以通過借款人評級、額度種類評級、預期使用比例、還貸類別相應所需要的資本金、預期收益等因素，可以計算出信貸額度的資本回報率，為信貸決策提供重要參考。通過模型評級、決策，可以有效避免過多依靠主觀經驗判斷，或者由高層人員左右決策結果等風險，使授信決策更具客觀性和科學性。經濟學理論認為，邊際成本具有遞增的特性，邊際收益則具有遞減的特性，當內控超過一定限度，成本將可能超過收益，從而令內部控制的凈收益變為負值。短期的嚴格控制可以以隱蔽的心理上的成本為代價而獲得，系統在表面上看來是在控制中，但壓力卻會在遠期釀成一次有嚴重后果的爆炸。如果對商業銀行的內部控制過于嚴格，那么其內部控制系統就會對人的潛力進行挖掘，把人和系統進行有效的組合。這樣就在內部控制風險小于內部實施風險的前提下進行合算。endprint

（三）不斷完善商業銀行內部風險控制管理體系

商業銀行的內部控制管理體系是我國商業銀行風險管理變革的重要內容，具體可從幾方面做起：首先，商業銀行的內部控制應向網絡化和過程化發展。采用“過程的方法”“系統的管理方法”，把內部控制活動作為過程和過程網絡來管理，力求內部控制體系的全面性、系統性和動態性。全面性就是內部控制要覆蓋全行經營的資產業務、負債業務、中間業務等業務活動，以及為保證業務活動有效進行的管理活動及業務支持保障活動。系統性是指根據各項業務特點設立系統性、層次化的測定、評價、監控指標體系。持續改進其有效性及效率，提高風險控制水平。然后，建立科學合理的內部控制評價體系，不斷完善內部監督系統。內部控制指標體系應覆蓋所有涉及風險的數據和過程記錄，包括經營管理類、管理決策類、系統保障類、信息分析類等方面的風險評價指標，可以分為監測性指標和監控預警指標。風險管理要求的內部控制指標的統計要在授權管理前提下，實現數據共享，確保風險評價及時獲得所需的信息。在內部控制評價的基礎上，借鑒國際標準化組織設計的企業自我評價方法，對評價結果進行內部控制評級，敦促分支機構或部門進行改進。最后，持續改善商業銀行的內部控制環境。良好的內部控制環境是整個內部控制活動的基礎。最高管理層對建立、實施內部控制體系并持續改進其有效性負有重要責任：合適的內控管理組織模式是關鍵，商業銀行內部控制組織機構的設置應遵循風險管理關口前移、相對獨立、決策和宏觀管理集中統一，控制和實施操作授權分管的原則，全面實施風險經理制，設立首席風險管理代表、首席風險經理或風險管理代表、風險經理三級管理制度來共同管理商業銀行的內部風險。

結束語

總之，商業銀行風險管理作為一項即復雜又艱巨的系統工程，想要做好這項工作不僅需求足夠的理論支持，還必須要在實踐工作中去不斷地探索與實踐。也正因如此，筆者也希望通過本文的粗淺闡述，能夠為進一步完善商業銀行風險管理工作提出一定的參考，并為今后我國商業銀行風險管理研究工作的發展提供一個大致的發展方向與思路，為切實將科學的方法、理論與我國商業銀行現實結合奠定堅實的基礎。

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