保險業財務風險管理現狀分析及其改進對策分析

楊福豐

【摘要】我國的保險行業在國家經濟和金融市場高速發展的推動下，發展勢頭良好。然而隨著我國保險公司業務規模的不斷擴大和營業利潤的不斷增加，保險業的財務風險也越來越多，財務風險管理成為了保險業能否實現持續穩定發展的關鍵因素。本文就我國保險業財務風險的現狀進行了分析，并在此基礎上提出了改進策略，以期推動保險業進一步發展。

【關鍵詞】保險業 財務風險 風險管理 對策

一、前言

隨著我國經濟的快速增長，我國的保險業也得到了飛速的發展。從1980年我國恢復保險業務以后，我國的保險市場形成了多種組織形式，如國有控股公司、股份制公司、外資保險公司等。雖然我國保險業獲得了良好的發展，但還是處于發展的初級階段，此外，保險市場的競爭非常激烈，環境也經常發生改變，使保險業面臨著巨大的風險，其中以財務風險影響最大。因此，如何加強財務風險管理是我國保險業亟須解決的問題。

二、我國保險業財務風險管理的現狀

（一）會計操作不規范

保險公司一般采取先收取保費后進行賠付的方式，有時會因兩者間相距時間過長，造成分期進行會計核算時各種收益分配不均。就會計人員方面來說，保險公司的地方分公司的會計人員通常由總公司進行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會計人員的各項福利待遇，造成了會計人員職業能力大幅度的削弱。同時，保險公司要求會計人員具有較高的預期能力，致使會計人員在操作上的主觀性變強，公司有可能因此獲取虛假的財務信息。另外，雖然國家出臺了相應的會計準則和制度，但由于會計人員素質不一，在財務處理上會較為隨意，經常造成判斷失誤。這些情況都會降低財務信息的質量，最終對公司的財務風險管理帶來不利的影響。

（二）保險資金運用不合理

我國保險業當前的資金風險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問題，使保險資金沒有得到有效利用和增值。體現在：第一，我國保險業存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問題，造成保險公司資產和負債失調；第二，保險公司在核保核賠制度上的執行不夠嚴格，經常進行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買賣，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進行集中管理，但分公司卻經常多頭開戶，造成資金分散的現象，嚴重影響了保險公司的資金周轉，同時還增加了保險公司的管理成本和運營成本，最終影響了保險公司的經濟業務[1]。

（三）準備金提存不足

保險人購買保險時，通常需先進行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發生事故或損失，保險公司才根據保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發生時有足夠的賠付資金，通常會進行一定的準備金提存。然而在保險公司內卻經常存在保險準備金不足的情況，嚴重影響了保險公司的償付能力，造成客戶退保的情況發生，保險公司真實的財務狀況也無從得知。

（四）內部控制和監督機制存在缺陷

保險公司在對財務狀況進行分析時，需要財務部門的財務報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監管部門和公司管理人員及時了解并做相應的決策。然而部分保險公司為偽造經營業績或逃避處罰，通常會對財務報告做一些掩飾，嚴重影響了保險公司的財務穩定。同時，雖然保險公司大多建立了監管制度，但由于信息流通不足，造成財務風險的監管作用未能得到有效發揮，產生了很多管理方面的漏洞。

（五）相關法律法規不健全

目前我國的保險體系還不健全，與西方發達國家相比， 仍存在明顯的差距，比如在保險活動方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業務不夠規范、并且缺少相關的立法等。而我國目前的《保險法》的內容和使用范圍都已經嚴重滯后，逐漸無法適應社會經濟的發展，導致整個保險體系都存在法律上的缺陷和空白， 無法滿足社會發展的實際需要，嚴重阻礙了保險業的健康發展。

三、改進保險業財務風險管理的策略

（一）規范會計核算工作

財務風險管理的參考依據主要來源于會計核算，其主要工作是對會計信息質量進行監管。保險公司加強財務風險管理必須規范會計核算工作，對財務人員加強培訓，增強財務人員的管理水平和業務素質，幫助財務人員樹立良好的法律意識，嚴格按照法律程序進行數據統計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現象。同時，財務部門要嚴格控制企業的負債率，做到現金流和負債率的平衡。

（二）加強資金運行管理

由于中國目前的保險業存在資金運用不合理的現象，保險公司必須加強資金運行管理和風險控制。保險公司可以設立專門的資金投資決策部門，由專業的投資人員組成，決定保險公司的資產分配和投資項目，并明確相關人員的崗位權限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風險，保障資金安全。同時，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關系，在資金運作上進行相互協作，極大地加強了保險公司的資金風險管理[2]。

（三）完善財務管理制度

加強財務管理的制度建設，能夠幫助在保險公司在運營過程中合理和有效規避和防范風險。因此，保險公司應在《會計法》等與會計相關的法律法規的基礎上，建立符合公司發展的會計制度及會計工作流程，并在工作中不斷進行完善。同時，建立分級服務機構并加強管理，讓總、分公司的財務主管部門同時對分公司的財務狀況進行管理，在分公司遇到問題時要做到及時與總公司財務部門進行溝通，確保問題的及時解決和風險的有效規避，從而提高保險公司的財務管理水平。

（四）強化內部控制

保險公司的內部控制指風險管理中相互聯系又相互制約的管理機制，能夠有效降低保險公司的財務風險，強化財務管理。保險公司在對公司財務狀況進行評估時，財務報告中必須如實反映公司經營中的收入和虧損狀況，以便準確評估公司的償付能力，降低公司的財務風險，保障財務狀況穩定。因此，保險公司需加強內部審計，規范會計核算工作，采用費用報銷實名登記制度，確保經營數據的真實和可靠；組織專家對財務風險進行評估和預測，為風險管理給出合理建議，降低風險發生的概率。同時，改善和創新公司的管理模式，對不符合或不適應工作崗位的人員進行適當的調整，保障保險公司的穩健運營。

（五）加強財務管理信息化建設

隨著計算機技術和網絡技術的不斷發展，計算機的功能也越來越完善，保險公司可以推廣計算機的使用范圍，強化財務管理信息系統的建設，大力開發財務預算管理系統，取代人工管理進行全面的預算編制、預算執行、預算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設定數據自動分析模式，定期對公司各部門及各分公司的項目預算進行分析，對預算管理中可能出現的問題做到及時處理，有效防范風險發生。同時，加強對業務管理系統、財務管理系統、收付費管理系統和預算管理系統的整合，簡化工作流程的同時能夠使預算管理滲入到每個工作環節，保障預算管理的執行。除此以外，還應加強費用報銷和銷售管理等系統的建設，自動報告反常的費用使用情況，以便對風險狀況能夠及時處理和調控。

四、結束語

保險業是我國金融行業的重要支柱之一，推動了我國金融市場和我國經濟的不斷發展。要保障我國保險業的健康發展，必須加強對保險業的財務風險管理，建立和完善相關的法律法規和管理制度，使風險管理做到“有法可依”“有章可循”，同時加強保險公司的內部管理，加強資金的合理運用，規范會計核算，有效降低風險發生的幾率和風險發生后的損失，保障保險公司的平穩運營，推動保險業的健康發展。

參考文獻

[1]崔玲玲.從財務管理看保險公司的內控風險[J].投資與合作，2013，5（8）：88.

[2]侯富強，周志劍.保險企業的財務管理風險與防控[J].經濟視野，2013，6（9）：168.

[3]趙國志.關于保險企業財務管理存在的風險及對策[J].財經界，2014，12（5）：188.