淺談企業現金流量管理與風險控制

王文狀

淺談企業現金流量管理與風險控制

王文狀

摘要：隨著市場經濟的不斷發展，金融風險也在不斷加大，如今企業的現金流量管理已經成為企業財務管理中的一項重要工作，企業現金流量管理的目的之一是防范風險，現金流量管理和風險控制之間是相互聯系的，通過對企業現金流量的管理有利于風險控制的進行。現金流量管理能夠降低企業經營風險，促進企業持續健康發展。

關鍵詞：分析；企業；現金流量；風險控制；措施

隨著市場金融風險的不斷加強，企業對現金流量管理也變得日益重視，現金流量管理是指企業將現金流量作為管理的重心，在企業正常的經營活動和投資、籌資等活動中構建相關的管理體系，對未來的現金流動的數量和時間進行全面的預測和規劃，從而解決企業現金支出與流入的平衡，確保現金的通暢措施。

一、現金流量管理與風險控制的重要意義

（一）現金流量管理的重要性

現金流量信息能夠反映企業的實際支付能力、償還能力、資金周轉情況。而這些實際反映的信息可以促進企業決策的實效性。現金流量管理有助于企業財務控制的加強。通過現金流量的管理能夠促進企業財務管理的監控力度，并杜絕了體外循環等弊端。同時現金流量狀況能夠體現企業持續經營的能力。

（二）風險控制的重要性

通過風險管理能夠有效的規避企業在法律、財務、社會責任和投資中的風險，促進企業經營活動的健康持續發展。

（三）企業進行風險控制需要進行現金流量管理

風險控制的主要目標是降低企業在生產經營過程中的風險因素，從而提高企業經濟效益。并在風險發生之前做好有效的風險評價，并做好相對應對措施，盡可能的將風險帶來的損失降到最低。做好現金流量管理，能夠有效的對企業現金進行科學合理的使用規劃，降低因現金支出和收入的不平衡帶來的風險。

（四）企業進行現金流量管理需要進行風險控制

在企業發展中，不能只注重利益而忽略現金管理，造成風險產生。為了實現企業現金流量管理必須進行風險控制，對風險進行預先識別，并做好相關的評價工作和現金流量管理的統籌工作，從而促進企業的經濟發展。

二、現金流量管理與風險控制的目標定位

現金流量和風險控制都是企業管理的重要組成部分，二者具有相同的目標定位，都是實現企業的經營目標，促進企業的經濟效益最大化。

（一）現金流量管理的根本目標

現金流量管理的根本目標主要體現在：經營活動現金凈流量最大化、現金持有量最優化。所謂經營活動現金流最大化是指：相對量最大化、絕對量最大化、長期最大化。而現金持有量最優化是指：現金是一種存量的資產，具有極強的流動性，過多或過少的現金持有量都不是健康的發展狀態，因此現金持有量的最優化是現金流量管理的重要目標。

（二）風險控制的根本目標

風險控制的根本目標與現金流量管理的根本目標都是企業財務管理目標的具體化，企業經營過程中始終存在著各類風險，想要降低風險帶來的損失必須進行風險控制，而風險控制的根本目標就是通過最小的風險控制成本獲得最大的安全保障，進而促進企業發展和經濟效益的提升。

三、加強現金流量管理，提高風險控制力度的措施

（一）加強現金流量管理，以規避風險為導向

若企業在經營過程中投資率或增產率超出了相關的標準，就會為企業帶來資金斷裂的風險，必然會對企業的發展造成極其惡劣的后果。因此企業在加強現金流量管理的同時，必須做好相關的風險控制，制定明確的資金流量戰略規劃，將現金流量和企業發展有機的結合起來，合理配置現金流量，促進企業健康發展。

（二）提高企業現金的使用率

加強現金流量管理，對未來的現金使用做好實際規劃，確保不會出現財務風險。在經營活動過程中，制定詳細的現金流通制度，并加強經營環節中的監控管理，增加現金的流通性，促進現金實現多次循環，提高現金的使用率。對于現金的流出，要做好現金流量的管理，避免企業自身流動資金不足而引起的風險。

（三）加強內部控制與監督

企業內部控制是現金流量管理的重要保障，因此在強加現金流量管理時要做好企業內部控制。企業內部控制需要站在企業整體的角度，確保企業內部不同部門切實履行自身職責。同時加強對現金使用的審批工作，要求使用部門做好相應的申請報告，并做好現金使用的反饋工作，使財務管理部門能夠準確的把握現金的流向。

（四）建立現金流量風險預警機制

投資錯誤、生產過剩等都會給現金流量帶來風險，面對這些風險就需要企業建立相關的現金流量風險預警機制，從而降低現金流量管理的風險，提高現金流量管理的效率。

現金預算在風險預警機制中具有十分重要的地位，現金預算能夠確定企業的相關投資途徑、確保現金支出能夠獲取預期的效益，降低資金的浪費，提高資金的使用率，是現金流量管理的重要組成部分。在實際的經營工作中，當使用的現金超出現金預算時，就需要及時采取相關的控制措施，確保企業的正常經營，控制經營活動中的風險，增加企業的經濟效益。

（五）加強銷售與收款環節中現金流量管理，實現企業風險控制

首先需要做好客戶的信譽審批工作，確定客戶具有良好的信譽、經濟效益以及足夠償還能力。在信用審批的過程中，需要關注客戶以往的信用記錄，降低因為客戶信譽問題帶來的風險。在銷售過程中，要確保自身商品擁有足夠的庫存，增加發貨速度，促進現金流入的速度。在收款時，要盡量鼓勵客戶采取全額付款的模式，從而降低企業現金外流時間較長的風險。對于分期付款的需要建立相關的檔案體系，確定賬目細則，對于逾期不付者，做好督促客戶付款工作，必要時向有關法律部門尋求幫助，從而加強現金流量控制，實現企業風險控制，促進企業健康發展。

結束語

隨著市場經濟的不斷發展，金融風險也不斷提升，現金流量管理是目前企業財務管理中的一項重要工作，現金流量管理和風險控制之間是相互聯系的，二者具有相同的目的，將現金流量管理和風險控制緊密結合在一起，能夠有效降低企業現金流量中的風險因素，從而增加企業資金的利用率，增加企業的經濟效益，促進企業可持續發展。

參考文獻：

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（作者單位：浙江正泰電纜有限公司）